Zemes nodoklis: likme, maksāšanas noteikumi, deklarācija

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Daudzi cilvēki dod priekšroku dzīvošanai privātās ēkās, nevis smakos un trokšņainos dzīvokļos. Tie parasti atrodas objektā, kur ir pietiekami daudz vietas, lai nodarbotos ar palīgsaimniecību. Tas ir ne tikai interesants hobijs, bet arī ievērojami ietaupa naudu, jo jums nav jātērē daudz naudas dažādu produktu iegādei. Lauksaimniecība ir atļauta tikai pilsoņa īpašumā reģistrētā zemē. Tāpēc viņam kļūst nepieciešams pareizi aprēķināt un samaksāt zemes nodokli. Tajā pašā laikā regulāri klīst runas, ka šī aizdevuma apmērs līdz ar nodokli ir ievērojami pieaudzis. Lai nepārkāptu likumu, jums ir jāsaprot šī maksājuma aprēķināšanas un pārskaitīšanas noteikumi.

Kolekcijas koncepcija

Zemes nodokli regulē dažādi Nodokļu kodeksa panti. Tajā pašā laikā reģionu vietējās varas iestādes var būtiski pielāgot likumdošanu šajā jomā. Līdzekļi tiek novirzīti reģionālajā budžetā. Tāpēc pašvaldības pašas nosaka, kāda nodokļa likme tiks izmantota. Tas ņem vērānoteikumu Č. 31 NK.

Iepriekš šīs maksas aprēķināšanai tika ņemta vērā zemes bilances vērtība, kas nebija īpaši liela, tāpēc maksājums bija diezgan zems. Bet kopš 2106. gada ir ieviestas būtiskas izmaiņas, kas skārušas zemes nodokļa aprēķināšanas noteikumus. Tagad šim nolūkam tiek izmantota objekta kadastrālā cena, kas ir līdzīga tirgus vērtībai. Tādēļ pats maksājums tika palielināts vairākas reizes.

Kadastrālo cenu nosaka neatkarīgi eksperti, kuriem tiek ņemti vērā dažādi faktori, piemēram, objekta lielums, atrašanās vieta, zemes stāvoklis, infrastruktūras attīstība un citas nianses. Vērtētāji bieži paļaujas uz neuzticamiem datiem, tāpēc kadastrālā cena tiek uzskatīta par pārāk augstu. Pie šādiem nosacījumiem teritorijas īpašniekiem ir iespēja apstrīdēt noteikto rādītāju. Tāpēc nereti rodas strīdi par kadastrālās vērtības noteikšanas pareizību.

Vai ir iespējams apstrīdēt rādītāju

Bieži vien noteiktas zemes kadastrālā cena patiešām ir ārkārtīgi augsta. Sākotnēji objekta īpašniekiem jāvēršas speciālā starpresoru komisijā, lai veiktu atkārtotu novērtēšanu. Ja pēc tā rezultātiem cena paliks nemainīga, tad būs jāvēršas pie neatkarīgiem ekspertiem.

Ja neatkarīga novērtējuma rezultāti liecina, ka kadastrālā cena ir daudz zemāka par rādītāju, ko izmanto Federālais nodokļu dienests, aprēķinot nodokli, tad jāiesniedz prasība tiesā. Novērtējuma ziņojums kalpo kā pierādījums. Ja tiesanostājas prasītāja pusē, tad tiek veikts pārrēķins, un tiek veiktas izmaiņas Rosreestr, tāpēc tiek samazināta kadastrālā vērtība. Prasītājs var papildus piedzīt no Federālā nodokļu dienesta novērtējuma izmaksas.

Nodokļu objekti

Zemes nodoklis 2018. gadā tiek aplikts tikai par zemes gabaliem, kas atrodas Krievijas Federācijas teritorijā. Tas jāīsteno ar normatīvajiem reģionālajiem aktiem. Maksa ir jāmaksā gan privātpersonām, gan dažādiem uzņēmumiem, taču tiem parasti ir atšķirīgas likmes un maksāšanas kārtība. Līdzekļi tiek vākti no zemes, kas var būt lauksaimniecības, rūpniecības vai atpūtas.

Galvenie šīs maksas objekti ir:

• uzņēmumiem piederoši zemes gabali, kas paredzēti lauksaimniecības darbiem;
• zeme, kas pieder daču kopienām vai pilsoņiem, un tās iegādes mērķim jābūt lauksaimniecībai;
• dažādu rūpniecības uzņēmumu darbībai nepieciešamās teritorijas;
• zemes, kas pieder tūrisma zonai vai ir paredzētas atveseļošanai, tāpēc tajās parasti ir dažādas viesnīcas, pansijas un sanatorijas.

Zemes nodoklis neattiecas uz valsts īpašumā esošiem vai no apgrozības izņemtajiem objektiem, kā arī ja tiem ir vēsturiska vai dabas vērtība. Turklāt tas ietver vietas, kas paredzētas daudzstāvu ēku celtniecībai.

Likmes lielums

Aprēķinot šo maksu, jāzina, kāda ir zemes nodokļa likme. Viņa ir savādākaprivātpersonām vai uzņēmumiem. To regulē vietējā pašvaldība, bet saskaņā ar Art. Nodokļu kodeksa 294. pants nosaka šī rādītāja robežvērtības.

Bieži vien pašvaldības nenosaka savu zemes nodokļa likmi. Šajā gadījumā tiek izmantota informācija, kas ietverta federālajos tiesību aktos. Likmes ir vienādas:

• 0,3%. To izmanto teritorijām, kas paredzētas lauksaimnieciskai darbībai, dzīvojamo ēku vai komunālo kompleksu celtniecībai, kā arī tām, kuras izmanto palīggabaliem.
• 1,5%. Šī likme tiek izmantota citām vietām, kas paredzētas citiem mērķiem.

Šie procenti tiek noteikti no objektu kadastrālās cenas. Likmes var diferencēt un regulēt vietējās varas iestādes. Šim nolūkam tiek ņemta vērā objekta kategorija, atrašanās vieta, lietošanas atļauja un mērķis.

Kur uzzināt likmi

Lai uzzinātu šo informāciju, ir pavisam vienkārši, un jums jāiet uz Federālā nodokļu dienesta oficiālo vietni. Vēlamais reģions tiek atrasts meklēšanā, pēc tam tiek pētīta informācija no reģionālajiem likumdošanas aktiem.

Papildu informāciju var atrast jebkurā konkrētas pilsētas Federālā nodokļu dienesta nodaļā. Bieži vien šajās iestādēs dati pat tiek ievietoti īpašos stendos.

Aprēķinu noteikumi privātpersonām

Zemes nodokļa aprēķināšana tiek uzskatīta par vienkāršu procesu, ja ir zināmi pareizie dati. Tie ietver pieejamās teritorijas kadastrālo vērtību, noteikto likmi un samazinājuma koeficientu izmantošanas iespēju.

Fiziskām personām aprēķinu veic tieši Federālā nodokļu dienesta darbinieki, pēc tam pilsoņisaņemt kvītis par šīs maksas samaksu. Papildus nepieciešamo informāciju varat uzzināt savā personīgajā kontā šī pakalpojuma vietnē.

Ja vēlas, pat pilsoņi var patstāvīgi noteikt šīs maksas apmēru. Lai to izdarītu, izmantojiet vienkāršu formulu vai standarta tiešsaistes kalkulatorus.

Maksas summa=kadastrālā vērtība 1 kv. m zemeszemes platībanodokļa likme.

Šī formula ir standarta, tāpēc tajā nav ņemtas vērā iedzīvotāju iespējas baudīt priekšrocības vai samazinājuma faktorus. Ja persona zemi reģistrējusi 2017. gada vidū, tad zemes nodoklis 2018. gadā tiks aprēķināts, balstoties uz šī objekta īpašumā esošo mēnešu skaitu.

Ja vienā teritorijā ir vairāki īpašnieki, tad maksājums tiek sadalīts, pamatojoties uz pieejamajām daļām. Pašaprēķiniem jums būs nepieciešama informācija par zemes kadastrālo cenu. Lai to izdarītu, varat iesniegt pieprasījumu Rosreestr vai pat atrast nepieciešamo informāciju izrakstā no USRN, ko var pasūtīt elektroniski.

Aprēķinu noteikumi juridiskām personām

Zemes nodokli juridiskām personām aprēķina pašas organizācijas. Lai to izdarītu, uzņēmumiem ir jāņem vērā dažas būtiskas iezīmes:

• vai organizācija ir nodevusi zemi citai kategorijai;
• vai fiziskas personas statuss ir mainīts uz juridisku personu;
• kad tieši objekts tika iegādāts;
• kāda ir tā kadastrālā cena.

Aprēķinus veic organizācijas grāmatvedis. Informāciju var iegūt no dažādiemuzņēmuma dokumenti, un kadastrālā cena ir norādīta Rosreestr. Tas ņem vērā, vai konkrētais uzņēmums var baudīt kādas valsts atlaidi. Tiklīdz ir pareizi aprēķināts zemes nodoklis juridiskām personām, ir nepieciešams savlaicīgi iemaksāt līdzekļus budžetā.

Kopš 2015. gada individuālie uzņēmēji, kā arī privātpersonas saņem kvītis ar aprēķinātu maksu pa pastu. Tāpēc viņiem pašiem nav jāveic aprēķini. Turklāt viņi ir atbrīvoti no nepieciešamības sastādīt un iesniegt Federālajam nodokļu dienestam deklarāciju par šo nodevu.

Kas var gūt labumu

Katram nodoklim valsts nosaka iespēju izmantot noteiktas atlaides neaizsargātām iedzīvotāju kategorijām. Pat ar zemes nodokli ir daži atvieglojumi. Tos var izmantot gan privātpersonas, gan uzņēmumi.

Zemes nodokļa atvieglojumi fiziskām personām tiek nodrošināti iedzīvotājiem:

• invalīdi un dažādu militāro operāciju veterāni, tostarp Otrais pasaules karš;
• cilvēki, kas iesaistīti dažādos kodolizmēģinājumos;
• pilsoņi, kuri likvidēja Černobiļas avārijas sekas;
• pirmo divu grupu invalīdi;
• Krievijas un PSRS varoņi;
• invalīds kopš bērnības;
• cilvēki, kuri kļuva par invalīdiem radiācijas slimības rezultātā, kas viņiem attīstījās pēc kodolpētniecības vai kosmosa izpētes.

Ieguvumi ir tādi, ka nodokļa bāze tiek samazināta par 10 tūkstošiem rubļu. Šī summa ir jāatskaita no objekta kadastrālās vērtības.

Kā izmantot priekšrocības privātpersonām

Iedzīvotājiem patstāvīgi jārūpējas par pabalstu iecelšanu, par ko viņi noformē atbilstošu iesniegumu. Tam pievienoti dokumenti, uz kuru pamata cilvēks apliecina, ka tiešām var rēķināties ar atvieglojumu.

Pamatojoties uz šo iesniegumu, tiks piešķirts zemes nodokļa atbrīvojums. Dokumentu pārsūtīšanai nav laika ierobežojumu, tāpēc pat tad, ja Federālā nodokļu dienesta darbinieki jau ir nosūtījuši maksājuma kvīti, viņi pieteikuma iesniedzējam var izveidot jaunu dokumentu.

Uzņēmuma priekšrocības

Pat uzņēmumi var baudīt noteiktas indulgences. Tie visi ir uzskaitīti Art. 395 NK. Tāpēc organizācijām tiek sniegtas priekšrocības:

• kriminālās un izpildvaras sistēmas uzņēmumi;
• reliģiskās organizācijas;
• amatniecības uzņēmumi;
• invalīdu organizācijas;
• uzņēmumi, kas ir klasificēti kā speciālo ekonomisko zonu iedzīvotāji, un tikai attiecībā uz zemesgabaliem, kas atrodas šajās zonās, un pabalstu piešķir piecus gadus pēc īpašuma apliecības reģistrācijas;
• firmas, kas darbojas Skolkovā;
• kuģubūves uzņēmumi ar īpašās zonas rezidenta statusu.

Turklāt pašvaldības var patstāvīgi nodrošināt iespēju dažādiem uzņēmumiem baudīt dažādas atlaides zemes nodokļa aprēķināšanā un maksāšanā. Tāpēc jūs varat uzzināt par iespēju piemērot pabalstus tieši vietējā administrācijā vai Federālā nodokļu dienesta departamentā. Bieži vien informācijair publicēts plašsaziņas līdzekļos, tāpēc tam nebūs grūti piekļūt.

Noteikumi un maksājumu noteikumi

Zemes nodokļa maksāšanas termiņš privātpersonām vai uzņēmumiem ir atšķirīgs. To var iestatīt vietējās iestādes, taču parasti tās izmanto federālajā likumā ietverto informāciju. Tas ņem vērā šādas funkcijas:

• maksa tiek maksāta tikai pašas vietnes atrašanās vietā;
• maksātāji ir teritorijas īpašnieki, kas var būt privātpersonas, dažādas biedrības vai uzņēmumi, un pēdējie var izmantot zemi uz pastāvīgā īpašuma pamata;
• privātpersonas un individuālie uzņēmēji saskaņā ar federālajiem likumiem saņem īpašus paziņojumus no Federālā nodokļu dienesta, kas satur maksājuma kvīti, tāpēc viņi paši nevar tikt galā ar aprēķiniem;
• nodeva jāsamaksā līdz pārskata gadam sekojošā gada 1. decembrim;
• uzņēmumiem avansa maksājumi ir jāveic katru ceturksni, un atsevišķos reģionos šis nodevas maksāšanas veids ir likvidēts, tāpēc ir nepieciešams tikai viens maksājums gada beigās;
• izmantojot avansa pārskaitījumus, nauda par pēdējo ceturksni jāpārskaita līdz nākamā gada 1. februārim.

Katram uzņēmumam vai pilsonim, kam pieder zeme, uz kuru attiecas šī nodeva, ir jāmaksā zemes nodoklis. Juridisko un fizisko personu apmaksas termiņš būtiski atšķiras, un likuma galveno noteikumu pārkāpuma gadījumā tiek noteikti nopietni atbildības līdzekļi.

Atbildība par pārkāpumiem

Nodokļu kodeksā ir skaidri noteikts, ka iedzīvotāji un uzņēmumi, kas pārkāpj nodokļu maksāšanas noteikumus, tiek saukti pie atbildības, un sodus nosaka vietējās varas iestādes.

Par līdzekļu trūkumu noteiktajos termiņos tiek iekasēta soda nauda 20% apmērā no maksājuma summas. Ja ir pierādījumi par ļaunprātīgu izvairīšanos no nodevas, tad tiek iekasēts naudas sods 40% apmērā no summas.

Papildus tiek iekasētas soda naudas, un to aprēķināšanai tiek izmantota 1/300 no refinansēšanas likmes. Tie tiek aprēķināti par katru nokavēto dienu, tāpēc, ja nodokļu maksātāji ilgstoši nepilda savas saistības, tas var izraisīt ievērojamu parādu pieaugumu.

Ziņošana par kolekciju

Individuāliem uzņēmējiem un privātpersonām nevajadzētu veidot un iesniegt Federālajam nodokļu dienestam nekādus zemes nodokļa pārskatus. Bet uzņēmumiem tas ir obligāti. Pārskati tiek pārsūtīti pašā zemes vietā.

Jāveido zemes nodokļa deklarācija KND 1153005 formā. Tās aizpildīšanas noteikumi ir ietverti Federālā nodokļu dienesta rīkojumā Nr. ММВ-7-21/347. Veidojot dokumentu, tiek ņemti vērā galvenie nosacījumi un prasības:

• dokumentu var aizpildīt papīra vai elektroniskā formā;
• Deklarācija tiek iesniegta katru gadu līdz pārskata gadam sekojošā gada 1.februārim;
• ja tiek izmantota dokumenta papīra versija, tad to var atnest ne tikai uzņēmuma vadītājs, bet arī pilnvarnieks ar notariāli apliecinātu pilnvaru;
• ir atļauts nosūtīt atskaites pa pastu, kam reģistrētsvēstule;
• Visizplatītākā ir dokumenta elektroniskā forma, par kuru tas tiek nosūtīts Federālajam nodokļu dienestam pa e-pastu.

Nodokļu maksātāji paši nosaka, kāda metode tiks izmantota dokumentācijas nosūtīšanai.

Deklarācijas aizpildīšanas noteikumi

Lai dokumentā būtu visa nepieciešamā informācija, svarīgi to pareizi aizpildīt. Šo procesu veic pieredzējis grāmatvedis. Pārskatā jāietver šāda informācija:

• Titullapa. Tajā ir pamatinformācija par pašu maksātāju, kā arī informācija par Federālā nodokļu dienesta nodaļu, kurā tiek nosūtīta šī dokumentācija. Ir noteikts iestādes kods, uzņēmuma nosaukums un citi svarīgi dati.
• 1 sadaļa. Tajā ir informācija par to, kāda tieši līdzekļu summa ir jāieskaita budžetā.
• 2 sadaļa. Tās galvenais mērķis ir ievadīt visu nepieciešamo informāciju, lai pareizi aprēķinātu nodevas apmēru. Līdz ar to tiek ievadīts nodokļa bāzes lielums, objekta kadastrālā cena, tā lielums un citi dati. Rezultātā tiek aprēķināta nodevas summa.

Līdz ar to zemes nodoklis ir uzskatāms par konkrētu nodevu, kuru maksā tikai atsevišķu teritoriju īpašnieki. Maksātāji ir gan privātpersonas, gan uzņēmumi. Viņiem ir noteiktas dažādas nodokļu likmes, un iedzīvotāji paši nevar veikt aprēķinu. Nodevas apmērs uzņēmumiem jānosaka pašiem, kā arī jāveic ceturkšņa avansa maksājumi. Viņi sagatavo gada deklarācijupareizā formā. Nepareiza nodevas aprēķināšanas vai novēlotas samaksas gadījumā tiek uzlikti nopietni sodi, ko veido lieli naudas sodi.