Zemes nodoklis: aprēķina piemērs, likmes, maksāšanas noteikumi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Nodokļa likme nozīmē maksājamo summu, kuru zemes gabala īpašniekam ir pienākums veikt par labu pašvaldības iestādēm. Nosakot, tiek ņemtas vērā vietas īpašības, kā arī tās kadastrālā vērtība. Rakstā apskatīts, kas ir zemes nodoklis. Aprēķinu piemērs ir dots fiziskām un juridiskām personām.

Vispārīgie noteikumi

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 31. nodaļa nosaka zemes nodokli, kas ir norādīts budžetā. Tā jāmaksā personām, kuru īpašumā ir ar nodokļa objektu saistīts nekustamais īpašums.

Saskaņā ar likumu par tādiem uzskatāmi visi zemesgabali, kas atrodas pašvaldībās.

Šie objekti netiek aplikti ar nodokli:

• Ar dzīvojamo fondu saistītā teritorija.
• Mežsaimniecības piešķīrumi.
• Piešķīrumi, kas tiek izņemti no apgrozības, saskaņā ar Krievijas Federācijas likumiem.
• Teritorijas, kurās atrodas rezervāti, kultūras pieminekļi un līdzīgi objekti.

Izmaksu ietekmējošie faktori

Nodevas apmērs nav atkarīgs no zemes gabala īpašnieka finansiālajiem ienākumiem vai no augsnes auglības. Jebkurš zemes nodokļa aprēķina piemērs parādīs, ka svarīgākie parametri, kas tiek ņemti vērā, ir zemes gabala lielums, veids, atrašanās vieta un tamlīdzīgas īpašības. Nodokļa bāzes pamatā vienmēr ir zemes kadastrālā vērtība, kas ierakstīta Vienotajā reģistrā. Galīgo summu ietekmē arī priekšrocību pieejamība.

Likmju noteikšana

Likumā "Par vispārējiem vietējās pašvaldības principiem Krievijas Federācijā" Nr.131 ir norādīts, ka gan nodokļu iekasēšanas ieviešana un maiņa, gan arī nodokļu iekasēšanas atcelšana ir Krievijas Federācijas kompetencē. reģionālajām iestādēm. Tāpēc vietējā administrācijā varat uzzināt visu informāciju par pašreizējo likmi. Viņi arī pastāstīs, par ko ir noteikts zemes nodoklis. Aprēķina piemēru ir vieglāk atrast trešo pušu resursos.

Likmes noteikšanas funkcijas

Bieži ir gadījumi, kad zemes gabals atrodas pierobežas zonā. Tad tam tiek piemērotas uzreiz 2 reģionu normas, kurās tiek noteikts savs zemes nodoklis. Budžeta organizācijām aprēķina piemērs tiek veikts katram reģionam atsevišķi (tāds pats kā privātpersonām). Tad tiek ņemts vērā objekta kadastrālās cenas lielums.

Pārvērtējot kadastrālo vērtību, nodokļa bāzi var mainīt, pamatojoties uz šādiem noteikumiem:

• Ja aprēķinos ir pieļauta kļūda, tad pārrēķins tiek veikts par visiem aprēķinātajiem gadiemnepareizi.
• Ja korekcija tiek veikta ar komisijas vai tiesas lēmumu, tad izmaiņas stājas spēkā ar brīdi, kad pilsonis vēršas attiecīgajā iestādē, lai pārskatītu cenu.
• Citās situācijās kārtējā gada izmaiņas netiek veiktas, un jauno kadastrālo cenu sāk ņemt vērā no nākamā taksācijas perioda.

Ja zemes gabals ir kopīpašumā, tad nodoklis tiek sadalīts vienādās daļās vai atbilstoši katra zemes kopīpašnieka daļai.

Kad maksāt

Maksājuma termiņš ir ietverts gan federālajos, gan reģionālajos tiesību aktos. Privātpersonām līdzekļi jāiemaksā līdz nākamā gada pēc taksācijas perioda 1.oktobrim. Iedzīvotāji vēlētos uzzināt, kā aprēķināt zemes nodokli. Viņi var izmantot piemēru un formulu, lai veiktu nepieciešamos aprēķinus. Tas var būt nepieciešams, lai pārbaudītu nodokļu iestāžu veiktos aprēķinus, jo maksātājiem pa pastu tiek nosūtīti gatavi paziņojumi ar summām. Protams, katram lasītprasmei vajadzētu saprast, par ko viņš maksā naudu.

Juridiskās personas, kā likums, patstāvīgi nodarbojas ar aprēķinu. Turklāt viņi atsevišķi maksā avansu, kā arī iesniedz aizpildītu deklarāciju Federālā nodokļu dienesta teritoriālajam birojam. Nodokļa nodevas samaksa tiek veikta šādi:

• Pēc 1. ceturkšņa beigām tiek iemaksāts depozīts un deklarācija.
• Pēc 2. un 3. ceturkšņa beigām tiek veikti arī atskaitījumi unsniegta atskaite.
• Pēc gada beigām (ne vēlāk kā līdz pirmajam februārim) juridiskās personas samaksā atlikušo summu un iesniedz deklarāciju nodokļu iestādei.

Paziņojums

Privātpersonas pārskaita naudu par zemes nodokli, pamatojoties uz paziņojumu, kurā ir informācija par objektu, aprēķinātā summa un samaksas laiks. Paziņojums nosūtāms uz zemes īpašnieka adresi ne vēlāk kā mēnesi pirms maksāšanas termiņa beigām. Ja vēstule netika saņemta, vēlams personīgi sazināties ar nodokļu iestādi, lai saņemtu paziņojumu. Pretējā gadījumā var tikt piemēroti sodi.

Ja šajā dokumentā tiek atrastas kļūdas, pilsonim jāsazinās ar organizāciju, izmantojot paziņojumā norādītos kontaktus. Ir ērti pārbaudīt datus, kā arī veikt maksājumus, reģistrējoties oficiālajā nodokļu dienesta vietnē. Iegūstot piekļuvi personīgajam kontam, pilsonis vienmēr varēs zināt, cik daudz jāmaksā un kādi termiņi jāievēro.

Like fiziskām un juridiskām personām

Visiem zemes īpašniekiem tiek aprēķināts vienāds zemes nodoklis. Tālāk sniegtais aprēķina piemērs to pierāda. Nodevas apmēru nosaka, pamatojoties uz Nodokļu kodeksa 394. panta noteikumiem.

Šajām zemēm likme ir 0,3%:

• Lauku zeme.
• Gubami ar dzīvojamām ēkām un uz tiem izvietoto inženierkomunikāciju infrastruktūru.
• Īpaša mērķa zeme ierobežotaapgrozījums.
• Dārzkopībai un dārzkopībai paredzētie mazdārziņi.

Attiecībā uz pārējiem zemes gabaliem nodoklis ir 1,5%. Dažādi reģioni var noteikt savas likmes (samazinot tās vērtību līdz 0,1% vai izmantojot diferencētu pieeju). Piemēram, Jaroslavļas apgabalā likme ir no 1% līdz 1,5%. Atšķirība ir saistīta ar zemes kategoriju. Informāciju par to var iegūt, sazinoties ar pašvaldības iestādēm. Ja vietējās iestādes nav noteikušas likmes, tad nodokļu nodeva tiek aprēķināta, pamatojoties uz vērtībām, kas noteiktas federālā līmenī.

Aprēķinu piemērs privātpersonām

Katrs zemes īpašnieks var patstāvīgi aprēķināt zemes nodokli. Aprēķina piemērs ir balstīts uz šādu formulu:

Likme=kadastrālā vērtībadaļareģionālā nodokļa likmeīpašumtiesību attiecība (ja piešķīrums nebija īpašumā visu gadu).

Iedomāsimies, ka zemes gabala kadastrālā vērtība Maskavas apgabalā ir 2,5 miljoni rubļu. Šai zemei nodokļa likme tiek piemērota 0,3% apmērā. Tad zemes nodokļa aprēķināšanas piemērs fiziskām personām vispārējā gadījumā būs šāds: 2,5 miljoni0,3/100=7500 rubļu.

Ja zeme bija īpašumā 4 mēnešus, tad koeficients būs vienāds ar 0, 33 (vai 4/12). Šajā gadījumā formulai būs šāda forma: 2,5 miljoni0. 3/1000, 33=2475 rubļi.

Ja gabals ir dalītā īpašumā (3/4), tad zemes nodokļa piemēra likme būsšādi: 2,5 miljoni0,3/100¾=5625 rubļi.

Ja pilsonim pienākas pabalsts, tad tā summa tiek atņemta no saņemtās vērtības.

Priekšrocības

Nodokļu kodeksa 395. pants nosaka, ka noteiktām fiziskām un juridiskām personām ir tiesības izmantot priekšrocības. Juridiskās personas ir:

• Reliģiska tipa institūcijas.
• Cietumi.
• Avtodory.
• Atsevišķas sabiedriskās organizācijas.
• Citas personas.

Privātpersonu vidū izceļas šādi saņēmēji:

• Invalīdi.
• Otrā pasaules kara veterāni.
• Īpaši apdraudētas personas.
• Tiem, kuri ir slimojuši ar staru slimību vai saņēmuši invaliditāti radiācijas dēļ.
• Citas personas.

Šīs personas neatkarīgi no reģiona saņem pabalstu, kura apmērs ir 10 tūkstoši rubļu. Tādējādi no galīgās summas tiek atskaitīti 10 tūkstoši rubļu. Turklāt reģioniem var būt savas programmas, kuru apjoms atšķiras, kā arī pretendentu sarakstā. Lai uzzinātu par saņēmējiem jūsu reģionā, jums jāsazinās ar nodokļu biroju pēc dzīvesvietas.

Ir gadījumi, kad pabalsts sākas vai beidzas gada vidū. Tad nodokļu iekasēšana tiek aprēķināta, dalot pilno mēnešu skaitu, kuros nebija atlaides, ar mēnešu skaitu gadā.

FAQ

Daudziem cilvēkiem ir vairāki jautājumi par nodokļu nomaksuuz zemi. Visizplatītākie ir:

• Vai varu samaksāt zemes nodokli pirms termiņa? Jā tas ir iespējams. Lai to izdarītu, sazinieties ar nodokļu biroju zemes gabala atrašanās vietā.
• Vai inspektori var pieprasīt izziņu par objekta kadastrālo cenu? Nē, viņi nevar. Papildu prasības maksātājam nodokļu dienests neuzliek.
• Kad beidzas zemes nodokļa maksāšanas pienākums? Informācija par to ir ietverta Nodokļu kodeksa 388. pantā. Saskaņā ar tā noteikumiem šī nodeva jāmaksā personām, kurām zemes gabals ir īpašumā, pastāvīgā lietošanā vai mantojumā uz mūžu. Līdz ar to uzreiz pēc zemes atsavināšanas izbeidzas zemes nodokļa maksāšanas pienākums. Piemēram, termiņus sāk aprēķināt no brīža, kad tiek veiktas izmaiņas vienotajā reģistrā.
• Kādi dokumenti ir īpašumtiesību dokumenti, lai personu atzītu par nodokļu maksātāju? Šīs tiesības apliecina valsts reģistrācijas apliecība. Ja vietne iegādāta pirms 1998.gada 31.janvāra, tad principiāli ir dokumenti, kas tajā laikā bija apritē. Pārreģistrācija, lai iegūtu jaunus dokumentus, nav nepieciešama.
• Vai ir kādi ierobežojumi nodokļu iekasēšanas pārrēķina periodiem? Jā tur ir. Pārrēķins ir iespējams līdz trim gadiem (ne vairāk) pirms koriģējoša paziņojuma nosūtīšanas.
• Kā tiek aprēķināts sods? Šī procedūra ir atkarīga no paziņojuma saņemšanas brīža. Ja no nodokļu iestādes puses nav izdarīts pārkāpums, tad sods sākas no nākamās dienaspēc nodokļa nodevas samaksai noteiktā termiņa beigām. Ja tas saņemts novēloti, tad pilsonim ir tiesības samaksāt nodokli 30 dienu laikā pēc faktiskās paziņojuma saņemšanas.
• Kas notiks, ja nemaksāsiet zemes nodokli? Aprēķinu piemērs organizācijām ir nepieciešams, jo tām šī darbība jāveic pašām. Personas saņem paziņojumu. Neatkarīgi no tā, vai īpašnieks ir fiziska vai juridiska persona, viņš ir atbildīgs par nodokļu maksātāja saistību neizpildi. Par zemes nodokļa nemaksāšanu (kā arī par nepilnīgu samaksu) saskaņā ar Art. 122 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, tiek uzlikts naudas sods, kura apmērs ir 20% no nokavējuma naudas.

Secinājums

Juridiskām personām aprēķini jāveic pašām. Lai pārliecinātos, ka pārmaksa netiek veikta, arī privātpersonām nenāk par ļaunu zināt, kā aprēķināt zemes nodokli. Šajā jautājumā palīdzēs maksājuma piemērs ar aprēķinu, kas sniegts rakstā. Jebkuras nianses var noskaidrot dzīvesvietas nodokļu inspekcijā, jo šī maksa tiek noteikta reģionālā līmenī.