Zemes nodoklis: aprēķināšanas formula, maksāšanas noteikumi, atvieglojumi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Nodokļu iekasēšana ir priekšnoteikums, lai īpašumā būtu zemes gabals. Īpašnieks var būt fiziska vai juridiska persona. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir ietverti pamatnoteikumi, kā arī zemes gabala nodokļa aprēķināšanas formula. Visas nianses attiecībā uz īpašnieka kategorijām, zemes īpašībām un citām tiek regulētas reģionālā līmenī.

Tiesību ietvars

Galvenie likuma noteikumi, kas tiek piemēroti, aprēķinot zemes nodokli, ietver:

• Saskaņā ar Art. 65 Krievijas Federācijas Darba kodeksa, zemes gabala izmantošana tiek apmaksāta.
• Mākslā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 15. pantā teikts, ka zemes nodoklis attiecas uz reģionālajām nodevām.
• Fizisko un juridisko personu zemes īpašuma standarti ir veltīti Č. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 31. pants.
• Turklāt katram reģionam ir savi tiesību akti, kas nosaka federālās normas. Tajos ietilpst, piemēram, procentu likmes noteikšana.
• Mākslā. 387 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa nosaka, ka šī nodokļa nodevafederālā un reģionālā līmenī. No raksta var uzzināt arī par maksāšanas kārtību un termiņu, ka atsevišķos gadījumos var tikt piemērota ar nodokli neapliekamā summa (atvieglinājumi).
• Vēl viens dokuments, kas attiecas uz izskatāmo jautājumu, ir Augstākās šķīrējtiesas PP Nr. 54. Rezolūcijā teikts, ka zemes nodokļa aprēķināšanā tiek izmantoti tiesību akti par zemes īpašumu.

Aprēķinu pamats

Bāze, uz kuras tiek piemērota zemes nodokļa aprēķina formula fiziskām un juridiskām personām, ir kadastrālā vērtība. Tās vērtība ir fiksēta reģionālā līmenī.

Pirms tiek piemērota zemes nodokļa aprēķina formula fiziskām un juridiskām personām, tiek veikts priekšdarbs šādas informācijas iegūšanai:

• Par avansa maksājuma pienākuma esamību vai tāda neesamību. Šī informācija ir ietverta reģionālā līmeņa tiesību aktos.
• Par priekšrocību pieejamību.
• Par pašreizējo nodokļa likmi konkrētai zemes kategorijai.
• Par zemes gabala kadastrālo cenu.

Juridiskām (un fiziskām) personām zemes nodokļa aprēķināšanas pamatformula ir šāda:

nodoklis=krājumu cenapašreizējā procentu likme.

Aprēķins pamatojas uz summu, kas iegūta pilnvarotu valsts struktūru (kur tiek ņemts vērā tā mērķis) veiktā piešķīruma novērtējuma rezultātā, kas noteikta reģistrācijas dienāzemes īpašumtiesības.

Nodokļu kodekss kalpo kā likumdošanas bāze. Tajā ir norādītas piemales. Kategorijām, kas norādītas Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 394. pantu likme ir 0,3 procenti, bet citām kategorijām - 1,5 procenti.

Zemes kategorija, kas ir juridiskas personas īpašums, ir norādīta organizācijas statūtos. Ja šī likme nav noteikta vietējā līmenī, maksājums tiek veikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā paredzētajā maksimālajā apmērā.

Avansa maksājumi ir gadījumi, kad zemes nodoklis tiek pārskaitīts reizi ceturksnī. Aprēķina formula ļauj iegūt kopējo nodokļu iekasēšanas summu. Maksājot nodokli, no šīs summas tiek ieturēts avanss. Tā aprēķināšanai tiek izmantota šāda zemes nodokļa aprēķināšanas formula fiziskām (un juridiskām personām):

avanss=krājumu cenacena / 4.

Nodokļu bāze

Mākslā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 390. pantā teikts, ka zemes izmaksas saskaņā ar kadastru kalpo par pamatu nodokļa aprēķināšanai. Aprēķins tiek veikts pēc datiem, kas iekrīt taksācijas perioda pirmajā dienā. Taču, ja zeme iegādāta gada vidū, tad attiecīgās izmaksas tiek ņemtas datumā, kad veikta valsts reģistrācija.

Izskatot vispārīgo pielietojumu, varat pāriet uz aprēķina iezīmēm juridiskām un fiziskām personām.

Izlīgums juridiskām personām

Vienkāršākais veids, kā saprast, kā tiek veikti aprēķini, ir aplūkot konkrētu piemēru. Uzņēmumam zeme pieder uz gadu. Vietējām iestādēm ir jāmaksā zemes nodokliskatru ceturksni. Lai veiktu aprēķinu, tiek ņemti šādi dati:

• Kadastrālā cena – 20 350 000 rubļu
• Nodokļa likme ir 1,5%.
• Nekādas priekšrocības netiek piemērotas.
• Visi nepieciešamie avansi ir veikti.
• Pārskata periods ir viens gads.

Summas aprēķins par 1 ceturksni tiek aprēķināts šādi:

20, 350 miljoni RUB1,5% / 4=76,313 tūkstoši rubļu

Avansi par otro un trešo ceturksni ir jāizmaksā vienādi. Zemes nodoklis gadā būs vienāds ar 305 250 tūkstošiem rubļu. Tajā pašā laikā nākamā gada sākumā jāsamaksā tāda pati summa - 76 313 tūkstoši rubļu.

Īpašumtiesības uz zemes gabalu nepilnu gadu: nodokļa aprēķins

Īpašumtiesības ne vienmēr rodas no gada sākuma. Zemi var nopirkt, piemēram, gada vidū. Tāpēc zemes nodoklim aprēķina formula tiek piemērota, ņemot vērā reālo īpašumtiesību laiku. Šim nolūkam formulā tiek iekļauti papildu dati, kā rezultātā tas izskatīsies šādi:

nodoklis=krājumu cenalikme(īpašumtiesību mēnešu skaits / 12 mēneši).

Tad:

ceturkšņa avansa maksājums=inventāra cenalikme(īpašumtiesību mēnešu skaits / 5) / 4.

Aprēķinos ir iekļauti tikai visi īpašumā esošās zemes mēneši. Periods tiek ņemts līdz 15. Nodoklis tiek samaksāts gada beigās. Tās apmēru aprēķina paši īpašnieki. Bet, ja pašvaldības lika ceturkšņa avansa maksājumus, tad gada beigās būs tikai jāpiemaksātāda pati maksājuma summa.

Aprēķina piemērs nepilnam īpašumtiesību gadam

Pēc dokumentiem uzņēmumam pieder zemes gabals kopš 14.maija. Kadastrālā cena ir 25 500 000 rubļu. Tiek piemērota 1,5% likme. Pabalsti īpašniekam netiek sniegti, un tiek veikti avansi. Izrādās šāds attēls:

• Uzņēmumam nepiederēja zeme 1. ceturksnī.
• 2 mēnešu īpašumtiesības 2. ceturksnī.
• 3. ceturksnī - 3 mēneši.
• Kopumā uzņēmumam piešķīrums piederēja 8 mēnešus gadā.

Tad zemes nodokļa 2.ceturkšņa avansa maksājumam aprēķina formula ar paraugdatiem ir šāda:

25 500 0001,5% (2/3) / 4=63,750 tūkstoši rubļu.

Aprēķins 3. ceturksnim būs šāds:

25 500 0001,5% / 4=95,625 tūkstoši rubļu.

Zemes nodoklis visam gadam tiek aprēķināts šādi:

25 500 0001,5% (8/12)=255 tūkstoši rubļu.

Izrādās, ka papildu maksājums pēc gada būs vienāds ar 3. ceturksnī līdzīgu summu - 95 625 tūkstoši rubļu.

Izlīgums privātpersonām

Privātpersonai gada beigās jāmaksā zemes nodoklis vienas summas veidā. Šajā gadījumā aprēķini nav jāveic pašam. To veic nodokļu dienests, pēc tam nosūta attiecīgus paziņojumus. Vienlaikus zemes piešķīruma īpašniekam ir tiesības patstāvīgi pārliecināties par nodokļu paziņojumā norādītās summas pareizību. Lai to izdarītu, jāzina, vai ir vai nav pieņemti vietējā līmenī likumi. Turklāt izrādāsšādu informāciju:

• Vai īpašniekam ir tiesības izmantot kādas priekšrocības.
• Zemes cena, kas tiek aplikta ar nodokli.
• Nodokļu likme.

Dažādi reģioni nodrošina privātpersonām savas priekšrocības. Informāciju par to var iegūt dzīvesvietas nodokļu inspekcijā, iesniedzot attiecīgu pieprasījumu. Ja nodokļu maksātājam ir tiesības uz atvieglojumu, viņam pašam jāsazinās ar nodokļu iestādi un jāiesniedz atbilstošs iesniegums. Šajā gadījumā jums jāpievieno dokumenta kopija par vietnes īpašumtiesībām. Tad nodokļu dienests apstiprina tiesības uz pabalstu un tālāk veic aprēķinus, ņemot to vērā.

Iedzīvotājiem jāņem vērā, ka zemes nodokļa likme jo īpaši nedrīkst pārsniegt šādas summas:

• 0, 3% - lauksaimniecības zemei un vasarnīcām.
• 1, 5% - pārējām zemēm.

Galvenā formula zemes daļas nodokļa aprēķināšanai ir šāda:

nodoklis=krājumu cenapašreizējā likme.

Ja ir priekšrocības, tad aprēķins būs šāds:

nodoklis ar atvieglojumu=(kadastrālā cena - beznodokļu summa)pašreizējā likme.

Pilni mēneši tiek aprēķināti. Princips šajā gadījumā ir tāds pats kā juridiskām personām.

Piemērs

Neskatoties uz to, ka privātpersonām zemes nodoklis nav jāaprēķina, kā aprēķināt (piemērs) - vēlams zināt. Tas nepieciešamības gadījumā palīdzēs pārbaudīt inspekcijas darbinieku sniegto datu pareizību. Dati aprēķinam:

• Ivanovam kopš gada sākuma pieder vasarnīca. Bet 17. septembrī viņš to pārdeva.
• Vietnes kadastrālā vērtība ir 850 tūkstoši rubļu.
• Pašreizējā likme ir 0,3%.
• Nekādas priekšrocības netiek piemērotas.
• Avanss nav samaksāts.
• Īpašumā 9 mēnešus.

Nodoklis tiek aprēķināts šādi:

850 0000,3%(9/12)=RUB 1912

Šī ir summa, kas Ivanovam būs jāsamaksā gada beigās.

Funkcijas

Nodokļu kodeksa 388. pants satur informāciju par obligāto iemaksu pamatiem beztermiņa lietošanā vai mūža mantojumā esošās zemes lietošanā:

• Ja mainīsies krājumu cena, tā tiks ņemta vērā nākamgad.
• Ja būs kļūdas, vietējās nodokļu iestādes veiks pārrēķinu, veicot nepieciešamos labojumus.
• Kadastrālā cena zemes gabalam var mainīties attiecīgā jautājuma izskatīšanas strīdu komisijā vai tiesā rezultātā. panta 1. punktā. Nodokļu kodeksa 391. pants nosaka, ka izmaiņas tiek veiktas tajā pašā gadā, kad tika saņemts pieteikums, bet ne agrāk par šo datumu.
• Iegūstot zemi īpašumā pa daļām, samaksa tiek veikta proporcionāli katras personas daļai.
• Ja zeme pieder vairākām personām, nenosakot daļas (kopīpašums), nodokļi tiek uzskatīti vienādi.

Laiks

Maksājums jāveic līdz nākamā gada 1. decembrim pēc gada, par kuru tiek aprēķināts nodoklis. Piemēram,par 2018. gadu zemes nodoklis jāsamaksā līdz 2019. gada 1. decembrim.

Aprēķinu formulas paziņojumā nav. Bet pats nodokļu maksātājs var pārbaudīt summu. Paziņojums nodokļu maksātājam tiek nosūtīts vienu mēnesi pirms maksājuma termiņa beigām.

Uzņēmumi paši aprēķina zemes nodokli. Likme juridiskām personām, pabalstu iespēja un daudz kas cits - grāmatvežiem ir jānoskaidro visi šie jautājumi, lai veiktu pareizu aprēķinu.

Cik vecs

Paziņojums tiek nosūtīts privātpersonai, kura ir atbildīga par zemes gabala atsavināšanu. Pilsonim jābūt pilngadīgam un rīcībspējīgam. Bet, ja vietnes īpašnieks vēl nav sasniedzis astoņpadsmit gadu vecumu, tad atbildība par savlaicīgu nodokļu nomaksu gulstas uz viņa likumiskajiem pārstāvjiem - vecākiem vai aizbildņiem.

Kad bērns sasniedz četrpadsmit gadu vecumu, vecāki var rakstīt iesniegumu, lai šo pienākumu deleģētu vecākam bērnam. Pieteikumā jānorāda lūgums iekasēt nodokli no objekta īpašnieka, kuram vēl nav astoņpadsmit gadu. Tas arī pauž piekrišanu šīs atbildības nodošanai. Taču, ja nepilngadīgais īpašnieks kavēs maksājumu, tad nodokļu dienesta prasības attieksies uz pretendentiem, kuri pārstāv nepilngadīgā mantiskās intereses (tas ir, likumiskos pārstāvjus).

Atbildība par nemaksāšanu

Ja zemes gabala īpašnieks nepilda nodokļa maksāšanas pienākumu,nodokļu inspekcijas speciālisti vispirms nosūta otru paziņojumu nemaksātājam. Tas tiek izsniegts pret kvīti. Ja tas nelīdz, tad tiek iekasēta soda nauda, kuras apmēru nosaka vietējās varas iestādes. Kad parāda summa sasniedz 1500 rubļu atzīmi. vai ir pagājuši trīs gadi kopš tā parādīšanās, inspektors vēršas tiesu iestādē, lai piespiedu kārtā piedzītu nodokļa summu.

Atbilstošā nodeva ir jāmaksā arī to zemes gabalu īpašniekiem, kuriem kadastrālā cena nav noteikta. Ja aprēķins nav iespējams, tiek piemērota nominālvērtība. Bet tas notiek ļoti reti.

Par zemes nodokļa parādu var uzzināt, reģistrējoties nodokļu dienesta oficiālajā mājaslapā vai sazinoties ar inspekcijas teritoriālo nodaļu dzīvesvietā.

Galīgā summa ir atkarīga no mazdārziņa atrašanās vietas, tā pielietojuma un platības. Šodien nav grūti noskaidrot cenu pēc kadastra, jo attiecīgie dati ir ievietoti Rosnedvizhimost vietnē. Ar pašreizējām likmēm var iepazīties pašvaldības iestāžu mājaslapā.

Secinājums

Tādējādi, zinot aprēķina pamatprincipus, var viegli aprēķināt zemes nodokli. Ienākuma nodokļa likme, kadastrālā cena, atvieglojumu pieejamība, avansu nepieciešamība vai trūkums - tie ir galvenie dati, kas būtu jāizpēta, lai pareizi aprēķinātu.

Šī darbība ir nepieciešama juridiskajai personai, jo tā ir atbildīga par aprēķinu. Personai tas nav jādara, joaprēķinu veic nodokļu dienests, pēc tam nosūta paziņojumu. Taču pilsonis vienmēr var pārbaudīt šīs summas, veicot aprēķinus.