Nodokļu uzskaite ir Nodokļu uzskaites mērķis. Nodokļu uzskaite organizācijā

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Nodokļu uzskaite ir primārās dokumentācijas informācijas apkopošanas darbība. Informācijas grupēšana tiek veikta saskaņā ar Nodokļu kodeksa noteikumiem. Maksātāji patstāvīgi izstrādā sistēmu, ar kuras palīdzību tiks veikta nodokļu uzskaite. Aktivitātes galvenais mērķis ir noteikt obligāto budžeta asignējumu bāzi.

Lietotāju grupas

Nodokļu uzskaites mērķi nosaka interesenti. Informācijas lietotājus iedala 2 kategorijās: ārējā un iekšējā. Pēdējais ir administrācija. Iekšējiem lietotājiem nodokļu uzskaite ir informācijas avots par izmaksām, kas nav saistītas ar ražošanu. Šīs izmaksas saskaņā ar Nodokļu kodeksa noteikumiem, aprēķinot bāzi, netiek ņemtas vērā. tajās jo īpaši ietilpst izmaksas par dažāda veida darbiniekiem vai vadītājiem izmaksāto atlīdzību, izņemot līgumā noteikto atalgojumu, kā arī materiālās palīdzības apmēru. Samazinot izdevumus, nodokļu grāmatvedībā var optimizēt apliekamos ienākumus. Galvenokārt ir ārējie lietotājikontroles struktūras un konsultanti par Nodokļu kodeksa noteikumu piemērošanu. Nodokļu iestādes novērtē bāzes veidošanas pareizību, aprēķinu veikšanu un kontrolē nosacīto maksājumu saņemšanu budžetā. Konsultanti sniedz ieteikumus par ieturējumu minimizēšanu, nosaka uzņēmuma finanšu politikas virzienu.

Funkcijas

Ņemot vērā lietotāju intereses, jāatzīmē vairāki uzdevumi, kuru izpildi nodrošina nodokļu uzskaite. Tas ir:

1. Ticamas un pilnīgas informācijas veidošana par maksātāja ienākumu un izdevumu apmēru, saskaņā ar kuru tiek noteikta bāze obligāto atskaitījumu veikšanai pārskata periodā.
2. Informācijas nodrošināšana ārējiem un iekšējiem lietotājiem, lai kontrolētu aprēķinu pareizību, savlaicīgumu un summu iemaksu budžetā.
3. Uzņēmuma administrācijas puses tādas informācijas iegūšana, kas ļauj optimizēt maksājumus un samazināt riskus.

Īpašu datu vispārinājums

Kā iepriekš minēto uzdevumu īstenošanas līdzeklis tiek izmantota informācijas grupēšana no primārās dokumentācijas. Grāmatvedība un nodokļu uzskaite cieši mijiedarbojas viena ar otru. Tikmēr šīs sistēmas īsteno dažādus uzdevumus. Jo īpaši nodokļu uzskaite organizācijā ietver tikai informācijas vispārināšanu. Datu vākšana tiek veikta, izmantojot primāros dokumentus. Nodokļu uzskaitē organizācijā jāatspoguļo:

1. Kārtība, kādā veidojas ieņēmumu un izdevumu summas.
2. Izmaksu proporcijas noteikšanas noteikumi, kastiek ņemti vērā aplikšanai ar nodokļiem kārtējā periodā.
3. Atlikušo izmaksu vērtība, kas tiek pārnestas uz nākamo laika periodu.
4. Veidojamo rezervju apjoma veidošanas noteikumi.
5. Parāda summa norēķiniem ar budžetu.

Nodokļu uzskaites informācija grāmatvedības kontos netiek rādīta. Šo noteikumu nosaka Nodokļu kodeksa 314. pants. Nodokļu uzskaites informācijas apstiprināšana tiek veikta:

1. Primārā dokumentācija. Tajā cita starpā ir iekļauts grāmatveža sertifikāts.
2. Analītiskie reģistri.
3. Nodokļa bāzes aprēķināšana.

Objekti

Nodokļu uzskaite ir informācijas par uzņēmuma ienākumiem un izdevumiem vispārināšana un salīdzināšana, lai noteiktu zaudējumus un peļņu. Pēdējais saskaņā ar Nodokļu kodeksa 247. pantu ir saņemto līdzekļu summa, kas samazināta par izmaksu summu. Izdevumi nodokļu uzskaitē tiek sadalīti tajos, kas tiek ņemti vērā kārtējā periodā, un tajos, kas tiek pārnesti uz nākamajiem. Viens no galvenajiem uzdevumiem ir noteikt obligāto maksājumu apmēru un parāda summu par atskaitījumiem no peļņas noteiktā datumā. Grāmatvedības priekšmets ir organizācijas ar ražošanu nesaistītās un ražošanas darbības, kuras īstenojot tai rodas pienākums maksāt nodokli.

Principi

Uzskaites pamatā ir šādi galvenie principi:

1. Naudas mērīšana.
2. Īpašumsizolācija.
3. Uzņēmējdarbības nepārtrauktība.
4. Saimnieciskās dzīves faktu laika noteiktība.
5. Nodokļu kodeksa noteikumu un normu piemērošanas secība.
6. Vienāda izmaksu un ieņēmumu atzīšana.

Naudas mērīšana

Saskaņā ar Nodokļu kodeksa 249. pantu pārdošanas ieņēmumus nosaka visi ieņēmumi, kas saistīti ar maksājumiem par pārdoto produkciju vai īpašuma tiesībām, kas izteikti dabiskā vai naudas formā. No Art. Kodeksa 252. pantā izriet, ka attaisnotās izmaksas ir tās, kas ir ekonomiski pamatotas. Turklāt to novērtējums būtu jāsniedz naudas izteiksmē. Ienākumus, kuru vērtība tiek aprēķināta ārvalstu valūtā, ņem vērā kopā ar ienākumiem, kuru summa ir atspoguļota rubļos. Šajā gadījumā pirmās tiek pārrēķinātas pēc Centrālās bankas kursa.

Īpašuma izolācija

Uzņēmumam piederošie materiālie aktīvi jāuzskaita atsevišķi no objektiem, kas pieder citām personām, bet atrodas šajā organizācijā. Nodokļu kodeksā šis princips ir deklarēts attiecībā uz nolietojamu īpašumu. Viņi atpazīst materiālās vērtības, intelektuālā darba produktus un citus uzņēmuma īpašumā esošos objektus.

Uzņēmējdarbības nepārtrauktība

Nodokļu uzskaite ir jākārto visu uzņēmuma darbības laiku no tā reģistrācijas datuma līdz likvidācijai/reorganizācijai. Šis princips tiek izmantots, nosakot īpašuma nolietojuma aprēķināšanas kārtību. uzkrājumsatbilstošās summas tiek veiktas tikai uzņēmuma darbības laikā un beidzas darbības beigās.

Faktu noteiktība laikā

Saskaņā ar Art. Nodokļu kodeksa 271. pantu ienākumus atzīst tikai tajā pārskata periodā, kurā tie radušies. Tajā pašā laikā faktiskajai līdzekļu, īpašuma tiesību, materiālo vērtību saņemšanai nav nozīmes. Saskaņā ar Nodokļu kodeksa 272. pantu izdevumi, kas pieņemti nodokļu vajadzībām, tiks atzīti par tādiem periodā, uz kuru tie attiecas. Tajā pašā laikā naudas līdzekļu faktiskās izmaksas vai maksājuma veikšanas citā veidā laikam nav nozīmes.

Citi principi

Nodokļu kodeksa 313. pantā ir ietverts noteikums, saskaņā ar kuru maksātājam ir pienākums konsekventi piemērot nodokļu likumdošanas normas un normas no viena perioda uz otru. Šis princips attiecas uz visiem objektiem, par kuriem informācija tiek apkopota, veidojot nodokļu bāzi. 271. un 272. pants nosaka izmaksu un ieņēmumu vienlīdzīgas atzīšanas nepieciešamību. Šis princips paredz, ka izdevumus ieraksta tajā pašā periodā kā ienākumus, par kuriem tie tika veikti.

Grāmatvedība un nodokļu uzskaite

Veidojot informācijas vākšanas un apkopošanas sistēmu nodokļa bāzes noteikšanai, saimnieciskajai personai ir jāņem vērā vairākas prasības. Nodokļu uzskaite jāorganizē tā, lai informācija no primārās dokumentācijas sniegtu iespēju:

1. Nepārtraukti atspoguļot saimnieciskās dzīves faktus hronoloģiskā secībā.
2. Pasākumu organizēšana.
3. Deklarācijas par atskaitījumiem no peļņas rādītāju veidošana.

Atšķirībā no grāmatvedības, kas tiek veikta stingri saskaņā ar PBU un kontu plānu, nodokļu uzskaitei nav paredzēti stingri standarti. Šajā sakarā informācijas vispārināšanu, lai noteiktu nodokļa bāzi, subjekts veic saskaņā ar sistēmu, ko viņš izstrādājis neatkarīgi. Tajā pašā laikā nodokļu iestādes nevar noteikt obligātas dokumentācijas formas, ko uzņēmums izmanto visiem.

Ziņošanas metodes

Uzņēmums var izveidot autonomu grāmatvedības sistēmu, kas nav saistīta ar grāmatvedību. Katra darbība šajā gadījumā tiks atspoguļota reģistrā. Otra metode ir nodokļu uzskaites organizēšana, izmantojot grāmatvedības informāciju. Šī iespēja ir mazāk darbietilpīga un attiecīgi lietderīgāka. Šī metode atbilst Nodokļu kodeksa 313. panta noteikumiem. Šis noteikums nosaka, ka bāzes aprēķins katra pārskata perioda beigās tiek veikts saskaņā ar nodokļu uzskaites datiem, ja Š. Nodokļu kodeksa 25. pantā ir noteikta kārtība, kādā tiek grupēta un apkopota informācija par objektiem un darbībām, lai veidotu nodokļa bāzi, kas atšķiras no grāmatvedības noteikumos noteiktās shēmas. Ja noteikumi sakrīt, tad aprēķinu par obligāto iemaksu apmēriem budžetā var veikt, izmantojot primārajā dokumentācijā esošo informāciju. Šajā gadījumā vispirms ir jānosaka objekti, uz kuriem attiecas vienādi un atšķirīgi nodokļu un grāmatvedības noteikumi. Pēc tam ir jāizstrādā kārtība informācijas no primārās dokumentācijas piemērošanai nodokļa bāzes veidošanai. Turklāt ir nepieciešams izveidot reģistru formas, lai izceltu objektus, kas tiek ņemti vērā nodokļu nolūkos.