PVN uzskaite grāmatvedībā

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

PVN aprēķinam grāmatvedībā ir savas īpatnības. Pēdējo īpaši rūpīgi var pārbaudīt Federālā nodokļu dienesta darbinieki, pārbaudot juridisko personu darbību. Tāpēc ir nepieciešama pareiza PVN uzskaite organizācijā.

Nodokļu aprēķināšana

Šāda nodokļa uzskaite grāmatvedībā tiek veikta vairākos kontos. Galvenie ir 19 un 68. Pēdējā šāds maksājums tiek ierakstīts tāda paša nosaukuma apakškontā.

• Atsevišķu vērtslietu saņemšana no uzņēmuma tiek atspoguļota grāmatojumā (debeta kredīts): 19 - 60 (76).
• Rēķinā atspoguļotā 19. konta debetā ierakstītā PVN summa tiek norakstīta no konta 68.02: 68.02 - 19.
• Ja organizācija pārdod produkciju un izraksta rēķinus ar attiecīgo nodokli, tad grāmatvedībā tiek izmantots šāds ieraksts: 90.3 - 68.



• Pēc pārskata perioda beigām apakškonta "PVN" 68 kontos (68.02) uzrāda atlikumu, kas atspoguļo juridiskās personas parādu par šo nodokli.
• Pēc šī maksājuma pārskaitīšanas budžetā veicam grāmatojumu: 68.02 - 51.
• Ja nodokļu samaksas termiņš ir nokavēts, organizācijai tiek iekasēta soda nauda, kas tiek atspoguļota grāmatojumā: 99 (c / konts"Uzkrātie sodi") - 68,02 (mēs izmantojam uzkrāto sodu analīzi).
• Soda samaksai tiek pievienota informācija: 68.02 (tā pati analīze) - 51.

PVN uzskaite organizācijai - šī nodokļa nodokļu aģents

Organizācija var darboties kā nodokļu aģents šāda nodokļa iekasēšanai, ja tā iegādājās produktus no uzņēmuma, kas nav Krievijas Federācijas rezidents un nav reģistrēts mūsu valstī, kā arī tad, ja tā īrē īpašumu, kas pieder valsts vai pašvaldību struktūras.

Šajā gadījumā maksājuma summa tiek aprēķināta, reizinot preces pašizmaksu ar 18 (10) un pēc tam dalot ar 118 (110). Skaitļi iekavās vai ārpus iekavās tiek lietoti atkarībā no nodokļa likmes, kas piemērojama konkrētam produktam.

PVN uzskaite grāmatvedībā, ja organizācija darbojas kā šī nodokļa nodokļu aģents, tiek veikta saskaņā ar šādiem ierakstiem:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - produktu uzskaitei pieņemtā summa bez PVN;
• 19 - 60 - aprēķinātais nodoklis;
• 60 - 68,02 - ieturēts no ārvalstu organizācijas;
• 68.02 - 51 - nodokļu ieskaitīšana budžetā.

Organizācija pieņem atskaitāmu maksājumu kā ieturējuma aģentu, ja ir izpildīti šādi nosacījumi:

• ir pušu parakstīts pieņemšanas akts;
• maksājums no piegādātāja tika savākts un ieskaitīts budžetā;
• es izrakstīju rēķinu.

USN un PVN

Kā zināms, juridiskas personas un individuālie uzņēmēji,kas savā darbībā piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir atbrīvoti no PVN maksāšanas un uzskaites.

Tomēr šim noteikumam ir daži izņēmumi.

Līdzīgs nodoklis saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek maksāts šādos gadījumos:

• Ja produkti tiek ievesti mūsu valsts teritorijā.
• Ja darbība tiek veikta saskaņā ar koncesijas līgumiem, trasta pārvaldības līgumiem vai vienkāršām personālsabiedrībām, kad saimnieciskā vienība ir atzīta par nodokļu aģentu. PVN uzskaite pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas tiek veikta ar tiem pašiem darījumiem, kas tika uzrādīti iepriekš. Ieturētā nodokļa summa nav iekļauta atskaitījumā, jo šī saimnieciskā vienība nav attiecīgā nodokļa maksātāja.
• Ja pēc klientu pieprasījuma organizācija, kas atrodas uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, izrakstīja rēķinus ar piešķirto PVN. Tajā pašā laikā ieņēmumi tiek klasificēti kā ienākumi, savukārt nodokli nevar attiecināt uz izdevumiem.

Ja saimnieciskā vienība, kas atrodas uz vienkāršotās nodokļu sistēmas, darbojas kā starpnieks, kas darbojas savā vārdā, tad attiecīgais nodoklis tiek iedalīts rēķinos, par kuriem summa netiek ieskaitīta budžetā.

Nodokļu uzskaite

Ja attiecīgā maksājuma maksātājs ir organizācija vai individuālais uzņēmējs, tad PVN tiek piemērota gan grāmatvedības, gan nodokļu uzskaite. Tas notiek, pamatojoties uz Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 21. nodaļu.

Īstenojot pēdējo, ir jāņem vērā nodokļa objekts un bāze, maksājamā nodokļa sastāvdaļas. Pirmās aplūkotajā PVN uzskaitē ir darbības, ko saimnieciskā vienība veic pārdošanaiproduktiem. Nodokļa bāze ir šī objekta vērtība naudas izteiksmē.

Attiecīgā uzskaite tiek veikta no uzkrātās summas mīnus atmaksai piešķirtais nodoklis, pievienojot atjaunoto maksājumu.

Tā īstenošanas laikā tiek aizpildītas pārdošanas, iepirkumu grāmatiņas, kā arī, ja saimnieciskā vienība ir starpnieks, arī rēķinu reģistrs.

Šie reģistri ir balstīti uz visiem rēķiniem. Tās iepriekšminētās formas, kuras tiek izmantotas organizācijā, veido tās grāmatvedības nodokļu politiku. Tas tiek izstrādāts kopā ar grāmatvedību.

Nodokļu uzskaites preču cenām jābūt vidējām tirgū ar iespējamām svārstībām 20% robežās.

PVN uzskaite uzņēmuma "1C" programmā

2016.gadā uzņēmums aktualizēja programmu, kā rezultātā radās iespēja piemērot atsevišķu uzskaiti attiecīgajam nodoklim. Tas ir jāizmanto tām struktūrām, kuras veic darījumus, gan uz kuriem attiecas šāds maksājums, gan uz kuriem tas neattiecas.

Pēc tam PVN uzskaite 1C kļuva saprotamāka. Priekšnodokli var izsekot jebkurā laikā.

PVN uzskaite programmā "1C: Grāmatvedība" ir balstīta uz uzkrājošajiem reģistriem, kas ir atbilstošās datu bāzes. Ar to palīdzību jūs varat atklāt kļūdas aprēķinos un atskaitījumos. Tie paātrina ziņošanu un analīzi.

Šāda nodokļa uzskaite attiecīgajā programmā notiek automātiski. Tas tiek ražots uz bāzesdarījumi un dokumenti, ko lietotāji ievadījuši datu bāzē.

No veidlapām "Kvīts" vai "Preču un pakalpojumu pārdošana" varat reģistrēt "Rēķinu".

Ja organizācija tikai sāk veikt grāmatvedības uzskaiti aprakstītajā programmā, tad sākumā ir nepieciešams noteikt organizācijas grāmatvedības politiku. Uzņēmumiem, kas izmanto OSNO, programma konfigurē PVN uzskaites parametrus.

Noslēgumā

Galvenie PVN konti ir 19 un 68.02. Elektroinstalācija ir parādīta iepriekš. To veic gan grāmatvedībā, gan nodokļu grāmatvedībā. Nodoklis tiek ņemts vērā, uzturot attiecīgos reģistrus, kuros ietilpst: pārdošanas, pirkšanas grāmatiņa un rēķinu reģistrs. Šis jēdziens kā krātuves datubāze tiek izmantots arī galvenajā programmā, ko izmanto grāmatvedībai kopumā un jo īpaši attiecīgā nodokļa uzskaitei - "1C: Grāmatvedība".