Kad Krievijas Federācijas veidojošo vienību nodokļi un nodevas stājas spēkā un pārstāj darboties?

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Nodokļu un nodevu noteikšanas, mainīšanas un atcelšanas kārtību nosaka valsts augstākā pārstāvniecības institūcija. Maksājumu aprēķināšanas un atskaitīšanas noteikumi ir noteikti Nodokļu kodeksā. Kodeksā ir arī izskaidroti pamatjēdzieni un termini, kas saistīti ar nodokļu un nodevu sistēmu Krievijas Federācijā. Apsveriet galvenos rakstā.

Krievijas nodokļu sistēmas vispārīgie raksturojumi

Tas ir norādīts ch. 2 NK. Krievijas Federācijas nodokļu un nodevu sistēma ir obligāto maksājumu kopums, kas tiek iekasēts valsts teritorijā saskaņā ar noteiktiem noteikumiem. Iemaksas veic gan juridiskas personas, gan pilsoņi. Nodoklis ir bezatlīdzības, individuāls un obligāts maksājums, kas tiek ieturēts no privātpersonām un organizācijām ar operatīvās vadības, īpašuma vai saimnieciskās vadības tiesībām tām piederošo līdzekļu atsavināšanas veidā. Šie atskaitījumi tiek izmantoti valsts iestāžu darbības finansēšanai. Nodeva ir obligāta nodeva, kas tiek iekasēta no iedzīvotājiem un uzņēmumiem, lai nodrošinātu, ka pret tiem tiek veiktas juridiski nozīmīgas pilnvarotās personas.to dara iestādes. Sniegto pakalpojumu sarakstā cita starpā ir iekļauta jebkādu tiesību nodrošināšana un licenču (atļauju) izsniegšana.

Nodokļu un nodevu jēdziens un veidi Krievijas Federācijā

Attiecīgie maksājumi ir paredzēti tikai saskaņā ar Nodokļu kodeksa noteikumiem. Federālās nodevas un nodokļi tiek noteikti visā valstī, ja vien noteikumos nav noteikts citādi. Tie tiek ieskaitīti dažādu līmeņu budžetos. Krievijas Federācijā ir noteikti šādi nodokļu un nodevu veidi:

1. Pilnībā saņemts valsts budžetā. Piemēram, PVN.
2. Ieņēmumu regulēšana. Krievijas Federācijas nodokļu un nodevu sistēma paredz no maksātājiem valsts budžetā saņemto summu pārdali starp citu līmeņu budžetiem. Tie ietver akcīzes, iedzīvotāju ienākuma nodokli, peļņas atskaitījumus utt.
3. Ir īpašs mērķis un nonākšana fondos. Šie maksājumi tiek ieskaitīti valsts budžetā.

Nodokļu un nodevu veidi Krievijas Federācijā ir sagrupēti sarakstā:

1. PVN.
2. Minerālu ieguves nodoklis.
3. Akcīzes.
4. Ūdens nodoklis.
5. ESN.
6. Maksas par savvaļas dzīvnieku un bioloģisko ūdens resursu izmantošanu.
7. NDFL.
8. Uzņēmumu ienākuma nodoklis.
9. Valsts nodeva.

Kodekss var paredzēt īpašus režīmus, saskaņā ar kuriem tiek ieviesti nodokļi, kas nav noteikti Nodokļu kodeksā.

Svarīgs brīdis

Likumdošanas aktu ietekme uz nodokļiem unmaksas laiks vairumā gadījumu nav ierobežots. Tomēr dažiem dokumentiem ir noteikts derīguma termiņš. Periodiski Kodeksa un citu normatīvo dokumentu noteikumi var tikt pārskatīti, precizēti, papildināti. Jāņem vērā, ka saskaņā ar Art. Federālā likuma 3. pantu, kas regulē tautas nobalsošanas rīkošanas noteikumus, sabiedriskajai apspriešanai nevar nodot jautājumus, kas saistīti ar federālo nodevu un nodokļu noteikšanu, atcelšanu, maiņu. Tas nozīmē, ka nodokļu jomā ir aizliegts izmantot tiešās demokrātijas mehānismu.

Nodokļu aplikšanas principi

Pirms tiešas nodokļu vai nodevu iekasēšanas no maksātāja tiek veiktas divas savstarpēji saistītas un konsekventas likumdošanas procedūras: noteikšana un ieviešana. Tie nosaka tiesisko iespēju atsavināt līdzekļus saskaņā ar Nodokļu kodeksa noteikumiem. Nodokļa noteikšana ir normatīvā dokumenta pieņemšana, ar kuru tiek noteikts konkrēts obligātais maksājums. Šī procedūra ir sava veida atskaitījuma veidošanas juridisks fakts. Tas ļauj noteikt valsts un teritoriālos maksājumus (Krievijas Federācijas subjektu nodokļus un nodevas). Reģionālie atskaitījumi tiek ieviesti, pamatojoties uz federālo likumu, kā arī teritoriālo iestāžu pieņemtajiem normatīvajiem dokumentiem.

Galvenie elementi

Jāpiebilst, ka nodokļa noteikšana nenozīmē tā nosaukšanu. Procedūras laikā ir jānosaka obligātie atskaitījuma elementi. Tie jo īpaši ietver:

• objekts;
• bet;
• periods;
• noteikumi un maksāšanas noteikumi utt.

Otrais posms

Nodokļa ieviešana ir normatīvā dokumenta pieņemšana, kas nosaka tiešu pienākumu to maksāt. Lai konkrēts atskaitījums faktiski tiktu veikts, tas ir jādefinē. Tas nozīmē, ka pārstāvniecības institūcija paredz iespēju atsavināt līdzekļus, nosauc nodokļu elementus. Pēc tam tiek formulēts maksātāja pienākums veikt obligātos ieturējumus. Aplūkoto posmu klātbūtne ir noteikta Art. 1 un 2 NK.

Pienākumu izbeigšana

Nodokļu kodekss paredz iespēju atcelt nodokli. Tas nozīmē maksājuma iekasēšanas izbeigšanu un tā izslēgšanu no nodokļu piemērošanas jomas. Šīs darbības tiek veiktas saskaņā ar pārstāvības institūcijas pieņemto normatīvo dokumentu. Nodokļa atcelšana var būt saistīta arī ar tā dokumenta derīguma termiņa beigām, ar kuru tas tika ieviests (ja pēdējam bija attiecīgs ierobežojums).

Teritoriālie maksājumi

Krievijas Federācijas veidojošo vienību nodokļus un nodevas ievieš, ievērojot vairākus nosacījumus:

1. Nodokļu kodeksā paredzētie maksājumi.
2. Visi obligātie nodokļu elementi ir noteikti.

Maksājumus, kas jāatvelk visā valstī, nosaka pārstāvniecības institūcija. Nodokļu kodeksa attiecīgajā nodaļā ir fiksēti nodokļu elementi, noteikti konkrēti maksātāji. Krievijas Federācijas veidojošo vienību nodokļi un nodevas tiek ieviestas 2 posmos:

1. Pirmajā posmā augstākais pārstāvisiestāde nosaka maksātājus un galvenos nodokļu elementus. Šī informācija tiek ievadīta nodokļu kodeksā. Likmei un atskaitīšanas periodam ir formulēti pamatnoteikumi un konkrēti ierobežojumi.
2. Otrajā posmā teritoriālā pārstāvniecības institūcija saskaņā ar Nodokļu kodeksa nodaļu nosaka konkrētos tarifus un obligāto iemaksu veikšanas periodu.

Līdzīgi tam, kā nodokļus un nodevas nosaka Krievijas Federācijas veidojošās vienības, tiek ieviesti vietējie maksājumi.

Nianse

Federālo nodokļu ieviešana tiek veikta vienlaikus ar to noteikšanu. Teritoriālajiem atskaitījumiem ir noteikts cits noteikums. Krievijas Federācijas veidojošo vienību nodokļi un nodevas tiek ieviestas no brīža, kad stājas spēkā attiecīgās administratīvās vienības pārstāvniecības institūcijas pieņemtais normatīvais dokuments. Tieši viņš nosaka maksātāju pienākumu veikt iemaksas budžetā.

Teritoriālo maksājumu veidi

Krievijas Federācijas subjektu nodokļus un nodevas ievieš normatīvie dokumenti, kas nav pretrunā ar Nodokļu kodeksu. Tos nosakot, administratīvo vienību pārstāvniecības institūcijas fiksē:

1. Atskaitījumu noteikumi un noteikumi.
2. Bets.

Citus nodokļu elementus nosaka Nodokļu kodeksā. Turklāt pārstāvniecības struktūrām ir tiesības noteikt nodokļu atvieglojumus, to piemērošanas kārtību un pamatojumu. Teritoriālajos obligātajos maksājumos ir iekļauti atskaitījumi:

1. No uzņēmumu īpašuma.
2. No transporta.
3. No azartspēļu biznesa.

Nodokļu objekts

Kā tas ir iekšzemesorganizācijas ir nekustamais un kustamais īpašums. Tas cita starpā ietver materiālos aktīvus, kas tiek nodoti pagaidu lietošanai, valdījumā, atsavināšanā vai trasta pārvaldīšanā, kā arī tos, kas nodoti kopīgā darbībā. Šis īpašums būtu jāuzskaita bilancē kā pamatlīdzekļi saskaņā ar grāmatvedības noteikumiem. Ārvalstu uzņēmumiem, kas darbojas valstī ar pastāvīgo pārstāvniecību starpniecību, nodokļa objekts ir nekustamais un kustamais īpašums, kas atzīts par pamatlīdzekļiem.

Tiesiskā regulējuma īpatnības

Mehānisms, ar kuru tiek pārvaldīta nodokļu sistēma Krievijas Federācijā, ir īpašs juridisko līdzekļu kopums. Tie tiek organizēti konsekventi un palīdz pārvarēt šķēršļus, kas rodas tiesisko attiecību dalībnieku vajadzību apmierināšanā. Nodokļu regulēšanas mērķis ir nodrošināt subjektu interešu virzību uz noteiktām vērtībām. Tās principi darbojas kā vadlīnijas atbilstošas valsts politikas veidošanai nodokļu jomā. Tie ir ļoti svarīgi tiesībaizsardzības praksē. Tas ir saistīts ar faktu, ka visi normatīvo dokumentu noteikumi, uz kuru pamata tiek noteikti Krievijas Federācijas subjektu nodokļi un nodevas, kā arī iemaksas valsts budžetā, ir jāīsteno saskaņā ar noteiktajām pamatpieejām. nodokļu kodeksā.

Principi

Nodokļu sistēma darbojas, pamatojoties uz vadošajiem principiem. Viņi irdarbojas kā pamats attiecīgo tiesisko attiecību regulēšanai. Galvenie nodokļu principi ir šādi:

1. Nodokļu universālums, taisnīgums un vienlīdzība. Šis princips paredz katra nodokļu tiesisko attiecību dalībnieka tiesības aizsargāt savas intereses normās noteikto noteikumu ietvaros. Katrai personai ir pienākums veikt nodokļu kodeksā noteiktos atskaitījumus. Tajā pašā laikā, neatkarīgi no to apjoma, tiesisko attiecību dalībniekiem jābūt vienādām tiesībām un pienākumiem.
2. Vienreizējai lietošanai. Šis princips nozīmē, ka vienam un tam pašam objektam ir jāparedz tikai viens nodokļa veids, kas tiek aplikts tikai vienu reizi noteiktā periodā.
3. Priekšrocības. Šis princips paredz tādu normu esamību likumdošanā, kas nosaka noteiktas koncesijas nodokļu jomā individuālajiem maksātājiem.
4. Ekonomikas bilance. Nosakot obligātās iemaksas, jāņem vērā personas faktiskās spējas tās veikt.
5. Likuma noraidīšana. Noteikumi, saskaņā ar kuriem tiek koriģētas maksājumu summas, nevar attiekties uz attiecībām, kas radušās pirms to pieņemšanas.
6. Nediskriminējoši nodokļi. Šis princips aizliedz piemērot nodevas un nodokļus saskaņā ar dažādiem noteikumiem, kuru pamatā ir rasu, ideoloģiskās, politiskās, dzimuma, nacionālās, etniskās un citas atšķirības starp indivīdiem.

Tiesiskās attiecības

Krievijas Federācijas nodokļu un nodevu sistēmā izveidotie savienojumi ir regulētas sociālās normasmijiedarbības. Tie rodas dažādu procedūru ietvaros. Pēdējie faktiski ietver nodevu un nodokļu noteikšanu, ieviešanu, atcelšanu, kā arī Nodokļu kodeksa noteikumu izpildes kontroli un to pārkāpēju saukšanu pie atbildības. Tiesisko attiecību dalībniekiem ir noteiktas tiesības un noteikti ar nodokļu uzlikšanas procesu saistīti pienākumi. Šīs mijiedarbības ir:

1. Atrodas kā daļa no valsts politikas noteikt un iekasēt obligātās budžeta iemaksas.
2. Piemīt mērķa orientācija. Nodokļu sistēma ir pakļauta konkrētiem uzdevumiem - maksājumu noteikšana un iekasēšana.
3. Tie ir formāli definēti. Nodokļu tiesiskās attiecības regulē noteiktas attiecības, kas izveidojušās starp atsevišķiem dalībniekiem.
4. Nodrošina valsts piespiešanas metodes. Nodokļu apjomu regulējošo noteikumu pārkāpuma gadījumā izpaužas aizsargmehānisma reakcija.

Nodokļu attiecībām ir sarežģīta struktūra. Tas tiek atklāts, izmantojot tādas kategorijas kā:

1. Attiecību pamatojums.
2. Objekts un priekšmets.
3. Dalībnieku pienākumi un tiesības.

Klasifikācija

Nodokļu tiesiskās attiecības var būt materiālas un procesuālas. Pirmā ietvaros noteiktie pienākumi un tiesības ir vērstas uz noteiktu mantisko labumu iegūšanu. Procesuālās attiecības nosaka normatīvie priekšraksti. Tie paredz noteiktas procedūras, nosaka darbību sarakstu, kasdalībniekiem ir atļauts uzņemties saistības, formulēt noteikumus, termiņus utt. procesuālās attiecības savukārt iedala regulējošās un aizsargājošās.

Pirmie ir vērsti uz sabiedrisko attiecību sakārtošanu, nostiprināšanu un attīstību, kurām ir mantisks raksturs. Regulējošās attiecības iedala relatīvās un absolūtās, pasīvās un aktīvās. Pēdējie pauž nodokļu tiesību dinamiku. Pasīvās attiecības veidojas saskaņā ar aizliedzošām un pilnvarojošām normām. Absolūtās mijiedarbības tiek individualizētas tikai attiecībā uz vienu dalībnieku, kuram ir tiesības pieprasīt (piemēram, valsti). Relatīvās attiecības tiek individualizētas divpusēji. Šādās mijiedarbībās autorizētajam subjektam pretojas konkrēts dalībnieks, kuram ir noteikts juridisku pienākumu kopums.

Attiecību specifika

Nodokļu mijiedarbību aizsargā valdība. Tie tiek veidoti nodokļu jomā. Nodokļu attiecības ir publiskas. Tie veidojas starp dažādām personām (fiziskām un juridiskām personām). Nodokļu attiecības ir tiesiskas un rodas tikai nodokļu jomā. Dalībnieku tiesisko saikni nodrošina viņu tiesību un pienākumu kopums.

Subjektīvās iespējas pieder pilnvarotām personām. Viņi stājas attiecībās, piemēram, kā kontroles institūcija, un attiecīgi viņiem ir noteiktas pilnvaras. Maksātājs tiesiskajās attiecībās darbojas kā pienākuma persona. Viņšjāveic konkrētas juridiski nozīmīgas darbības valstij par labu (piemēram, jāmaksā nodoklis). Maksātāja pienākums var būt arī atturēšanās no dažu darbību veikšanas (piemēram, noteikumu nepārkāpšana).