Kā aizpildīt PVN deklarāciju? Aprēķināt PVN. PVN deklarācijas aizpildīšana

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

īstenošanu. Tāpēc jums ir jāzina, kā aizpildīt PVN deklarāciju.

Kas ir PVN?

Ja vienkāršos vārdos pastāstīsi nespeciālistam, kas ir PVN, tas izskatīsies apmēram šādi: tas ir nodokļa veids, ko ražotājs maksā valstij par to, ka ražo (vai pārdod citu radītu) produktu no ko viņš pēc tam gūs peļņu, pārsniedzot tā ražošanas izmaksas.

Citiem vārdiem sakot, nodoklis tiek aprēķināts no starpības starp preces pārdošanas cenu un tās iegādē (vai izgatavošanā) ieguldīto līdzekļu apjomu. Jāņem vērā, ka pārdevējs joprojām pats kompensē PVN summu, ieskaitot to preces galīgajās izmaksās.

Kam un kā jāziņo parPVN

Likuma par nodokļiem Nodevu un nodokļu kodeksa 174.1 pantā teikts, ka šis nodoklis ir jādeklarē:

• personas, kuras nav noteiktā nodokļa maksātājas (sīkāk - 173.panta 5.punkts);
• fiziskas un juridiskas personas, ja tās maksā PVN;
• nodokļu aģenti, kas definēti 161. pantā.

Zinot, kā aizpildīt PVN deklarāciju, ir jāievēro arī noteikums, saskaņā ar kuru uzņēmumiem, kuri neuzņemas nodokļu maksāšanas slogu, bet izsniedz rēķinus saviem klientiem, ir jādeklarē nodokļa vērtība.

Kodeksa 80.pants nosaka, ka šī nodokļa deklarāciju var iesniegt iesnieguma veidā par visu peļņas summu, tās izcelsmi, veiktajiem izdevumiem, ar nodokli apliekamo objektu, atvieglojumiem, summu. PVN uzkrātais un cita dokumentēta informācija, uz kuras pamata tiek noteikts nodokļa aprēķins.

PVN maksātāji iesniedz savā faktiskajā reģistrācijas vietā visu pārskata dokumentāciju ar attiecīgo informāciju par periodu līdz taksācijas periodam sekojošā mēneša 20. kalendāra dienai.

174.panta atjauninājumi, kas stājās spēkā no kārtējā gada pirmās dienas, uzliek par pienākumu visiem nodokļu maksātājiem (neatkarīgi no darbinieku skaita) iesniegt atbilstoša formāta deklarāciju, izmantojot telekomunikāciju kanālus, izmantojot atbilstošu dokumentu plūsmu. operators.

Pārskatu sniegšanas pamatnoteikumi

Aizpildiet PVN deklarāciju tūlītveikta bez izmaiņām - saskaņā ar Finanšu ministrijas 2009.gada 15.oktobra oficiālo rīkojumu Nr.104n. Bet Federālās SN vēstulē (2013. gada 17. oktobris Nr. ED-4-3 / 18585 “Par nodokļu iestādēm iesniegto nodokļu deklarāciju aizpildīšanu”) tika ieteikts no gada sākuma OKATO vietā ieviest OKTMO. gada pirmais mēnesis.

Pareizi aizpildot PVN deklarācijas veidlapu, uzņēmumam tiek garantēta nodokļu atmaksa. Tāpēc ir svarīgi saprast, kā pareizi aizpildīt PVN deklarāciju un prast izmantot struktūrplānu pārskata dokumenta sastādīšanai.

Rakstā ir sniegta informācija par to, kā aizpildīt PVN deklarāciju. Tās veidlapā ir ietverti noteikti vienumi.

Nodokļu atskaites dokumenta galvenās sadaļas

Nosaukuma lapas forma:

1. Pirmā sadaļa ir pilna nodokļa summas summa, kas tiek ieskaitīta valsts budžetā.
2. Otrā sadaļa ir atskaitījumi, pēc nodokļu aģentu informācijas, ieskaitīti valsts kasē.
3. PVN deklarācijas 3.sadaļā aprēķina summas, kas atskaitītas ar 0% likmi.
4. Lietotne. 1 par trešo sadaļu - nomaksātā nodokļa summa, kas parādījās atjaunošanas rezultātā.
5. Lietotne. 2 trešajai sadaļai - PVN summas aprēķins par pakalpojumu sniegšanu, dažādu preču tirdzniecību, īpašnieku tiesību pārreģistrāciju, PVN (citu valstu rezidences, kuru darbība notiek caur organizētām pārstāvniecībām).
6. Ceturtajā sadaļā jums jāaprēķina PVN, pamatojoties uz darījumiem, kuriem ir komercdarbībabūtība, uz kuras tiek apstiprināta nulles likme.
7. Piektā sadaļa - aprēķina komerciāli virzītu darbību izmaksas ar saskaņotu pievienotās vērtības likmi.
8. Sestā sadaļa - PVN tiek aprēķināts saistībā ar komercdarbības veida darbībām bez oficiāla apstiprinājuma.
9. 7 PVN deklarācijas sadaļa attiecas uz komercdarbību, kas nav iekļauta PVN aplikšanā un netiek atzīta par nodokļu maksātājiem, vai procesiem, kas tiek veikti ārpus Krievijas Federācijas teritorijas.

Šogad atbilstošā PVN deklarācijas aizpildīšana nozīmē obligātu aizpildītas titullapas klātbūtni. Ja noteikta uzņēmējorganizācijas pārstāvja prakse ietver darbības, kas norādītas normatīvajos dokumentos, tad pārējās sadaļas tiek iekļautas pārskata dokumentā atbilstoši struktūrai.

Aizpildīšanas instrukcijā norādīts, ka PVN maksātājiem deklarācijas sagatavošanai par pamatu jāņem pārdošanas grāmatiņas, pirkumu grāmatiņas un grāmatvedības reģistri (iespējama nodokļu uzskaite).

Piemērs: 2014. gada PVN deklarācija

Apspriežamais nodokļu atskaites dokuments tiek noformēts ar titullapu. Reģistrācijas apliecībā nodokļu iestādēs norādīts, ka, pirmkārt, ir ievadīta informācija par kontrolpunktu un TIN.

Postenī "Korekcijas numurs" tiek norādīts dokumenta veida piegādes kods (primārās iesniegšanas gadījumā - 0, precizētā dokumenta gadījumā - 1). PVN deklarācijas kodi ietver arī kodu, kas satur informāciju par deklarācijas aizpildīšanas kārtību periodānodokļi.

Ailē "Pārskata gads" jābūt informācijai par gadu, kurā iesniegta PVN deklarācija. Veidlapai jābūt numurētai, norādot uz tās attiecīgā dienesta numuru, kas pieņem atskaiti. Vienlaikus tiek norādīts kods 400, tas norāda, ka nodokļu maksātājs ir reģistrēts tajā pašā vietā, kur iesniegts dokuments.

Pamatojoties uz šī gada saimnieciskās darbības kodu klasifikatoru, apzīmē OKVED. Punktā “Apliecinu šajā deklarācijā norādītās informācijas pareizību un pilnīgumu” tiek ievadīts kods, kura numurs ir atkarīgs no tā, kurš parakstījis dokumentu (organizācijas vadītājs - 1, pilnvarotā persona - 2).

Ailē "Paraksts" tiek likti iniciāļi un glezna. Ja paraksts veikts ar notariāli apliecinātu pilnvaru, informācija par oficiālo papīru, kas apliecina visas parakstītājam piešķirtās pilnvaras, papildus tiek atspoguļota ailē “Pārstāvja pilnvaras apliecinošs dokuments”.

Detalizēts plāns

Kā aizpildīt PVN deklarāciju pēc izstrādātā plāna:

• pirmajā sadaļā ir redzama informācija par nodokļu summām, kuras ir ieskaitāmas valsts budžetā vai ir plānotas atmaksāt;
• rindā 010 tiek ievadīts OKTMO kods (no šī gada sākuma ir spēkā OKTMO OK 033-2013);
• 020. aile - šeit skaitļos tiek ievadīts budžeta klasifikācijas veids kodētā veidā, tas izveidots PVN aprēķināšanas nolūkos (18210301000011000110);
• 030.rindā ievadiet datus kvantitatīvā izteiksmē par nodokli, kas jāiemaksā valsts kasē;neatkarīgi aprēķina uzņēmējdarbības vienības, kas izraksta rēķinus;
• 040. aile ir paredzēta, lai norādītu samaksai piešķirtā nodokļa summu, kā noteikts 173. pantā (1. punkts);
• 050.ailē ierakstīta plānotās atlīdzības summa no valsts budžeta līdzekļiem;
• galīgās vērtības 040 un 050 tiek aprēķinātas, pamatojoties uz informāciju 3. sadaļā.

Kā aizpildīt PVN deklarāciju nodokļu aģentiem, kuriem ir paredzēta dokumenta otrā sadaļa? Apsveriet piemēru. PVN deklarācija izskatās šādi:

• 010.rindiņa ir paredzēta ārvalstu organizācijas filiāles reģistrācijas iemesla koda ierakstīšanai, kas kontrolē nodokļu nodevu nomaksu un iesniedz finanšu dokumentāciju;
• 020. rindiņa parāda pilnu tādas ārvalsts uzņēmējdarbības vienības nosaukumu, kas nav reģistrēta nodokļu iestādē;
• 030. rindā ievadiet šīs tēmas TIN;
• 040.rindā kods tiek ievietots atbilstoši budžeta klasifikatoram;
• 050.rindiņa ir kods atbilstoši pašvaldību teritoriju klasifikatoram;
• 060. rindā pierakstiet galīgos aprēķinus par PVN, kas paredzēts nodokļu aģenta samaksai;
• 070. rindiņa tiek izmantota, lai ierakstītu tās vienības veiktās darbības kodu, kurai jāaprēķina un jāmaksā nodokļu nodevas;
• 080.rindā ir parādīta aģenta aprēķinātā PVN summa kārtējā taksācijas periodā;
• 090. rindā ieraksta nodokļu atskaitījumu summu, kas tiek aprēķināta pret turpmākajiem preču (pakalpojumu, darbu) pārdošanas darījumiem.

Veidojot 2014. gada PVN deklarāciju, ir jāuzsver punkts. Atsevišķos gadījumos veidlapa var tikt aizpildīta ar izmaiņām. Ja 080. ailē nav datu, tad 090. kolonnas vērtība tiek ierakstīta 060. Ja 090. ailē nav datu, vērtība no 080 tiek ierakstīta 060. Trešā sadaļa parāda pats nodoklis, tā bāze, jau uzkrātā nodokļa summa, visu atmaksu summa. PVN deklarācijas iesniegšana nozīmē tikai pareizu izpildi, kurai jāizskatās tālāk aprakstītajai.

• maksātājam jānorāda savs KPP un TIN;
• 010-040 parāda datus par nodokļa summu pēc noteiktas likmes un nodokļa bāzi, kas noteikta Nodokļu kodeksa 153.-157. un 159. pantā;
• 010, 020 - rindas summām, uz kurām attiecas 18% un 10% likmes. Datus aprēķina, reizinot skaitļus gr. 3. sadaļa ar 10 vai 18 un kopējo summu dala ar 100.

Trešās sadaļas rindiņa pa rindiņai

1. Lai aprēķinātu 030, 040, sadaļas 3. punkta vērtības tiek reizinātas. 3 ar 18, pēc tam dala ar 118 (ja nepieciešams, 18 aizstāj ar 10, 118–110).
2. 050 - šeit tiek norādīts nodokļa bāzes apjoms un PVN aprēķins, kad uzņēmums tiek pārdots kā īpašums.
3. 060 - šajā punktā dati par nodokļa bāzi un tās apjomu, kas uzkrāts iekārtas ražošanas laikāceltniecības darbi personiskām vajadzībām.
4. 070 - šeit tiek ievadīti maksājumu apjomi par nākotnes tirdzniecības darījumiem; šeit cesionāri reģistrē informāciju par dažādiem maksājumiem, ņemot vērā plānotās realizācijas operācijas.
5. 080 - satur informāciju par maksām, kas saistītas ar tādu piedāvājumu apmaksu, kas veicina nodokļa bāzes palielināšanu (162. sadaļa).
6. 090 - atjaunojamā PVN summa. Tāpat 090. un 100. gadā viņi ievada datus par summu, kas tika deklarēta pērkot un iepriekš pieņemta atskaitīšanai, tā ir jāatjauno darījumu laikā, kas aplikti ar 0%.
7. 110 - dati par PVN aprēķinu, kas tiek uzrādīti klientam, kad viņš pārskaita maksājumu.
8. 120 - šeit tiek ievadīts kopējais pievienotās vērtības nodokļa uzkrājums.
9. 130-210 - PVN summas, kas noteiktas atskaitīšanai. Svarīga piezīme: 200. rindā pārdevējs ievada 3. sadaļas 070. punktā ierakstītos datus. Šeit tiek atzīmētas arī summas, kas pieņemtas atskaitīšanai no īpašumtiesību pārņēmēja un uzkrātas no dažādu maksājumu apjomiem.
10. 210 - vērtības ievada pircējs, kuram ir pienākums maksāt nodokli. Šī ir informācija par atskaitījumu un ieskaitīšanas valsts kasē vērtībām.
11. 220 - šeit rezultāts, saskaitot punktus 150-170, 200 un 210, 130.
12. 230 - dati par galīgo maksājamo summu par visu sadaļu.
13. 240 - galīgā summa, kas aprēķināta, lai pašreizējā sadaļā samazinātos.

Ceturtajā sadaļā tiek ievadīta informācija par darbībām, kuras absolūti nav pakļautas nodokļu slogam vaikura likme ir nulle.

Aizpildīšanas standarti

• 1. ailē ir transakcijas kodu veidā.
• 2.ailē nodokļu bāzes ir noteiktas kodiem, kuriem pārskata periodā likme ir nulle.
• 3. ailē ir parādīta informācija par atskaitījumiem darbībām no 1. un 2. punkta.
• 4. sleja ir paredzēta, lai parādītu PVN summu katram kodam.
• 5. slejā ir ietverti nodokļu uzkrāšanas dati, kas iepriekš bija atskaitāmi par darbībām, kurām nebija dokumentēta iemesla 0% likmei.
• Desmitajā rindā tiek parādīta visa atskaitāmā nodokļa summa (trešā kolonna + ceturtā kolonna - piektā kolonna).

Piektā sadaļa ir jāaizpilda, ja organizācija saņem tiesības nodokļu atskaitījumos iekļaut nodokļu summas ar dokumentētu nulles likmi.

Šīs sadaļas aizpildīšanai ir noteikta sistēma.

• 1. ailē ir informācija par darbības kodu.
• 2. slejā ir norādīti nodokļi katram procesam, un ir nepieciešama apstiprināta nulles likme.
• 3. ailē ir atspoguļota nodokļu summa visiem darījumiem.
• 4. ailē ir norādīta nodokļu bāze katram kodam.
• 5.ailē fiksēts nodokļa apjoms nepamatotām nulles likmēm kodiem, kuriem bija tiesības atskaitīt deklarācijā norādītajā periodā.

Sestā sadaļa tiek sastādīta, ja organizācija veica darbības ar neapstiprinātu nulles nodokļa pamatojumulikme.

Dizains:

• 1. kolonna - informācija par darbības kodiem.
• 2. aile - katrai darbībai nodokļu bāzes tiek parādītas atsevišķi, kā noteikts nodokļu likumdošanas 167. pantā.
• 3. ailē ir piezīme par nodokļa summu.
• 4. ailē tiek ievadīta informācija par pārdošanas atskaitījumiem visiem kodiem, kuriem nav apstiprinātas nulles likmes.
• 2., 3., 4. slejas rezultāti tiek ievadīti 010. rindā.
• Ja dati 010. rindas 3. ailē ir lielāki par 010. rindas 4. ailes datiem, tiek aizpildīta 020. rinda.
• Ja ir situācija, kas ir pretēja iepriekš aprakstītajai, aizpildiet 030. rindu.

Septītajā sadaļā ir informācija par beznodokļu vai ar nodokli neapliekamām darbībām un ārvalstu darījumiem.

• 1 kolonna 010 - informācija par operāciju kodiem.
• 2 010. kolonna - izmaksas par piedāvājumiem, kas nav apliekami ar PVN un tiek pārdoti ārzemēs.
• 3 010. aile - materiālu pirkumu vai pakalpojumu cena, kas nav apliekami ar PVN (attiecībā uz katru kodu).
• 4 010. aile - informācija par nodokļu summām, kas saņemtas, apmaksājot komercpiedāvājumus.
• 020. rinda dokumentē maksājumu (vai avansa) summas par komerciāliem piedāvājumiem, kas tiek veikti (izpildīti) ilgāk par sešiem mēnešiem.

Atbildība par neprecīzu informāciju

Iepriekš aprakstītie pamatnoteikumi nodokļu dokumentu sagatavošanai pārskata iesniegšanaiattiecīgā iestāde. Jāņem vērā, ka TA 81.pants nosaka rīcību nepietiekamu datu, kļūdainas sadaļu aizpildīšanas un citu kļūdu gadījumā.

Ja tiek konstatēti trūkumi, organizācijai ir jāiesniedz precizēta PVN deklarācija. Turklāt par "skaidrības" iesniegšanu tiek iekasēts naudas sods un nokavējuma nauda par labu valstij. Mūsu valsts nodokļu likumdošanas bāze paredz gadījumus, kad uzņēmumam, kuram ir pienākums maksāt nodokļus, ir iespēja atbrīvoties no atbildības par atjauninātu pārskatu sniegšanu.

Kādos gadījumos var izvairīties no atbildības par "precizēšanu"?

• Nodokļu maksātājs paguva iesniegt precizētu informāciju, pirms nodokļu inspekcija viņam bija paziņojusi par nodokļa summas, kas noteikta kā maksājums, samazinājuma procesa atklāšanu vai pirms paziņojuma par finanšu audita uzsākšanu. pašreizējā situācija.
• Atlikuma summa un procenti tika samaksāti priekšlaicīgi, pirms nodokļu iestādēm tika sniegts "precizējums".

Pārskatīto deklarāciju iesniegšanas īpatnības

Pirmkārt, jāņem vērā, ka "precizējumam" pilnībā jāapstiprina pareizā informācija. Jāņem vērā arī tas, ka PVN deklarācijā taksācijas periods nav paredzēts katram maksātājam kā vienāds laika periods.

Visiem datiem jāatbilst likumā noteiktajām normām. Nodokļu aģenti var atspoguļot to nodokļu maksātāju datus, kuriem irkuras kļūdas vai izkropļojumi tika atrasti.

Kopumā ir divi galvenie iemesli nepieciešamībai sniegt precizētu informāciju: nepietiekama samaksa vai pārmaksa. Ja organizācija nesamaksā nodokļus, tai ir jāievada precizējoša informācija. Bet, ja kļūdu nodokļu maksātājs atklāja pēc deklarācijas iesniegšanas un tā nav izraisījusi nodokļa bāzes zemu novērtēšanu, tad no organizācijas tiek noņemts pienākums labot informāciju.

Lai pārmaksas gadījumā atgrieztu naudu nodokļu iestādei, arī nav jāiesniedz "precizējums". To regulē nodokļu likumdošanas 78. pants. Taču tajā pašā laikā jāsaka, ka nodokļu iestādes ļoti atbildīgi pieiet līdzekļu atgriešanai un cenšas pārmaksas faktu apstiprināt ar precizētu deklarāciju. Tāpēc gadījumā, ja organizācija plāno atgriezt pārmaksātās summas, labāk ir iesniegt "precizējumu" nodokļu dienestā.

Kā pārbaudīt nodokļu atskaitījumus

Ja organizācija pilda nodokļu aģenta funkcijas, šādi atskaitījumi tiek īpaši rūpīgi pārbaudīti (tie norādīti trešās sadaļas 210. rindā). Šos datus aizpilda paši nodokļu maksātāji.

Tajā pašā laikā ir saraksts ar organizācijām, kurām netiek piemērota nodokļu atlaide:

1. Tie, kuri ir atbrīvoti no PVN maksāšanas saskaņā ar likuma par nodokļiem un nodevām 145. pantu.
2. Uzņēmumi, kas pārdod konfiscētās materiālās vērtības un īpašumu.
3. Organizācijas, kas darbojas kā starpnieki (un piedalās norēķinos) ārvalstu firmu komerciālo piedāvājumu pārdošanā, neveicreģistrēts nodokļu dienestā Krievijas Federācijā.

Ieturējuma aģents var pieprasīt PVN atskaitījumu, pērkot komercproduktus no ārvalstu izcelsmes firmām, kā arī par pašvaldības īpašuma iegādi vai nomu.

Dokumentu saraksts, kas apstiprina atskaitīšanas prasības likumību, ir neliels. Tie visi ir maksājuma dokumenti, kuros ir informācija, ka ieturētais PVN ir iemaksāts valsts budžetā; rēķini jāiesniedz arī nodokļu maksātājam. Jūs varat rēķināties ar atskaitījumu tikai tad, ja iegādes ir paredzētas izmantošanai ar PVN apliekamām darbībām.

Ir dažas svarīgas lietas, kas jāņem vērā saistībā ar rēķiniem. Gadījumā, ja tiek domāts par “aģenta” atskaitījumu, to apliecina dokumenti, kurus tieši aģents sastādījis. Organizācija šajā opcijā patstāvīgi sastāda rēķinus divos eksemplāros. Viens eksemplārs tiek glabāts izrakstīto rēķinu kontroles žurnālā, tas tiek fiksēts pārdošanas grāmatiņā līdz dokumenta galīgās sagatavošanas datumam.

Vēl viena kopija tiek nosūtīta uz saņemto rēķinu kontroles grāmatiņu un ierakstīta pirkšanas žurnālā. Šie noteikumi ir noteikti ar Krievijas Federācijas valdības dekrētu, kas pieņemts 2000. gada decembrī (Nr. 914).

Jāpievērš uzmanība arī tam, ka iepriekš minētajā variantā rēķinu neizsniedz pārdevējs, tāpēc pieteikums par atskaitīšanu no pārskaitītā avansa summas nav pieļaujams. Varat izmantot savas nodokļu priekšrocībastikai tad, kad uzlabotie produkti beidzot ir reģistrēti.

Ceram, ka mūsu informācija palīdzēs pareizi aprēķināt PVN un pareizi aizpildīt deklarāciju.