Deklarācija par automašīnas pārdošanu (īpašuma termiņš mazāks par 3 gadiem). Nodokļu deklarācija

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Pārdodot auto, budžetā jāieskaita 13% no darījuma vērtības. Bet tas vēl nav viss. Arī nodokļu maksātājiem ir jāaizpilda pārskats un tas jāiesniedz laikā. Lai iegūtu plašāku informāciju par nodokļu deklarācijas aizpildīšanu, pārdodot automašīnu, lasiet tālāk.

Kam jāmaksā nodoklis?

Saskaņā ar Art. Nodokļu kodeksa 217. pantu pilsoņiem, kuru īpašumā ir automašīna, kas iegādāta pirms mazāk nekā 3 gadiem, ir jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Pēc šī termiņa beigām persona tiek atbrīvota no nodokļa maksāšanas. Šajā kategorijā ietilpst arī cilvēki, kuri pārdod automašīnu par zemāku cenu nekā sākotnējā cena. Iepriekš viņiem jāapstiprina nerentablais darījums, pievienojot līguma par automašīnas iegādi kopiju un ceļu policijas rēķinu. Šādiem pilsoņiem joprojām ir jāaizpilda deklarācija par automašīnas pārdošanu, kas ir viņu īpašumā mazāk nekā 3 gadus. Uzmanību! Runa nav par kalendārajiem gadiem. Atpakaļskaitīšanas periods sākas no automašīnas iegādes datuma. Automašīnas reģistrācijas datumam nav nozīmes.

Laiks

Nodokļu maksātājiem pārskats jāiesniedz līdz pārskata gadam sekojošā gada 30. aprīlim. Nodeva jāsamaksā līdz tā paša gada 15.jūnijam. Ja deklarācija pēc automašīnas pārdošanas iesniegta novēloti, pārkāpējs saskaras ar:

• Sods 5% apmērā no maksas par katru nokavēto dienu.
• Sods 40% no nodevas summas, ja kavējums pārsniedz 6 mēnešus.

Automašīnas īpašumtiesību ilgumam nav nozīmes. Ja tiek pārdots transportlīdzeklis, kas ir īpašumā vairāk nekā 3 gadus, nodokļu maksātājam ir jāaizpilda un jāiesniedz deklarācija. Šīs prasības pārkāpšanas gadījumā viņam draud naudas sods 1 tūkstotis rubļu.

Nodokļu atvieglojumi

Sv. Nodokļu kodeksa 217. pants paredz nodokļa atskaitījumu, aprēķinot nodevas apmēru. Tas ir 250 tūkstoši rubļu. Ja ieņēmumu summa no darījuma vai pirkuma izdevumi nepārsniegs noteikto limitu, tad nodoklis budžetā nebūs jāieskaita. Ja vairāk, tad nodoklis tiek maksāts no pārsnieguma summas:

iedzīvotāju ienākuma nodoklis=(Ieņēmumi - Ieturējums (izdevumi)) x 0, 13.

Atskaitījums attiecas uz ienākumiem no jebkura skaita transportlīdzekļu pārdošanas gada laikā. Šī summa ir fiksēta, un to nevar palielināt. Šajā gadījumā būs jāapstiprina ne tikai pirkuma, bet arī automašīnas apmaksas fakts.

Tas ir, nodokļu maksātājam būs jāiesniedz rēķins no salona un maksājuma uzdevums vai kvīts no pārdevēja. Ja trūkst kāda no dokumentiem, nodokļu iestāde pieņems atskaitījumu, pamatojoties uz pārdošanas līgumu. Galvenais, lai tajā būtu formulējums "visi aprēķini ir pilnībā veikti". Frāze būsattiecas tikai uz pirkuma līgumiem ar privātpersonām. Individuālajiem uzņēmējiem darījumi par lielām summām jāveic tikai caur bankas kontu.

Ja nodokļu maksātājam nav transportlīdzekļa iegādes izdevumus apliecinošu dokumentu (līgums, čeks, maksājuma uzdevums u.c.), tad viņš var izmantot nodokļa atlaidi.

Nianses

Jaunas automašīnas iegādes izmaksas nav iekļautas ieņēmumos no vecās pārdošanas. Nodokļa aprēķināšanas bāzi var samazināt tikai par izdevumu summu no pārdotās automašīnas iegādes.

Piemērs

Nodokļu maksātājs pārdod 2 transportlīdzekļus, kas iegādāti mazāk nekā pirms 3 gadiem. Pirmā transportlīdzekļa pārdošanas cena ir 400 tūkstoši rubļu, bet otrā - 500 tūkstoši rubļu. Pārdevējs nolemj samazināt ieņēmumu summu par izdevumiem, pērkot automašīnas: 500 tūkstoši rubļu. un 200 tūkstoši rubļu. attiecīgi. Šādā situācijā daudzi maksātāji, aprēķinot nodokļa summu, kļūdās šādi:

400 + 500 - 500 - 200=200 tūkstoši rubļu. x 0, 13=26 tūkstoši rubļu

Kā pareizi aprēķināt budžetā maksājamā nodokļa summu? Ienākumi un izdevumi tiek aprēķināti katrai automašīnai atsevišķi:

1 TS: (400–500)=0 - nav samaksāts darījuma nodoklis.

2 TS: (500–200)=300 tūkstoši rubļu

NDFL=(300 + 0) x 0, 13=39 tūkstoši rubļu.

Kā sagatavot deklarāciju?

Aizpildot 3 iedzīvotāju ienākuma nodokli, nodokļu maksātājam jāsagatavo 6 lapas:

• Nosaukums: personas dati, sīkāka informācija ir norādīta šeitpases, reģistrācijas adrese. Peļņas deklarācijas par automašīnas pārdošanu 1. sadaļā ir detalizēts peļņas apmēra aprēķins.
• 6. sadaļa satur nodokļu informāciju.
• A lapa atspoguļo informāciju ceļu policijai.

Sagatavojot atskaiti, svarīgi pareizi norādīt šādus datus:

• Ienākuma kods - 1520 (ienākumi no īpašuma pārdošanas).
• Korekciju numurs ir "0", ja tiek iesniegta pirmā deklarācija par pagājušo gadu.
• OKATO var atrast Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnē, ievadot nodokļu biroja adresi.

Šodien varat izmantot programmu "Deklarācija", lai ātri aizpildītu pārskatu. Programmatūru varat lejupielādēt Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnes sadaļā "Privātpersonām".

Alternatīvas iespējas

Daži nodokļu maksātāji uzskata, ka viņiem ir tiesības samazināt bāzi divas reizes, tas ir, vispirms piemērot shēmu "ienākumi – izdevumi", un tad izmantot atskaitījumu. Ar likumu to aizliegts darīt.

Strīds rodas, pārdodot vairākas automašīnas vienlaikus. Piemēram, ja nodokļu maksātājs vienam transportlīdzeklim vēlas piemērot atskaitījumu, bet citam – “ienākumus-izdevumus”. Tiesību aktos nav tieša aizlieguma izmantot divas shēmas vienlaikus.

Saskaņā ar Finanšu ministrijas vēstuli Nr.05/9-133, pārdodot divus transportlīdzekļus vienā pārskata periodā, nodokļu maksātājs var izmantot atskaitījumu līdz 250 tūkstošiem rubļu un samazināt ienākumi pēc dokumentēto izdevumu summas. Tomēr šī interpretācija ir pretrunā ar Nodokļu kodeksa noteikumiem. Likumā teikts, ka tā vietā var piemērot izmaksasatskaitīšana. Tāpēc nodokļu iestādes atsaka maksātājiem, kuri, aprēķinot nodokļa summu, izmanto divas shēmas uzreiz.

Piemērs

Gada laikā divas automašīnas tika pārdotas par 280 tūkstošiem rubļu. un 490 tūkstoši rubļu. Nodokļu maksātājam ir dokumenti, kas apliecina izdevumus 360 tūkstošu rubļu apmērā. tikai pirmajam transportlīdzeklim. Aprēķinot nodokļa summu, tika izmantotas uzreiz divas shēmas:

((280 - 250) + (490 - 360))=(30 + 130) x 0, 13=20,8 tūkstoši rubļu

Ja nodokļu maksātājs iesniegs šādu deklarāciju IFTS, viņam ar tiesas starpniecību būs jāpierāda aprēķinu pareizība.

Deklarācijas aizpildīšanas piemērs, pārdodot automašīnu

2016. gadā nodokļu maksātājs pārdeva automašīnu par 600 000 rubļu. Pirkuma cena bija 550 tūkstoši rubļu. Viņam jāiesniedz deklarācija un jāsamaksā nodoklis 2017. gadā. Šajā gadījumā izdevīgāk ir samazināt aprēķinu bāzi par izdevumu summu:

(600 - 550) x 0, 13=6,5 tūkstoši rubļu

Apdomāsim, kā, izmantojot programmu, aizpildīt deklarāciju par automašīnas pārdošanu, kura īpašumā ir mazāk par 3 gadiem.

Vispirms jānorāda sākotnējie parametri:

1. Dokumenta veids - 3-NDFL.
2. Apskates numurs - OKATO dzīvesvietā.
3. Pielāgošanas numurs ir “0”.
4. Zīme - "fizisks. seja.”
5. Ienākumi - "ienākumu izziņas".

Tālāk tiek aizpildīta "Informācija par maksātāju":

• Pilns vārds
• TIN.
• Pilsonība.
• Pases dati.
• Adrese Krievijas Federācijā - “dzīvesvieta”, ja runa ir par pastāvīgo reģistrāciju;“palieciet”, kad runa ir par pagaidu reģistrāciju.
• Kontakttālrunis.
• OKTMO - 8 ciparu kods no Federālā nodokļu dienesta vietnes.

Nulles deklarācijā, pārdodot automašīnu, jābūt informācijai par maksātāja ienākumiem. Lai to aizpildītu, programmas tāda paša nosaukuma cilnē jānoklikšķina uz "+" blakus uzrakstam "Maksājumu avoti". Jums jāievada papildu informācija no uzņēmuma grāmatvedības nodaļas 2-NDFL sertifikāta. Par ienākumiem tiek uzskatīta ne tikai alga, bet arī atvaļinājums un slimības atvaļinājums. Informācija jāievada katru mēnesi kopējā summā.

Kā aizpildīt deklarāciju par automašīnas pārdošanu, kura īpašumā ir mazāk nekā 3 gadus? Nākamais solis ir aizpildīt ienākumu informāciju:

1. Maksājumu avots - pilns vārds pircējs.

2. Ienākuma kods - 1520.

3. Summa - ieņēmumi no pārdošanas.

4. Ienākumu mēnesis.

5. Atskaitījuma kods: 906 (ja ienākumi nepārsniedz 250 tūkstošus rubļu), 903 (ja ienākumi no darījuma pārsniedz izdevumus), 0 (ja atskaitījums nav paredzēts).

Mūsu gadījumā jums ir jāizvēlas kods 906 un laukā "Atskaitījuma summa" jānorāda transportlīdzekļa pārdošanas izmaksas, tas ir, 550 tūkstoši rubļu.

Pēc visu parametru ievadīšanas vienkārši izdrukājiet dokumentu. Pārdodot auto, nulles deklarācija tiek aizpildīta līdzīgi. Tikai 6. sadaļas 040. lappusē maksājamā summa tiks norādīta kā “0”.

Ziņošana

Nodokļu deklarācija, pārdodot automašīnu, ir iesniegtakopā ar:

• Maksātāja pase.
• Automašīnas īpašnieka TIN.
• PTS.
• Līgums par automašīnas iegādi (ja tiek piemērots atskaitījums).
• Līgums par pārdošanu.

Aizpildītā deklarācija par automašīnas pārdošanu (īpašuma termiņš mazāks par 3 gadiem) ir jāizdrukā, jādatē un jāparaksta uz katras lapas. Turklāt ziņojums ir personīgi jānosūta Federālajam nodokļu dienestam vai jānosūta ierakstītā vēstulē kopā ar inventāru.

Kurš ir izdevīgāk?

Ieņēmumu-izdevumu shēmu ir lietderīgi izmantot tikai tad, ja pirkuma izmaksas pārsniedz 250 tūkstošus rubļu. Citos gadījumos labāk piemērot atskaitījumu. Turklāt nodokļu maksātājam nebūs jāpierāda pārdodamās automašīnas vērtība.