Īpašuma nodoklis: likme, deklarācija, samaksas termiņi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Katrai personai un uzņēmumam, kam pieder savs īpašums, ir jāmaksā atbilstošs īpašuma nodoklis. To aprēķina, pamatojoties uz objekta kadastrālo cenu, lai gan atsevišķos reģionos joprojām tiek izmantots inventarizācijas rādītājs. Katram nodokļu maksātājam ir jāsaprot, kā šī nodeva tiek aprēķināta un samaksāta.

Nodoklis fiziskām personām

To maksā katrs Krievijas pilsonis, kuram ir pareizi reģistrēts nekustamais īpašums. Aprēķiniem tiek izmantota likme diapazonā no 0,1 līdz 2 procentiem.

Atsevišķi nodokļu maksātāji, pamatojoties uz viņu statusu, var rēķināties ar īpašiem atvieglojumiem. Tajos ietilpst pensionāri, veterāni un invalīdi, kā arī daži citi pilsoņi.

Kas ir apliekams ar nodokli?

Īpašuma nodokļa maksāšanas pamatā ir vērtslietu vērtība. Objekts ir pilsoņu īpašumā reģistrēts īpašums. In Art. Civilkodeksa 130. pantā ir uzskaitīti visi nekustamā īpašuma veidi. Tas ietver:

• tiek ņemtas vērā dažādas būves un ēkas, un ne tikai pabeigti objekti, betun nepabeigts;
• daudzi jūras un upju kuģi;
• kosmosā izmantotie objekti;
• lidmašīna;
• citi priekšmeti, kurus nevar pārvietot, nenodarot tiem būtisku bojājumu.

Pastāv būtiskas atšķirības starp nekustamo īpašumu un kustamo īpašumu, kas ietver:

• nekustamais īpašums jāreģistrē Rosreestr;
• šo objektu iegūšanas noteikumi ir atšķirīgi;
• īpašums tiek mantots, pamatojoties uz tā atrašanās vietu;
• tiesvedībai jānotiek objekta reģistrācijas vietā.

Īpašuma nodoklis tiek aprēķināts tikai par nekustamo īpašumu, tāpēc visiem pilsoņiem vajadzētu labi zināt, ko uz to var attiecināt.

Kas maksā?

Šīs maksas maksātāji ir personas, kurām pieder objekti:

• dzīvojamās telpas, kuras attēlo dzīvokļi, istabas, privātās ēkas, vasarnīcas vai kotedžas;
• garāžas vai stāvvietas automašīnām;
• nekustami kompleksi, kuriem var būt dažādi mērķi;
• būves vai ēkas, kas ir nepabeigtas;
• citas ēkas;
• daļa no jebkura no iepriekšminētajiem objektiem.

Jebkura ēka, neatkarīgi no tās lieluma un mērķa, ir apliekama ar nodokli, ja tā ir pareizi reģistrēta pilsonim. Saskaņā ar likumu īpašuma nodokļa objekts nevar būt kopīpašums,kas pieder visiem dzīvokļu īpašniekiem daudzstāvu ēkā.

Nodokļu bāze

Līdz 2020.gadam šīs nodevas aprēķins tiks pārcelts uz objektu kadastrālo vērtību. Ja konkrētā reģionā šīs izmaiņas nav ieviestas vai kādai būvei vēl nav veikta kadastrālā vērtēšana, tad aprēķiniem joprojām ir jāpiemēro inventarizācijas rādītājs.

Nosakot nodokļa bāzi, tiek ņemta vērā iespēja izmantot īpašus atvieglojumus katrai personai, tāpēc no objekta kvadrāta tiek atskaitīti noteikti kvadrātmetri:

• dzīvoklim jāatņem 20 kvadrātmetri. m;
• aprēķinot maksu par istabu, objekts tiek samazināts par 10 kv. m;
• dzīvojamai ēkai aprēķins veikts neņemot vērā 50 kv. m;
• ja ir viens komplekss, kurā ir vismaz viens dzīvojamais objekts, ir jāsamazina nodokļa bāze par 1 miljonu rubļu.

Šo atvieglojumu dēļ var rasties situācija, kad nodokļa bāzei ir negatīva vērtība, līdz ar to nav jāmaksā īpašuma nodoklis. Saskaņā ar Art. 403 Nodokļu kodeksa, šos atskaitījumus var palielināt pašvaldības iestādes. Ja pēc atskaitījuma izmantošanas tiek iegūta pozitīva vērtība, tad to reizina ar deflatora koeficientu un pēc tam ar nodokļa likmi.

Nodokļa periods

Saskaņā ar Art. Nodokļu kodeksa 405, taksācijas periods ir gads. Nereti īpašumu iegāde notiek šī perioda vidū, un tādā gadījumā maksa jāaprēķina, pamatojoties uz pilniem īpašumtiesību mēnešiem. Šajā gadījumā tas ir garantētstiks noteikts īpašuma nodoklis. Apmaksas nosacījumi visiem iedzīvotājiem ir vienādi, tāpēc līdzekļi jāpārskaita līdz pārskata gadam sekojošā gada 1. decembrim.

Maksājums tiek veikts, pamatojoties uz informāciju no čekiem, ko ik gadu nosūta Federālais nodokļu dienests. Aprēķinu pareizību var pārbaudīt paši iedzīvotāji, kam var izmantot tiešsaistes kalkulatorus vai standarta formulas.

Kādas likmes tiek izmantotas?

Īpašuma nodokļa likme fiziskām personām var atšķirties atkarībā no tā, kāda veida objekts pieder īpašumā. Tāpēc tiek izmantotas šādas vērtības:

• 0, 1%. Šī likme tiek izmantota visiem dzīvojamiem īpašumiem, kompleksiem un pat nepabeigtiem īpašumiem.
• 2%. Tas tiek piemērots nekustamā īpašuma veidiem, kuru kadastrālā cena pārsniedz 3 miljonus rubļu, kas tiek ņemta vērā Art. 378,2 NK.
• 0,5%. Izmanto visiem citiem objektiem.

Reģionālās iestādes saskaņā ar Art. 406 var samazināt vai palielināt likmes. Palielinoties šim rādītājam, to var trīskāršot, cik vien iespējams, bet to var samazināt līdz 0.

Aprēķinu noteikumi

Īpašuma nodokļa maksājums tiek veikts, pamatojoties uz īpašām kvītīm, kas saņemtas no Federālā nodokļu dienesta. Turklāt aprēķinu var veikt patstāvīgi, kam jāzina likme, deflatora izmērs un objekta kadastrālā cena. Papildus tiek ņemta vērā telpu platība un iespēja izmantot priekšrocības.

Piemēram, ir dzīvoklis, kura platība ir 48 kvadrātmetri. m. Deflatora koeficients ir 7, un likme tiek izmantota 0,1% apmērā. Objekta kadastrālā cena ir 27 miljoni rubļu. Sākotnēji atskaitījums tiek noņemts, tāpēc kvadrāts tiek samazināts par 20 kvadrātmetriem. m izmaksas par 1 kvadrātmetru. m ir vienāds ar: 2 700 000 / 48=56 250. Nodokļa bāze šādos apstākļos ir: 56 25028=1 575 000 rubļu. Šis rādītājs tiek samazināts par deflatora koeficientu, tāpēc nodokļa bāze ir: 1 464 750 rubļi.

Tālāk tiek noteikta nodevas summa, kurai tiek ņemta vērā nodokļa likme: 1 464 7500,1%=1 464,75 rubļi.

Kas var gūt labumu?

Īpašuma nodokļa atvieglojumi privātpersonām tiek nodrošināti daudzām iedzīvotāju kategorijām. Tie visi ir uzskaitīti Art. 407 NK.

Tas ietver pensionārus, veterānus, invalīdus un citas neaizsargātas iedzīvotāju kategorijas. Atbrīvojuma tiesības atļauts izmantot tikai attiecībā uz vienu objektu, tādēļ, ja labuma guvējam ir divas mājas, tad par vienu viņš maksā nodevu vispārīgi.

Uzņēmuma nodoklis

Īpašuma nodokli maksā ne tikai privātpersonas, bet arī dažādi uzņēmumi, kuriem ir pareizi reģistrēti objekti, kas tiek izmantoti uzņēmējdarbības procesā. Firmas un individuālie uzņēmēji to maksā reizi gadā vai reizi ceturksnī, pārskaitot avansa maksājumus.

Objekts ir nekustamais īpašums, kas ir uzņēmuma galvenais aktīvs, tāpēc tas ir jāpieņem uzņēmuma darba gaitā.

Kas maksā nodevu?

Juridisko personu īpašuma nodokli maksā visi uzņēmumi, pamatojoties uz Regulas Nr. Nodokļu kodeksa 373. un 346. Un nav svarīgi, kāds nodokļu režīms šim nolūkam tiek piemērotslietošanā.

Tāpēc aprēķinus veic gan OSNO firmas, gan organizācijas, kas izmanto vienkāršotas nodokļu aprēķināšanas sistēmas.

Īpašumu veidi

Firmas maksā nodokli ne tikai par nekustamo īpašumu, kas tajās ir reģistrēts, bet pat par vērtslietām, kuras tiek izmantotas uz uzticības vai pagaidu lietošanas pamata. Taksācijas objektos ietilpst dažādas ēkas un zemes gabali.

Tajā tiek ņemtas vērā vērtības uzņēmuma bilancē.

Nodokļa bāze un periods

Katrai firmai jāzina, kā pareizi aprēķināt maksu, kā arī kāds ir īpašuma nodokļa samaksas termiņš. Nodokļa bāze tiek noteikta, pamatojoties uz objekta kadastrālās cenas vērtību.

Aprēķins tiek veikts reizi ceturksnī, tāpēc avansa maksājumi ir jāpārskaita Federālajam nodokļu dienestam ik pēc trim mēnešiem. Gada beigās atlikums tiek pārskaitīts. Reģionālās iestādes var mainīt īpašuma nodokļa samaksas termiņu, lai tās varētu noteikt savus pārskata periodus konkrētā Krievijas Federācijas priekšmetā.

Nodokļu likme

Šo rādītāju dažādiem uzņēmumiem nosaka reģionālās iestādes, taču tas nedrīkst pārsniegt federālajā likumā noteikto likmi.

Dažādos reģionos maksimālā vērtība ir 2%.

Ja uzņēmuma īpašums ir iekļauts īpašā sarakstā, kas ietverts Art. Nodokļu kodeksa 381. pantā, nav pieļaujams, ka likme ir augstāka par 1,1%. Ja reģionālās iestādes nenosaka savas vērtības,tad jums ir jāizmanto rādītāji, kas noteikti nodokļu kodeksā.

Aprēķinu noteikumi

Īpašuma nodokļa deklarācija par uzņēmuma darbības gadu tiek iesniegta četras reizes gadā, jo avansa maksājumi ir jāpārskaita tikpat reižu.

Aprēķinu noteikumi ir balstīti uz faktisko formulu. Avansa maksājuma apmēra noteikšanai nepieciešams objekta kadastrālās cenas atspoguļotā nodokļa bāze sadalīt 4 ceturkšņos, pēc tam iegūto vērtību reizinot ar likmi.

Maksājums gadā tiek noteikts, reizinot nodokļa bāzi ar likmi. Piemaksa gada beigās tiek aprēķināta, atrodot starpību starp kopējo nodokļa summu un visiem budžetā ieskaitītajiem avansa maksājumiem par uzņēmuma darbības gadu.

Maksājuma termiņi

Tāpat kā uzņēmumu īpašuma nodokļa deklarācijā, maksājumi ir jāveic reizi ceturksnī, tāpēc viss maksājums tiek sadalīts avansa maksājumos. Pārskata gada beigās tiek veikts galīgais aprēķins un atlikuma pārskaitījums.

Visi nodokļi jāsamaksā līdz pārskata gadam sekojošā gada 30. martam. Reģionālās iestādes var nedaudz mainīt termiņu. Piemēram, Rjazaņā līdzekļi jāpārskaita līdz 1. aprīlim.

Avansa maksājumi jāveic reizi ceturksnī.

Ziņošana

Uzņēmumiem jāiesniedz un jāiesniedz īpašuma nodokļa deklarācija. Par katru taksācijas periodu, ko attēlo ceturksnis, ir jāģenerē dokuments, pēcno kuriem tas jāsamaksā līdz katra ceturkšņa pēdējam mēnesim sekojošā mēneša 30. datumam.

Gada beigās ir nepieciešama arī īpašuma nodokļa deklarācija par gadu, un tā tiek iesniegta līdz nākamā gada 30. martam. Dažos reģionos nav ceturkšņos atspoguļotu pārskata periodu. Pie šādiem nosacījumiem uzņēmumiem ir jāsastāda un jāiesniedz pārskati tikai reizi gadā par visu darbības gadu.

Kur samaksāt līdzekļus un iesniegt deklarācijas?

Izvēloties Federālā nodokļu dienesta filiāli, kurā tiks pārskaitīti līdzekļi un iesniegti pārskati, tiek ņemti vērā daži noteikumi:

• ja uzņēmums atrodas īpašuma atrašanās vietā, tad jums ir jāsadarbojas ar Federālā nodokļu dienesta nodaļu, kurā uzņēmums ir reģistrēts;
• ja īpašums atrodas vienības atrašanās vietā, tad saskaņā ar Art. 384 Nodokļu kods ir nepieciešams, lai pārskaitītu līdzekļus un nosūtītu deklarācijas Federālā nodokļu dienesta filiālei, kur tieši filiāle ir reģistrēta;
• bieži nekustamais īpašums atrodas citā reģionā, un šajā gadījumā ir jāsadarbojas ar inspekcijas nodaļu, kas apkalpo šo teritoriju.

Visi iepriekš minētie nosacījumi attiecas uz deklarācijas iesniegšanu.

Ziņošanas noteikumi

Katram uzņēmumam, kura bilancē ir noteikts nekustamais īpašums, ir jāmaksā attiecīgais īpašuma nodoklis. Deklarāciju par šo maksu var aizpildīt papīra vai elektroniskā veidā. Elektroniskā veidlapa jāizmanto saskaņā ar Art. 80 NC situācijās, kad uzņēmums nodarbina vairāk nekā 100 cilvēkus.

Deklarācija sastāv no vairākām svarīgām sadaļām:

• titullapa, kurā norādīta pamatinformācija par nodokļu maksātāju un Federālā nodokļu dienesta departamentu, uz kuru tiek nosūtīts dokuments;
• 1 sadaļā ir iekļauta nodokļa summa;
• 2 sadaļa ir paredzēta pareizai nodokļa bāzes aprēķināšanai, pamatojoties uz kuru tiek aprēķināta maksa;
• 2.1 sadaļa tiek izmantota, lai ievadītu informāciju par visiem objektiem, no kuriem jāmaksā nodoklis;
• Kompetentam nodevas aprēķiniem tiek izmantota sadaļa 3, kurai tiek ņemta vērā nekustamā īpašuma kadastrālā cena.

Tādējādi deklarācijā ir jābūt visai pamatinformācijai par pašu uzņēmumu, tā īpašumu un citiem datiem.

Aizpildīšanas noteikumi

Sastādot šo dokumentu, uzņēmuma grāmatvedim ir jāievēro noteikti noteikumi. Tie ietver:

• rādītāji tiek ievadīti tikai pilnos rubļos, tāpēc kapeikas netiek ņemtas vērā;
• nepieciešama nepārtraukta lappušu šķirošana, pirmo lapu apzīmējot ar titullapu;
• nav atļauts labot atklātās kļūdas, izmantojot dažādus korektorus vai citus līdzekļus;
• jūs nevarat drukāt tekstu uz vienas lapas abām pusēm;
• loksnes nedrīkst iesiet tā, lai tās tiktu bojātas;
• aizpildot dokumentu, jāizmanto melna, violeta vai zila tinte;
• aizpildiet visas rindiņas tikai no kreisās puses uz labo;
• ja, lai ģenerētu dokumentutiek izmantotas īpašas datorprogrammas, jāizmanto tikai jaunākā atlasītās programmatūras versija.

Federālā nodokļu dienesta rīkojumos ir izklāstīti šī dokumenta aizpildīšanas pamatnoteikumi.

Ko darīt, ja īpašums uzņēmumam piederēja tikai daļu gada?

Nereti gadās, ka uzņēmumi iegādājas vai nodod ekspluatācijai dažādus īpašumus gada vidū, tāpēc nav atļauts aprēķināt nodokli visam periodam. Ja krājumu cena joprojām tiek izmantota, šis fakts neietekmē izmantoto formulu.

Ja uzņēmums jau izmanto objektu kadastrālo cenu, tad, aprēķinot avansa maksājumus, ir jāņem vērā īpašumtiesību attiecība saskaņā ar 1. panta 1. punktu. 382 NK. Lai aprēķinātu šo koeficientu, pilno mēnešu skaits, kuros uzņēmumam piederēja objekts, jāsadala ar kopējo mēnešu skaitu attiecīgajā periodā. Nosakot pilnus īpašumtiesību mēnešus, tiek ņemts vērā, ka, ja objekts saņemts pirms konkrētā mēneša 15. datuma, tad tas tiek iekļauts aprēķinā. Ja pārskaitījums veikts pēc 15. datuma, tad aprēķins tiek veikts no nākamā mēneša.

Tādējādi īpašuma nodokli maksā gan privātpersonas, gan dažādi uzņēmumi. Ir svarīgi saprast, kā tiek noteikta nodokļa bāze, kāda īpašuma cena ir jāizmanto un kā par šo maksu jāziņo. Ar kompetentu pieeju nodevas aprēķināšanai un samaksai būs iespējams izvairīties no naudas sodu un sodu uzkrāšanas. Uzņēmumiem šis nodoklis ir jāpārskaita neatkarīgi no izvēlētā nodokļu režīma. Aprēķinot šo maksu, individuālie komersanti tiek pielīdzināti privātpersonām.