Aprēķinātais nodoklis - kas tas ir?

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Izvēloties nodokļu režīmu, uzņēmēji bieži pievērš uzmanību aprēķinātajam nodoklim, ko saīsināti sauc par UTII. Šīs sistēmas pielietojums ir ierobežots, jo daudzu pilsētu vietējās varas iestādes to ir atcēlušas. Tajā pašā laikā tam ir daudzas nenoliedzamas priekšrocības. Pirms pieteikuma sastādīšanas pārejai uz šo režīmu labi jāizprot tā lietošanas nianses, nodokļu aprēķināšanas un deklarācijas sastādīšanas noteikumi.

UTII jēdziens

UTII tiek uzskatīta par populāru uzņēmēju vienkāršotu nodokļu aprēķināšanas sistēmu. Vienam aprēķinātajam nodoklim ir dažas funkcijas:

• nodokļa aprēķinos netiek ņemti vērā faktiskie kases ieņēmumi, tāpēc tiek izmantota tikai valsts noteiktā pamatienesa;
• jūs varat izmantot režīmu ierobežotā skaitā pilsētu;
• pāreju uz to var veikt individuāli uzņēmēji vai dažādas organizācijas;
• pieteikšanās atļauta tikai uzņēmējiem un firmām, kas darbojas atbilstošās darbības jomās;
• aprēķinot maksu, papildus tiek ņemti vērā fiziskie rādītāji,ko attēlo tirdzniecības telpas lielums, oficiāli nodarbināto darbinieku skaits vai citi parametri.

Šī režīma neapstrīdama priekšrocība ir tāda, ka ir jāmaksā tikai viens nodoklis, kas aizstāj cita veida nodevas. To aprēķina un pārskaita reizi ceturksnī. Katru ceturksni papildus ir jāveido un jāiesniedz deklarācija.

Vai režīms tiks atcelts?

Līdz 2013. gadam šī sistēma bija obligāta lietošanai, ja izvēlētais darba virziens atbilda režīma prasībām. Taču šobrīd pāreja uz šo sistēmu ir brīvprātīga, tāpēc paši uzņēmēji izvērtē šāda lēmuma racionalitāti.

Regulāri klīst runas, ka aprēķinātais nodoklis tiks atcelts visā Krievijā, taču šis režīms tiek nepārtraukti pagarināts. 2016. gadā Krievijas Federācijas prezidents izdeva rīkojumu pagarināt tā darbības laiku līdz 2021. gadam.

Galvenie parametri

Ja šī sistēma ir izvēlēta nodokļa aprēķināšanai, tad jums vajadzētu noskaidrot, kādas īpašības tai piemīt. Galvenie parametri ir šādi:

• no nosacītajiem ienākumiem tiek maksāts tikai viens nodoklis, tāpēc cita veida nodevas nav jāaprēķina;
• maksājumi jāveic reizi ceturksnī;
• atļauts samazināt nodokļa bāzi apdrošināšanas prēmijām;
• uzņēmējiem ir tiesības veikt ieturējumu par izmaksām, kas jārodas, pērkot un uzstādot tiešsaistes kases aparātu;
• visi IP unuzņēmumi, kas piemēro šo režīmu, saņēma atbrīvojumu no tiešsaistes kases aparātu lietošanas līdz 2019. gada 1. jūlijam, tāpēc šāds lēmums ir brīvprātīgs;
• dažiem aktivitāšu veidiem 2018. gadā likme ir noteikta 0%.

Daudziem uzņēmējiem šāda režīma izvēli uzskata par efektīvu un lietderīgu. Atskaites vienkāršības dēļ individuālais uzņēmējs pats var sastādīt deklarāciju, tāpēc nav nepieciešams algot profesionālu grāmatvedi. Ērtās pārejas dēļ varat jebkurā laikā izmantot nodokļu sistēmu aprēķinātajam nodoklim.

Kuras nozares var lietot šo sistēmu?

UTII ne vienmēr var izmantot, tāpēc uzņēmējiem labi jāsaprot, kurām darbības jomām ir piemērots aprēķinātais nodoklis. Šajās darba jomās ietilpst:

• saimniecības pakalpojumu sniegšana;
• preču mazumtirdzniecība, un process jāveic veikalos vai paviljonos, kuru platība ir mazāka par 150 kvadrātmetriem. m.;
• veterinārie pakalpojumi;
• autostāvvietu noma;
• mazumtirdzniecība stacionārās tirdzniecības telpās, kurām nav tirdzniecības telpu;
• preču vai pasažieru pārvadājumi, bet uzņēmuma autoparkā nedrīkst būt vairāk kā 20 uzņēmuma procesā izmantotie transportlīdzekļi;
• auto remonts, apkope vai automazgāšana;
• ēdināšanas pakalpojumi bez īpašas telpas, kas paredzētas klientu apkalpošanai;
• tirgojoties arnestacionāras mazumtirdzniecības ķēdes, kurās ietilpst daudzi stendi, veikali vai furgoni;
• nodrošina ēdināšanas pakalpojumus, bet zāles, kur apmeklētāji ēd, platība nedrīkst pārsniegt 150 kvadrātmetrus. m.;
• reklāma uz automašīnām, transportlīdzekļa iekšpusē, kā arī uz speciālām konstrukcijām uz ielas;
• Izīrējam komercplatības vai tirdzniecības telpas, kas mazākas par 150 kv. m.

Reģionālās iestādes var mainīt darbības jomu skaitu, kurām tiek piemērots UTII. Dažos reģionos šī režīma izmantošana ir pilnībā aizliegta. Maskava ir viena no šīm pilsētām, tāpēc lielpilsētu uzņēmējiem darbam jāizvēlas citas sistēmas.

Bieži vien uzņēmēji vēlas piemērot aprēķināto nodokli. Darbības, uz kurām attiecas šis režīms, ir jānosaka, pamatojoties uz reģionālajiem noteikumiem.

Prasības nodokļu maksātājiem

Ja izvēlētais virziens ir piemērots UTII, tad ir svarīgi izvērtēt prasības atveramajam biznesam. Nolikto ienākumu nodokli var piemērot šādos apstākļos:

• oficiāli uzņēmums nedrīkst nodarbināt vairāk par 100 cilvēkiem;
• ja organizācijā investē citi uzņēmumi, tad to daļa nedrīkst pārsniegt 25%, taču šis ierobežojums neattiecas uz uzņēmumiem, kas izveidoti tikai no invalīdu organizāciju iemaksām, bet šādos uzņēmumos invalīdu skaits jāpārsniedz 50% no visiem darbiniekiem;
• organizāciju nevajadzētu klasificēt kālielākie nodokļu maksātāji;
• nav atļauts izmantot režīmu, ja darbība tiek veikta, pamatojoties uz vienkāršu partnerības līgumu vai trasta pārvaldību.

Visas šīs prasības ir jāņem vērā pirms tiešā pieteikuma iesniegšanas pārejai uz režīmu.

Lietošanas plusi

Šī nodokļu sistēma patiešām tiek uzskatīta par pieprasītu daudzu uzņēmēju vidū. Tas ir saistīts ar daudzām priekšrocībām, tostarp:

• zems nodokļu slogs uzņēmējam, jo nodokļu likme parasti ir zema;
• nodoklis tiek aprēķināts, neņemot vērā uzņēmuma reālo rentabilitāti, tāpēc tiek izmantota tikai pamata rentabilitāte, kas vairumā gadījumu ir daudz mazāka par faktisko peļņu;
• optimāli izmantojiet režīmu ar ievērojamiem ieņēmumiem;
• apdrošināšanas iemaksas par pašu uzņēmēju un viņa darbiniekiem var tikt izmantotas, lai samazinātu nodokļa bāzi, ko nav iespējams izdarīt uz PTS, un bieži vien nodokli pilnībā sedz apdrošināšanas maksājumi, tāpēc nav jāmaksā to budžetā;
• no nodokļa bāzes ir iespējams atskaitīt tiešsaistes kases aparāta iegādes un uzstādīšanas izmaksas (tikai individuālajiem uzņēmējiem), kas ir obligāta visiem režīmiem, lai gan UTII tiek piešķirts atlikums līdz 2019. gada jūlijam;
• nav nepieciešama grāmatvedība, un nav nepieciešams sastādīt un iesniegt Federālajam nodokļu dienestam daudzus pārskatus, tāpēc parasti uzņēmējs pats var viegli tikt galā ar vienkāršuUTII deklarācijas, kas iesniegtas Federālajam nodokļu dienestam reizi ceturksnī;
• pārslēdzoties uz šo režīmu, nekādi ienākumu ierobežojumi netiek ņemti vērā;
• jūs varat pāriet uz UTII pat gada laikā, par ko 5 dienu laikā pēc darba sākuma tiek iesniegts attiecīgs paziņojums Federālajam nodokļu dienestam;
• Ir iespējams apvienot UTII ar visām pārējām nodokļu sistēmām;
• darbības laikā ir atļauts neizmantot CCP, bet izņēmums ir mazumtirdzniecība un ēdināšanas pakalpojumu sniegšana;
• dažos reģionos pirmreizējiem uzņēmējiem uz noteiktu laiku tiek piedāvāta 0% likme

Aprēķinātais nodoklis kļūst par prioritāti salīdzinājumā ar citām iespējām, jo tam ir daudz priekšrocību.

UTII trūkumi

Jāņem vērā arī daži sistēmas trūkumi. Tostarp, ja uzņēmumam, kas specializējas mazumtirdzniecībā, ir liels tirdzniecības laukums, tad nodevas apmērs var būt ievērojams, tāpēc pie šādiem nosacījumiem vēlams izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu vai pat OSNO. Tāpat šo režīmu neizvēlas uzņēmumi, kuriem jāaprēķina PVN, pretējā gadījumā tie nevarēs sadarboties ar daudziem nozīmīgiem darījumu partneriem.

Iesācējiem šīs sistēmas izvēle ne vienmēr ir piemērota. Tas ir saistīts ar faktu, ka noteikta nodevas summa tiek maksāta vienā un tajā pašā apmērā neatkarīgi no uzņēmējdarbības rentabilitātes. Tāpēc, ja pirmajos darba posmos ir zaudējumi, jums joprojām ir jāmaksā nodoklis. Ja piemērojam USN, tad tādiem tas ir noteiktsnosacījumi tikai neliela minimālā maksa.

Kādi nodokļi nav jāmaksā?

Izvēloties UTII, nodokļu maksātāji ir atbrīvoti no nepieciešamības aprēķināt un maksāt daudzas nodevas. Izmantojot aprēķināto nodokli, organizācijām nav jāmaksā PVN, ienākuma nodoklis un īpašuma nodoklis.

Uzņēmēji nemaksā PVN un iedzīvotāju ienākuma nodokli, kā arī īpašuma nodokli.

Izņēmums ir situācija, kad bilancē ir īpašumi, kas iekļauti speciālā sarakstā, kurā nodoklis tiek aprēķināts visiem objektiem pēc to kadastrālās cenas. Šādā gadījumā jums būs jāaprēķina un jāmaksā īpašuma nodoklis.

Kā pārslēgties uz režīmu?

Katram uzņēmējam ir jāpadomā, kādu sistēmu viņš izmantos darba laikā. Bieži tiek izvēlēta viena nosacītā ienākuma nodokļa aplikšanas sistēma, un ar šādiem nosacījumiem tiek nodrošināta pāreja:

• individuāla uzņēmēja vai uzņēmuma reģistrācijas laikā, par kuru tiek iesniegts paziņojums Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem;
• Gada laikā jūs varat pārslēgties uz UTII no jebkura cita režīma, un paziņojums ir jānosūta 5 dienu laikā pēc darba sākšanas šajā sistēmā.

Organizācijas iesniedz Federālajam nodokļu dienestam dokumentu UTII-1 veidlapā, un uzņēmēji izmanto veidlapu UTII-2. Dokumentācija tiek iesniegta Federālā nodokļu dienesta departamentam darba vietā, un, ja tiek izvēlēts darbības virziens, kas saistīts ar tirgošanos vai piegādes tirdzniecību, transportēšanu vai reklāmu, tad tiek ņemta vērā uzņēmēja vai uzņēmuma reģistrācijas vieta..

Kā tiek aprēķināts nodoklis?

Uzņēmējiem labi jāpārzina maksas aprēķināšanas noteikumi. Ja ir izvēlēts aprēķinātais nodokļa veids, aprēķinam tiek izmantota šāda formula:

UTII lielums=pamatražafiziskais rādītājsdeflatora koeficientskorekcijas koeficients15%3

15% ir nodokļa likme, un reģionālās iestādes to var samazināt. 3 ir mēnešu skaits ceturksnī, jo nodoklis ir jāmaksā reizi ceturksnī.

Pareizi aprēķinātu nodokli var samazināt par sevi un darbiniekiem samaksātajām apdrošināšanas prēmijām, bet otrajā gadījumā samazinājums pieļaujams tikai par 50%.

Secinājums

Tādējādi saprātīgs nodoklis individuālajiem uzņēmējiem un uzņēmumiem tiek uzskatīts par lielisku izvēli. Tam ir daudz priekšrocību, lai gan sistēmai ir daži trūkumi. Pāreja tiek uzskatīta par vienkāršotu, taču jūs varat izmantot režīmu, tikai izvēloties ierobežotas darba jomas.

Dažās pilsētās šī sistēma ir pilnībā aizliegta. Grāmatvedības un nodokļu aprēķināšanas vienkāršības dēļ uzņēmējiem nav nepieciešams oficiāli algot profesionālu grāmatvedi.