Ienākošie un izejošie kases orderi: reģistrācijas kārtība, aizpildīšanas noteikumi un paraugs

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Ienākošie un izejošie kases orderi darbojas kā primārie dokumenti. Tie apstiprina finanšu darījumus, kas saistīti ar naudas līdzekļu izsniegšanu un saņemšanu. Ienākošo un izejošo skaidras naudas pārvedumu reģistrācija tiek veikta saskaņā ar noteiktiem noteikumiem. Apsveriet pamata receptes.

Izdevumu un ienākumu skaidras naudas orderis: tukšs

Saņemot skaidru naudu, kasieris ievada attiecīgo informāciju KO-1 veidlapā, bet izsniedzot - KO-2. Kvīšu un izdevumu kases orderu aizpildīšana tiek veikta tā, lai speciālisti, kas pārbauda dokumentus, skaidri saprastu to saturu. Visa nepieciešamā informācija ir iekļauta dokumentos. To sastādīšanas pamats tiek ierakstīts kases ieņēmumu un izdevumu orderos. Tie nodrošina arī pievienoto (pavadošo) dokumentu sarakstu.

Nianses

Ienākošos un izejošos kases orderus atbildīgā amatpersona paraksta uzreiz pēc tamatbilstošo darbību. Tiem pievienotie dokumenti jādzēš ar zīmogu vai atzīmi "Apmaksāts". Tajā pašā laikā datums ir jānorāda, lai izvairītos no dokumentu atkārtotas izmantošanas. Saskaņā ar spēkā esošajiem noteikumiem nav atļauts veikt labojumus ienākošajos un izejošajos kases orderos, pat ja tie ir noteikti.

Veidlapa KO-1

Jums jāaizpilda kvīts pasūtījums vienā eksemplārā. Veidlapai ir 2 sadaļas. Pirmais ir tiešās saņemšanas pasūtījums, bet otrais ir noplēšamā lapa - kvīts. Pēdējais tiek izsniegts personai, kas iemaksāja līdzekļus. Rinda "Pamats" norāda veiktās operācijas saturu. Piemēram, tas var būt "2017. gada 1. februāra rēķina Nr. 321 apmaksa". Laukā "Ieskaitot" norādīta PVN summa. Summa norādīta ar cipariem. Ja nodoklis nav norādīts, tad jāraksta "Bez PVN". Laukā "Pieteikums" ir norādīti dokumenti, kas tiek pievienoti pasūtījumam. Ieskaita konts tiek iestatīts atkarībā no līdzekļu avota. Apakšnodaļas kodu norāda uzņēmuma atsevišķu struktūrvienību operatori. Šūnā "Debets" jābūt skaidras naudas kontam saskaņā ar plānu. Dokumentu numerācija ir no gala līdz beigām, noteikta uz vienu gadu. Veidlapā nedrīkst būt nestandarta numuri vai dubulti kodi. OKPO tiek uzskatīts par obligātu prasību. Informācija norādīta saskaņā ar valsts statistikas iestādes izsniegtu izziņu. Organizācijas nosaukums ir norādīts tādā pašā formā, kādā tas ir dibināšanas dokumentos. Jauzņēmumam ir apstiprināti analītikas kodi, tie jānorāda pasūtījumā. Uz dokumenta ir lodziņš "Mērķis". To var aizpildīt tikai bezpeļņas organizācijas ar atbilstošu finansējumu.

Drošības pazīmes

Saņemšanas rīkojums ir vizēts grāmatvedībā. Ja nav speciālistu, kas ir pilnvaroti apstiprināt dokumentu, tad to veic uzņēmuma vadītājs. Organizācijas direktors ar savu rīkojumu rīkojumu parakstīšanas pienākumu var uzdot citam darbiniekam. Tajā pašā laikā viņa kandidatūra vadītājam jāsaskaņo ar galveno grāmatvedi. Ja uzņēmuma direktors patstāvīgi veic finanšu darījumus, tad kredīta, izdevumu kases orderus, kases grāmatiņu sastāda un paraksta viņš.

Zīmogošana

Nospiedumam jāatrodas veidlapas daļā ar atzīmi "M. P." un paķer čeku. Tiesību akti neparedz īpašus zīmogošanas noteikumus. Praksē ir pieņemts, ka galvenajā daļā ir 60%, bet čekā - 40%. Daži ieteikumi doti Valsts statistikas komitejas 1998.gada 18.augusta lēmumā Nr.88. Likumā arī nav noteikts konkrēts rekvizītu saraksts, kas jāliek uz balsu skaitītāja zīmoga. Vēlams zīmogā iekļaut informāciju, kas iepriekš tika uzskatīta par obligātu:

1. Uzņēmuma nosaukums (pilns un krievu valodā), juridiskais veids.
2. Atrašanās vieta.
3. Reģistrācijas numurs.

Līdzekļu izmaksas dokuments

Izdevumu orderis tiek izsniegts arī vienā eksemplārā. Izsniedzot darbiniekam līdzekļus ziņošanai, veidlapa jāsastāda saskaņā ar viņa rakstisko paziņojumu. Tas var būt brīvā formā. Pieteikums jāparaksta uzņēmuma vadītājam. Tajā teikts:

1. Izsniedzamā summa.
2. Deadline.
3. Datums.

Dokumenta saturs

Lauks "Iemesls" norāda veikto darbību. Piemēram, tā var būt "pārtēriņu atmaksa saskaņā ar 03.02.2017. pārskatu Nr. 123". Laukā "Pieteikums" ir norādīti primārie un citi dokumenti. Ir norādīti to numuri un sastādīšanas datumi. Pieteikumi var būt pieteikumi līdzekļu izsniegšanai, rēķini utt. Reģistrācijas noteikumi f. KO-2 ir paredzētas Metodiskajos ieteikumos, kas apstiprināti ar Valsts statistikas komitejas rīkojumu Nr.88. Izdevumu rīkojumā nav atļauts veikt nekādus labojumus. Dokumentu paraksta arī galvenais grāmatvedis, vadītājs vai cita viņa pilnvarota persona. Uzņēmēji, kuri saskaņā ar nodokļu likumiem veic izmaksu un ienākumu uzskaiti vai fiziskos rādītājus, nedrīkst izdot izdevumu rīkojumus.

Skaitītāja darbības

Izmaksājot līdzekļus izdevumu orderos, kasierim ir jāpārbauda:

1. Obligāto parakstu klātbūtne un to atbilstība paraugiem.
2. Līdztiesībasummas ar vārdiem un cipariem.
3. Veidlapā norādīto dokumentu pieejamība.
4. Atbilst pilnam vārdam garantijā uz saņēmēja sniegto informāciju.

Pēc tam kasieris sagatavo nepieciešamo summu, nodod maksājuma dokumentu to saņēmējam. Pasūtījumā saņēmējam jānorāda rubļu skaits (vārdos) un kapeikas (skaitļos). Persona arī ieliek savu parakstu un datumu. Operatoram jāsaskaita sagatavotā nauda. Šajā gadījumā saņēmējam jāredz, kā to dara kasiere. Iestāde, kas pieņēmusi līdzekļus, arī tos uzskaita kases skaitītāja uzraudzībā. Ja tas nav izdarīts, pēc tam saņēmējs nevar iesniegt pretenziju kasei par izsniegto summu. Pēc tam operatoram jāparaksta maksājuma dokuments.

Svarīgi punkti

Kasiere izsniedz līdzekļus tikai tai personai, kuras rekvizīti ir norādīti pasūtījumā. Pēdējais uzrāda dokumentu, kas apliecina viņa identitāti. Ja izdošana tiek veikta ar pilnvaru, ir jāpārbauda pilna vārda atbilstība. adresāts, kas norādīts orderī, informācija par pārstāvēto personu. Maksājuma veidlapai ir pievienots faktiskā saņēmēja pilnvaras apliecinošs dokuments. Ja vairāki maksājumi tiks veikti ar pilnvaras starpniecību vai dažādās organizācijās, pasūtījumam tiek pievienota kopija. Oriģinālam jāpaliek operatoram, kurš izdeva pēdējo reizi.

Ienākošo, izejošo skaidras naudas pasūtījumu uzskaite

Uzņēmumos, kas veido iepriekš apspriestos dokumentus,skaidras naudas darījumu kontrole. Lai to izdarītu, jums ir jāsaglabā kases ieņēmumu un debeta rīkojumu žurnāls. Tajā ir informācija par maksājumu veidlapām pirms to nodošanas operatoram. Rīkojumi, kas izdoti uz izrakstiem par darba algas un citu līdzīgu summu izsniegšanu, tiek iegrāmatoti pēc līdzekļu nodrošināšanas saņēmējiem. Attiecīgais noteikums ir ietverts Instrukcijās, kas apstiprinātas ar Valsts statistikas komitejas dekrētu Nr. 88.

Praksē bieži rodas jautājums: uz kādu periodu nepieciešams atvērt kases ieņēmumu un izdevumu orderu reģistru? Jāpiebilst, ka likumdošana neparedz nekādus laika ierobežojumus. Šajā sakarā jautājumus, kas saistīti ar žurnāla lietošanas laiku, grāmatvedis izlemj patstāvīgi. Grāmatu var atvērt uz gadu, mēnesi, ceturksni. Pieņemot atbilstošu lēmumu, jāņem vērā operāciju skaits.

Atbildība par noteikumu pārkāpšanu

Uzņēmumiem, kuri neievēro skaidras naudas darījumu veikšanas prasības, tiek piemēroti likumā paredzētie pasākumi. Atbildību nosaka dažādi normatīvie akti. To vidū ir Valsts prezidenta 2003.gada 25.jūlija dekrēts Nr.840. Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.nodaļa paredz 15.1. Tas nosaka atbildības pasākumus par darba ar skaidru naudu noteikumu pārkāpumiem un skaidrās naudas darījumu veikšanas kārtību. Norēķiniem ar darījumu partneriem paredzēto summu pārsniegšanas gadījumā, saņemto līdzekļu nesaņemšana (daļēja vai pilnīga), uzglabāšanas prasību neievērošanabrīva nauda, kas pārsniedz limitus, paredzēts administratīvais sods: 40-50 minimālās algas - amatpersonām, 400-500 minimālās algas - organizācijām.

Secinājums

Pasūtījumu izpilde ir ļoti atbildīgs uzdevums. Kā minēts iepriekš, labojumi, kļūdas un bloti dokumentos nav atļauti. Operatoram, kas atbild par to sastādīšanu, jāatceras, ka pasūtījums ir stingras atbildības veids. Tāpēc nevajadzētu pieļaut dokumentu bojājumus. Ja nav nevienas no nepieciešamajām detaļām, pabeigtais pasūtījums tiks uzskatīts par nederīgu.