Individuālā īpašuma nodoklis: likme, atvieglojumi, maksāšanas noteikumi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2024-01-17 19:00

Katrai personai, kurai ir pareizi reģistrēts īpašums, par to jāmaksā valstij nodokļi. Salīdzinoši nesen tam tika ņemta vērā objektu inventarizācijas vērtība, bet tagad tiek piemērota kadastrālā cena. Šādas izmaiņas likumdošanā ir novedušas pie tā, ka ir būtiski palielinājies nodoklis par fizisko personu īpašumu. Pilsoņiem šī maksa nav jāaprēķina neatkarīgi, jo šī atbildība tiek uzticēta Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem. Taču, lai pārliecinātos par aprēķinu pareizību, vēlams rūpīgi izpētīt nodevas aprēķināšanas un maksāšanas pamatnoteikumus.

Izmaiņas tiesību aktos

Pamatojoties uz Federālo likumu Nr.284, tiek maksāts nodoklis par fizisko personu īpašumu. Šajā likumā regulāri tika veiktas dažādas izmaiņas, taču par skaļākajiem un būtiskākajiem tiek uzskatīti jauninājumi, uz kuru pamata aprēķinam tiek prasīts izmantot nevis inventarizācijas cenu, bet kadastrālo cenu. Tā rezultātā ievērojami palielinājās summa, kas iedzīvotājiem jāieskaita budžetā.

Likums par nodokli parfizisko personu īpašums ietver ne tikai šīs maksas aprēķināšanas noteikumus, bet arī papildus ņem vērā, kāda ir naudas līdzekļu pārskaitīšanas kārtība, kas var baudīt atvieglojumus, kā arī kādas vēl nianses jāņem vērā nodokļu maksātājiem.

Kas ir objekts?

Šīs maksas aplikšanas objekts ir dažāda veida īpašums, kas pieder pilsoņiem uz īpašumtiesībām. Tajos ietilpst:

• pamatojoties uz Art. 133.1 Civilkodekss, maksa tiek iekasēta no viena nekustamā īpašuma kompleksa, ko pārstāv dažādu ēku vai objektu apvienojums ar vienu un to pašu mērķi, un tiem jābūt nesaraujami saistītiem;
• mājas, ko pilsoņi izmanto kā pastāvīgās dzīvesvietas;
• dzīvokļi daudzstāvu ēkās;
• istabas, kas var būt hostelī vai komunālajā dzīvoklī;
• kotedžu mājas;
• garāžas un citas ēkas, kas reģistrētas uz pilsoņa vārda;
• īpašas stāvvietas automašīnām;
• nepabeigta būvniecība, un šie īpašuma veidi likumā ir iekļauti kopš 2015. gada, grozot Art. 401 NK.

Galvenais nosacījums nekustamā īpašuma nodokļa iekasēšanai no fiziskām personām ir tas, ka konkrētajam īpašumam jābūt pareizi reģistrētam pilsonim, tāpēc viņam ir jābūt īpašumtiesību sertifikātam.

Kā tiek noteikta nodokļa bāze?

Nodevas lielumu nosaka Federālā nodokļu dienesta darbinieki, pēc tam aizpildītās kvītis tiek nosūtītas nodokļu maksātājiem. Tāpēc katrai personai ir jāpaziņo inspekcijai, kādi objekti ir reģistrēti tās īpašumā.

Lai patstāvīgi aprēķinātu fizisko personu īpašuma nodokli, jums jāzina vairākas svarīgas ziņas, kas ļaus noteikt nodokļa bāzi. Saskaņā ar jaunajām izmaiņām likumā no 2015. līdz 2020. gadam, aprēķinot nodevu, tiek veikta pāreja uz kadastrālo vērtību. Process notiek pakāpeniski, lai iedzīvotāji uzreiz neizjustu būtisku nodokļu palielinājumu.

Lai noteiktu nodokļa bāzi, jums jāzina šāda informācija:

• konkrētā personai piederoša objekta kadastrālā cena, un šo informāciju var iegūt Rosreestr, kā arī pakāpeniski tiek piešķirta dažādiem objektiem, kuriem tiek vērtēti dažādi īpašuma veidi;
• samazināšanas koeficients tiek piemērots dažādos reģionos, un lielākajā daļā pilsētu šis rādītājs ir 7;
• federālā nodokļa likme, daudziem īpašumiem izmantojot 0,1% privātā īpašuma nodokļa likmi.

Zinot iepriekš minēto informāciju, to nebūs grūti aprēķināt.

Kā aprēķināt maksu?

Lai to izdarītu, nodokļa bāze jāreizina ar likmi, ņemot vērā samazinājuma koeficientu. Aprēķinu var veikt neatkarīgi vai izmantojot vienkāršus un pieejamus tiešsaistes kalkulatorus. Lai izmantotu šīs programmas, veidlapā jāievada tikai nepieciešamā informācija. Personas īpašuma nodokļa aprēķins būstiek ģenerēts automātiski, pēc tam varat iegūt jaunāko informāciju.

Tie ir jāsalīdzina ar datiem, kas ir pieejami no Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem saņemtajos kvītos. Šādas darbības nodrošinās, ka maksa tiek aprēķināta pareizi.

Nodokļa periods

Personiskā īpašuma nodoklis tiek maksāts katru gadu, un līdzekļi ir jāsamaksā līdz nākamā gada 1. decembrim pēc pārskata gada. Tāpēc taksācijas periods ir kalendārais gads.

Federālā nodokļu dienesta darbinieki paši nodarbojas ar aprēķinu, pēc kura viņi nosūta paziņojumus ar kvītis uz katra nodokļu maksātāja dzīvesvietas adresi. Dokumentā ir norādīts, līdz kuram datumam līdzekļi ir jāsamaksā.

Ja čeka nav, tas nevar kļūt par oficiālu iemeslu nodevas nemaksāšanai. Tāpēc, ja persona nesaņem dokumentu līdz 1. novembrim, tad viņam patstāvīgi jāierodas Federālā nodokļu dienesta nodaļā, lai šīs iestādes darbinieki operatīvi noformētu kvīti.

Kādas likmes tiek izmantotas?

Nodokļa likme fizisko personu īpašumam ir atkarīga no tā, kāds objekts ir pilsonim. Standartā tiek izmantotas trīs veidu likmes.

Nodokļu likme	Objekti, uz kuriem tas attiecas
0, 1 %	Šī likme attiecas uz visiem mājokļiem un ēkām. Tas tiek papildus piešķirts nepabeigta būvniecības objekta klātbūtnē. To izmanto, aprēķinot maksu par dažādiem kompleksiem, ja tajos ir iekļauts vismaz viens dzīvojamais objektsobjekts. To izmanto stāvvietām, garāžām un daudzām saimniecības ēkām un citām nelielām konstrukcijām. Šo likmi ir atļauts izmantot lieliem saimnieciskiem objektiem, taču to platība nedrīkst pārsniegt 50 kv. m, kā arī tiem jāatrodas teritorijās, kuras tiek izmantotas lauksaimniecībai
2 %	Piemērots dažādām mazumtirdzniecības vidēm, tirdzniecības centriem, birojiem, ēdināšanas iestādēm, dzīvojamām ēkām vai citām līdzīgām telpām. Tie tiek izmantoti peļņas gūšanai, tāpēc tiem tiek piemērots lielāks nodoklis. Turklāt šo likmi var izmantot dzīvojamam īpašumam, ja tā platība pārsniedz 300 kv. m
0, 5 %	Šī likme attiecas uz visiem citiem objektiem, kas uzskaitīti mākslā. 406 NK

Katrs reģions var samazināt likmi, kurai tiek ņemts vērā konkrēts nekustamā īpašuma veids, tā kadastrālā cena, atrašanās vieta un citi parametri. Personas īpašuma nodokli 2018. gadā vietējās varas iestādes var samazināt līdz nullei, bet tas tiek palielināts maksimāli tikai trīs reizes, salīdzinot ar federālo iestāžu noteikto bāzes likmi. Lai precizētu likmi, ieteicams izmantot vietējās administrācijas vietni.

Aprēķinu piemērs

Piemēram, pilsonim pieder dzīvoklis, kura kadastrālā vērtība ir 2,3 miljoni rubļu. Viņš nepieder pie labuma guvējiem, tāpēc maksāpilns īpašuma nodoklis. Reģionā, kurā atrodas objekts, tiek noteikts samazinājuma koeficients 7%. Likme ir 0,1%.

Lai aprēķinātu nodokli, vispirms ir jānosaka nodokļa bāze, kurai kadastrālā cena tiek samazināta ar samazinājuma koeficientu: 2 300 0000, 7=1 610 000 rubļu. No šīs vērtības tiek iekasēta 0,1%, tāpēc nodokļa summa ir: 1 610 0000,1%=1610 rubļi. Tieši šī summa ik gadu jāieskaita budžetā.

Vai varu mainīt kadastrālo cenu?

Pēc izmaiņu ieviešanas daudzi cilvēki atzīmēja, ka īpašuma maksa ir ievērojami palielināta. Tas ir saistīts ar faktu, ka kadastrālā cena ir daudz augstāka par inventarizācijas indeksu. Tāpēc daudzi cilvēki ir pārliecināti, ka šī vērtība ir nepamatoti augsta. Tāpēc ir iespējams šo skaitli samazināt. Lai to izdarītu, sākotnēji starpresoru komisijā tiek iesniegts pieteikums kopā ar citiem dokumentiem:

• titru dokumenti par objektu;
• dokumentācija, kas apliecina, ka kadastrālā cena patiešām ir pārāk augsta, kuras iegūšanai iepriekš būs jāizmanto neatkarīga vērtētāja pakalpojumi;
• pilsoņa pases kopija.

Ja uz šo iesniegumu tiek sniegta noraidoša atbilde, tad ar augstāk minētajiem dokumentiem un rakstisku atteikumu jāvēršas tiesā. Ja neatkarīgā novērtējuma rezultāti patiešām ir daudz zemāki par komisijas noteikto rādītāju, tad tiesa var pieņemt prasītājam pozitīvu lēmumu.

Kādas ir priekšrocības?

Katrai personai, kurai pieder pareizi projektēti objekti, par viņu ir jāmaksā personas īpašuma nodoklis. Pabalsti pensionāriem un citiem pilsoņiem pēc izmaiņu ieviešanas palika. Tie visi ir uzskaitīti Art. 407 NK.

Pilsoņi saņem atbrīvojumu no šīs maksas pārskaitīšanas:

• PSRS un Krievijas Federācijas varoņi;
• cilvēki ar Godības ordeņa 3. pakāpi;
• pilsoņi, kuri ir invalīdi pirmajās divās grupās;
• invalīds kopš bērnības;
• karadarbības vai Lielā Tēvijas kara dalībnieki;
• personas, kas strādā policijā vai valsts drošības iestādēs;
• cilvēki, kuriem ir tiesības saņemt dažāda veida valsts atbalstu, pamatojoties uz viņu finansiālo stāvokli, veselības stāvokli vai citiem faktoriem, tāpēc tiek klasificētas kā mazaizsargātās iedzīvotāju kategorijas;
• iedzīvotāji, kas pakļauti radiācijas iedarbībai dažādu aizsargājamo objektu avāriju rezultātā;
• militārs ar vairāk nekā 20 gadu pieredzi;
• cilvēki, kas iesaistīti kodolizmēģinājumos vai dažādu avāriju likvidēšanā;
• pilsoņi, kuri ir miruša militārpersonas ģimenes locekļi, kurš bija viņu apgādnieks;
• pensionāri pēc vecuma.

Katrā reģionā pašvaldības iestādes var patstāvīgi noteikt dažādus atvieglojumus noteiktām iedzīvotāju kategorijām, tāpēc par atvieglojumu iegūšanas iespējām vēlams uzzināt tieši vietējās pārvaldes mājaslapā.

Privilēģijas var tikt nodrošinātas dzīvokļiem vai istabām, mājām vai īpašiemēkas un būves, ko izmanto radošo darbību veikšanai. Tie attiecas arī uz zemes gabaliem, uz kuriem atrodas ēkas līdz 50 kvadrātmetriem. m. Turklāt jūs varat saņemt īpašumā izsniegtu atbrīvojumu no maksas par garāžu vai vietu automašīnai.

Personiskā īpašuma nodokļa atvieglojumi tiek nodrošināti kā pilnīgs atbrīvojums no maksas. Tajā pašā laikā tie tiek piedāvāti tikai vienam konkrētam objektam, tādēļ, ja pilsonim, kuram ir tiesības izmantot šo atvieglojumu, pieder vairāki dzīvokļi, tad viņš ir atbrīvots no nodokļa maksāšanas tikai par vienu šādu objektu, bet par otru - maksa tiek iekasēta vispārīgi pilnā apmērā.

Kā izmantot tiesības uz pabalstu?

Lai nemaksātu nodokli, jums jāapstiprina tiesības uz atvieglojumu. Lai to izdarītu, jums ir jāpārsūta nepieciešamie dokumenti Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem, tostarp:

• pases kopija;
• objekta dokumentācija;
• papīri, kas apliecina tiesības uz pabalstu, un tos var uzrādīt ar pensijas apliecību, militāru dokumentu vai citu dokumentāciju.

Šos dokumentus vēlams iesniegt no gada sākuma, jo, ja kvīts jau ir nosūtīta, neņemot vērā pabalstus, jums būs jāsazinās ar Federālo nodokļu dienestu, lai veiktu pārskaitīšanu.

Kad saņēmēji maksā nodokļus?

Pat priviliģētām pilsoņu kategorijām, ievērojot noteiktus nosacījumus, ir jāmaksā nodoklis par fizisko personu īpašumu. Tas iekļaujsituācijas:

• īpašuma vērtība pārsniedz 300 miljonus rubļu;
• ir vairāki identiski nekustamo īpašumu veidi;
• objekts tiek izmantots uzņēmējdarbībai, tāpēc tas rada ienākumus.

Lielākajā daļā reģionu pat daudzbērnu ģimenes tiek uzskatītas par ieguvējām.

Kā uzzināt nodokļa summu?

Ja jums ir jāpārliecinās, ka jūsu aprēķins ir pareizs, jums ir jānoskaidro fizisko personu īpašuma nodoklis. Šī informācija ir ietverta kvītī, ko nosūta Federālā nodokļu dienesta darbinieki nodokļu maksātāja dzīvesvietā.

Tāpat nepieciešamo informāciju var atrast savā kontā pārbaudes oficiālajā tīmekļa vietnē.

Īpašuma nodokli pēc fiziskas personas TIN ir diezgan viegli uzzināt šajā portālā. Dati tiek sniegti arī Valsts dienestu portālā.

Ja pret parādnieku jau ir uzsākta izpildu procedūra, jo izveidojies ievērojams parāds, tad informāciju var sniegt tiesu izpildītāji, par ko jāiet uz šī dienesta mājaslapu un jāievada dati par pilsoni.

Pārkāpumu sekas

Ja tiek pārkāpti fizisko personu īpašuma nodokļa noteikumi vai pārskaitīta mazāka summa, nekā norādīts čekā, tad tas ir būtisks likuma pārkāpums, tāpēc iedzīvotāji tiek saukti pie administratīvās atbildības. To uzrāda soda veidā, kura apmērs ir 20% no nodokļa summas.

Turklāt tiek iekasēti procenti par katru maksājuma kavējuma dienu un par šotiek ņemta vērā refinansēšanas likme.

Ja parāds kļūst ievērojams, Federālais nodokļu dienests var iesūdzēt nemaksātāju tiesā, pēc tam tiesu izpildītāji iekasēs līdzekļus. Viņiem ir iespēja izmantot daudzas ietekmēšanas metodes, tāpēc var tikt arestēti pilsoņa konti vai īpašums, kā arī nebūs iespējams izbraukt no valsts.

Ja inspekcijai vispār ir pierādījumi par ļaunprātīgu un apzinātu izvairīšanos no nodokļu nomaksas, tas var likt nemaksātājam saukt pie kriminālatbildības.

Tādējādi nodokļi par privātpersonām piederošo īpašumu ir jāmaksā par katru šādu objektu. Tam tagad tiek izmantota kadastrālā cena atbilstoši jaunajām izmaiņām likumdošanā. To nosaka reizi piecos gados veikta īpaša novērtējuma rezultātā. Ja nepieciešams, šo rādītāju var apstrīdēt tiesā. Katrai personai ir jāsaprot nodokļu bāze, likme un citi parametri, lai neatkarīgi pārbaudītu Federālā nodokļu dienesta darbinieku veikto aprēķinu pareizību.