Transporta nodokļa deklarācija. Paraugu aizpildīšana un deklarācijas iesniegšanas termiņi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Krievijā automašīnas, kas aprīkotas ar dzinēju, tiek apliktas ar nodokli. Jo lielāka ir transportlīdzekļa jauda (TC), jo vairāk naudas jums ir jāmaksā. Plašāku informāciju par to, kā veikt aprēķinu un aizpildīt deklarāciju, lasiet tālāk.

Kam jāiesniedz dati

Transporta deklarācija tiek izmantota, lai ziņotu par nodokļa summu visu veidu transportlīdzekļiem. Nodevas maksātāji ir juridiskas personas, kurās automašīna ir reģistrēta (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 357. pants). Ja uzņēmumam nav transportlīdzekļa, tad pārskats netiek iesniegts.

Kad un kur jāiesniedz dati

Automašīnas valsts reģistrācija tiek veikta uzņēmuma vai tā atsevišķās struktūrvienības atrašanās vietā. Transporta nodokļa deklarāciju iesniedz attiecīgajā inspekcijā. Šeit viņi piešķir kontrolpunktu. Ja organizācija ir klasificēta kā liela nodokļu maksātāja, tad pārskats jāiesniedz reģistrācijas vietā. Deklarācijas iesniegšanas termiņus regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Saskaņā ar Art. 363, ziņojumi sekoiesniedz ne vēlāk kā līdz pārskata gadam sekojošajam 1. februārim. Novēlota deklarācijas iesniegšana ir pārkāpums, par kuru uzliek naudas sodu 5% apmērā no nodokļa summas, bet vismaz 1000 rubļu. (119. pants). Ja organizācija ir samaksājusi daļu no nodevas, tad sodu aprēķina no starpības starp summām. Ja ziņojums tiek iesniegts novēloti, inspekcija var iekasēt no amatpersonas naudas sodu 300-5000 rubļu apmērā. Tāpēc ir vērts iepriekš zināt deklarācijas iesniegšanas termiņus.

Dokumentu rakstīšana

Transporta nodokļa deklarācijā ietilpst:

• titullapa;
• I sadaļa - “Maksājamā nodokļa summa”;
• II sadaļa - "Summas aprēķins par katru transportlīdzekli".

Katras lapas galvenē jānorāda uzņēmuma, nodaļas TIN un KPP. Šie dati ir pieejami Krievijas Federālā nodokļu dienesta reģistrācijas apliecībā. Pēdējās divās šūnās atstājiet domuzīmes.

I sadaļa

Ja organizācija transporta nodokļa deklarāciju iesniedz pirmo reizi, tad rindā "Korekcijas numurs" jānorāda "0". Ja dati ir norādīti, tad šajā laukā jāieraksta korekcijas sērijas numurs.

Laukā "Taksācijas periods" ierakstiet kodu "34", ja tiek iesniegts gada pārskats, vai "50", ja organizācija tiks likvidēta vai reorganizēta.

Rindā "Iesniegts pārbaudē" norādīts nodokļu iestādes kods. To var apskatīt reģistrācijas apliecībā.

Turpmākā pildīšanatransporta nodokļa deklarēšana ir atkarīga no automašīnas reģistrācijas vietas. Ja transportlīdzeklis reģistrēts tā atrašanās vietā, tāda paša nosaukuma rindā jānorāda kods "260". Ja organizācija ir liels nodokļu maksātājs, tad jāliek kods "213".

Uzņēmuma dati

Organizācijas nosaukums attiecīgajā laukā ir norādīts pilnā apjomā ar atšifrējumiem, kā tas redzams dibināšanas dokumentos. Ja ir svešvārds, tas arī jāparāda. OKVED kodu var atrast izrakstā no Vienotā valsts juridisko personu reģistra. Punktu "Reorganizācijas forma" aizpilda, ja pārskatu iesniedz par likvidēto organizāciju. Lauks "TIN / KPP" ir īpaši piešķirts pārņēmējām organizācijām. Ziņojumā jāiekļauj arī uzņēmuma pārstāvja kontakttālrunis. Rinda "Uz lapās" tiek aizpildīta pēdējā. Tas norāda deklarācijas lapu skaitu.

2. sadaļa

Nākamais process (transporta nodokļa deklarācijas aizpildīšana) ir nodevas apmēra aprēķināšana par katru objektu. Ja uzņēmums gada vidū mainījis automašīnas reģistrācijas vietu, deklarācija ir jāiesniedz apskatei jaunajā adresē, taču būs jāaizpilda divas atskaites veidnes ar atšķirīgu OKTMO (apskates numuru).

020.rinda "OKTMO": ja transportlīdzeklis reģistrēts nodaļas atrašanās vietā, tad šeit jānorāda šīs filiāles teritoriālais kods. Datus var apskatīt Viskrievijas klasifikatorā. Ja kodā ir mazāk par 11 rakstzīmēm, labajā pusē esošajām šūnām jāpaliek tukšām.

Transportlīdzekļa nodokļu deklarācijā ir ietverta detalizēta informācijainformācija par transportlīdzekli.

030.rinda "Pārvadājuma veids" - šeit norādīts transportlīdzekļa kods no 5.pielikuma "Atskaites aizpildīšanas kārtība". 040-060 rindā viņi parakstās: automašīnas 17 ciparu numurs, kas norādīts valsts reģistrācijas apliecībā, peldlīdzekļa vai gaisa kuģa identifikācijas numurs. Tālāk tiek uzrakstīts zīmols (050) un numura zīme (060).

Transporta nodoklis, kura deklarācijas aizpildīšanas kārtība šobrīd tiek izskatīta, tiek iekasēta no noteiktas nodokļa bāzes. Tas ir norādīts rindās 070-080. Ja nodokli aprēķina pēc zirgspēku apjoma, tad pārskatā ieraksta kodu "251". Ja maksas apmērs ir atkarīgs no daudzuma, tad uz veidlapas norāda kodu “796”. Kods "999" nozīmē, ka bāze tiek noteikta spēka kilogramos, bet "181" - bruto reģistra tonnas.

Likums "Par transporta nodokli" paredz, ka transportlīdzekļiem ar paaugstinātu komforta līmeni pārskatos jānorāda vides klase (090.lpp.). Šajā gadījumā uz to attiecas diferencētas likmes.

Transporta nodokļa deklarācijā ir dati par transportlīdzekļa lietošanas gadu skaitu (100. rinda). Ja automašīnai vienlaikus tiek noteikta diferencētā likme un reizināšanas koeficients, tad šī rinda ir jāaizpilda. Ja nodokli aprēķina tikai pēc koeficientiem, tad informācija par transportlīdzekļa lietošanas gadu skaitu nav nepieciešama.

110. rindiņa parāda, cik mēnešu skaitu automašīna ir bijusi īpašumā pašreizējā gadā. Tas ir, ja TC bijaiegādāts decembrī, šajā rakstā jāiekļauj cipars 1. Reģistrācijas un dereģistrācijas mēnesis tiek aplūkots atsevišķi. 130. rindiņa norāda transportlīdzekļa izmantošanas līmeni. To aprēķina, īpašumtiesību mēnešu skaitu dalot ar 12. Pārskatā jāuzrāda decimāldaļa. Ja automašīna vienlaikus pieder vairākām juridiskām personām, tad 120.rindā jānorāda konkrētā nodokļu maksātāja daļa (1/3, 1/4 utt.). Skaitlis "1" šajā rakstā nozīmē, ka automašīna ir reģistrēta vienam īpašniekam. Apskatīsim sīkāk, kā tiek aizpildīta transporta nodokļa deklarācija (noapaļošanas koeficientu piemērs).

8. augustā organizācija iegādājās kravas automašīnu. Pašreizējā gadā pilnu transportlīdzekļa lietošanas mēnešu skaits ir 5. Īpašumtiesību attiecība ir: 5 / 12=0,416666. Pārskatā jāuzrāda skaitlis, ņemot vērā noapaļošanu 0,4167.

140. rindiņa norāda nodokļa likmi. Ja transportlīdzekļa izmaksas pārsniedz 3 miljonus rubļu, tad pārskatā (150. lpp.) tiek parādīts reizināšanas koeficients (“Kp”), kas ir paredzēts Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 362. pants. Ja tas netiek lietots, atskaitē tiek liktas domuzīmes. Maksājamā nodokļa summa (160. lpp.) tiek aprēķināta kā atskaites rindu reizinājums:

• nodokļu bāze (070);
• likmes (140);
• akcijas labajā pusē (120);
• izmantošanas līmenis (130);
• pieaugošais koeficients (150).

070140120130150=transporta nodoklis.

Deklarācijas paraugs ir parādīts zemāk.

Funkcijas

Likums Par transportunodoklis” paredz, ka aprēķinātā summa tiek koriģēta atbilstoši pieejamajiem atvieglojumiem. Dati par tiem ir atspoguļoti deklarācijā. Gala rezultāts ir norādīts 250.rindā. Ja gada laikā tika pārskaitīti transporta nodokļa avansa maksājumi, kopējo summu aprēķina, ņemot vērā šos maksājumus. Visas naudas plūsmas ir parādītas deklarācijas 1. sadaļā.

Sīkāka informācija par izredzēm

Dārgas automašīnas nodokļa aprēķināšanai ir savas nianses. Kopš 2015. gada šādiem transportlīdzekļiem tiek piemēroti pieaugoši koeficienti, un transporta nodokļa avansa maksājumi tiek aprēķināti ierastajā kārtībā. Tas ir, reizinot dzinēja jaudu, kas izteikta ZS. s., pēc likmes un ¼. Pēc koeficientu ieviešanas tika aktualizēta veidlapas forma.

Luksusa automašīnu sarakstu ir apstiprinājusi Rūpniecības un tirdzniecības ministrija, un tas tiek rādīts aģentūras tīmekļa vietnē. Ja konkrēts transportlīdzeklis nav sarakstā, tad nodoklis tiek aprēķināts parastajā kārtībā. Ja automašīna ir sarakstā, tad vispirms ir jānosaka divi rādītāji: vecums un automašīnas vidējās izmaksas. No tiem atkarīgs koeficienta lielums.

Transportlīdzekļa vecums atbilst izlaiduma gadam. Saskaņā ar Art. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 361. pantu pilno gadu skaits tiek noteikts uz kārtējā gada 1. janvāri. Šajā gadījumā aprēķins sākas ar periodu pēc automašīnas izlaišanas. Tas ir, ja nodokļa summa tiek aprēķināta 2016. gadā par 2015. gadu, gadu skaits tiek noteikts uz 01.01.2016. Ir ļoti svarīgi pareizi aizpildīt deklarāciju šajā punktā. Pat ja automašīna ir veca, bet ir sarakstā, tai var nebūt koeficienta. Tad unnodoklis nepalielināsies.

Piemērs

Aprēķiniet 2012. gadā ražotās automašīnas vecumu, lai noteiktu 2015. gadā maksājamā nodokļa summu. Aprēķina pamatā 01.01.2015. ir divi kalendārie periodi: 2013. un 2014. gads. Izdošanas gads no aprēķina tiek izslēgts.

Vidējā automašīnas cena

Šis rādītājs aprēķināts Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas apstiprinātajā veidā Nr.316. Dokumentā ir divas formulas. Abos gadījumos tiek izmantoti identiski rādītāji: automašīnas iegādes cena un pašreizējā vērtība izdošanas brīdī. Aprēķinus spēcīgi ietekmē TS jaunā analoga cena, kas ir spēkā norēķinu periodā.

Pirmo formulu izmanto, ja transportlīdzekļa ražotājam vai tā pilnvarotajam pārstāvim ir savs pārstāvis Krievijas Federācijas teritorijā. Šajā gadījumā aprēķins ir balstīts uz mazumtirdzniecības cenām. Šos datus ražotāji sniedz Rūpniecības un tirdzniecības ministrijai, tie ir pieejami ministrijas mājaslapā. Transportlīdzekļa vidējās izmaksas tiek aprēķinātas, saskaitot pārskata perioda 1.jūlijā un 1.decembrī spēkā esošās mazumtirdzniecības cenas. Rezultāts tiek dalīts ar 2.

Otro formulu izmanto, ja ražotājam un tā pilnvarotajai personai nav savu pārstāvniecību Krievijas Federācijas teritorijā vai ja dati par iekārtu netiek sniegti Rūpniecības un tirdzniecības ministrijai. Šajā gadījumā nodokļa aprēķināšanas nolūkā tiek ņemtas vērā mazumtirdzniecības cenas jauniem transportlīdzekļiem ar atbilstošām īpašībām (modeļa marka un izlaiduma gads), kas norādītas uz pārskata perioda 31.decembri Krievijas vai ārvalstu katalogos (FSUE NAMI, Audatex,KelleyBlue Book, DAT, Mitchel, Canadien Black Book, Motor, Schwacke). Tie paši dati ir jāizmanto transportlīdzekļiem, kas vecāki par 5 gadiem.

Lai noteiktu vidējo cenu pēc Krievijas katalogiem, ir jāsaskaita maksimālās un minimālās automašīnas izmaksas par pārskata periodu pēc katalogos norādītajām cenām un pēc tam rezultātu jādala ar 2.

Cenas no ārzemju katalogiem tiek aprēķinātas divos posmos. Pirmkārt, transportlīdzekļa izmaksas tiek noteiktas pēc formulas, ko izmanto Krievijas katalogos. Pēc tam iegūto vērtību koriģē ar diviem koeficientiem: cenu pārrēķinu rubļos un atsavināšanas maksu.

Vidējās izmaksas=vērtība, kas iegūta, izmantojot formulu krievu katalogiemcenas pārrēķina koeficients + pārstrādes nodevas un ievedmuitas nodokļa summa

Cenu pārrēķina koeficients=(valūtas kurss 01.01. automašīnas gadā + ārvalstu valūtas kurss 31.12. automašīnas gadā) / 2

Piemērs

Nosakiet automašīnas vidējās izmaksas, pamatojoties uz ieteicamajām cenām. LLC pieder transportlīdzeklis, kas ir iekļauts to automašīnu sarakstā, kuru vidējās izmaksas ir 3 000 000 rubļu vai vairāk. Attiecīgie dati pieejami Rūpniecības un tirdzniecības ministrijas mājaslapā. Modeļa ieteicamā cena 01.07. ir 3400 tūkstoši rubļu, bet 01.12. - 3380 tūkstoši rubļu.

Vidējās automašīnas izmaksas=[(3, 4 + 3, 38) / 2]=3,39 miljoni rubļu

Privātpersonas

Krievijas pilsoņiem, kuriem pieder automašīnas, ir jāmaksā arī transportlīdzekļa nodoklis. Deklarācija tiek iesniegta tiešsaistē. Lai to izdarītu, jums ir jāpiesakās (ievadiet TIN un paroli) nodokļu dienesta vietnē. Tad ejsadaļā "Nodokļu objekti" un ievadiet datus par automašīnu. Ja lietotājs nevar iekļūt vietnes personīgajā kontā, viņam ir jāsaņem piekļuve: sazinieties ar nodokļu iestādi ar pasi, kodu un reģistrējieties sistēmā.

Ir situācijas, kad automašīna ir ierakstīta īpašumu sarakstā, bet paziņojums par nodokļa nomaksu nenāk. Šādos gadījumos jāiesniedz iesniegums savā personīgajā kontā ar lūgumu aprēķināt nodevas apmēru par transportlīdzekli. Vēstulei pievienota reģistrācijas apliecības, nosaukuma, pārdošanas līguma skenēta kopija.

No 2017. gada tiek ieviesti naudas sodi. Gadījumā, ja netiek sniegta informācija par transportlīdzekļa pieejamību, privātpersonai papildus būs jāiemaksā budžetā 20% no nodokļa summas.

Daži pilsoņi joprojām saņem paziņojumus pa pastu. Dokuments tiek nosūtīts vismaz 30 dienas pirms maksājuma datuma. Katram Krievijas reģionam ir savi termiņi, taču kopumā maksājuma datums nedrīkst būt agrāks par 30.11. Tas ir, iedzīvotāji varēs maksāt nodokli par 2014. gadu pēc 30.11.2015.

Informāciju par parāda esamību var atrast izpildu procesu datu bankā. FSSP ir izstrādājis īpašu lietojumprogrammu sociālajiem tīkliem VKontakte un Odnoklassniki. Ir arī tāda paša nosaukuma viedtālruņu aplikācijas, caur kurām var uzzināt uzkrātā nodokļa summu un saņemt jaunākās ziņas.

Kā pārskaitīt līdzekļus

Tātad, nodokļu maksātājs ir saņēmis paziņojumu, kurā teikts, ka viņam jāmaksā transportlīdzekļa nodoklis. Sīkāka informācija ir norādīta pašā kvītī. Janav vēlmes stāvēt rindā bankā, parādu var nomaksāt caur internetu.

Gosuslug vietne

Pēc autorizācijas sadaļā "Informācija par nodokļu norēķinu statusu" jānoklikšķina uz pogas "Saņemt pakalpojumu". Pēc lapas atsvaidzināšanas tajā tiks parādīta informācija par parāda summu un maksājuma informāciju. Lai pārskaitītu līdzekļus, vienkārši noklikšķiniet uz pogas "Maksāt". Tālāk norādiet kartes datus (numuru, derīguma termiņu, drošības kodu). Nākamais solis ir maksājuma apstiprināšana. Lai to izdarītu, īpašā laukā jāievada vienreizēja parole, kas tiks nosūtīta uz jūsu mobilo tālruni.

Izmantojot Alfa-Click sistēmu

Pēc autorizācijas Alfa-Bank vietnē īpašā sadaļā "Krievijas Federācijas budžets" ir jāaizpilda visa paziņojuma informācija, jāizvēlas karte līdzekļu debetēšanai un jāapstiprina savs nodoms dzēst parādu.

Tīmekļa vietne nalog.ru

Parādus budžetam varat dzēst tieši caur nodokļu dienesta vietni. Pēc reģistrēšanās sistēmā, sadaļā "Parādi" jāizvēlas iekasēšanas veids "Transporta nodoklis" un jānoklikšķina uz pogas "Samaksāt parādu". Parādītajā logā ievadiet summu un atlasiet opciju "Maksāt tiešsaistē". Nākamajā posmā tiks parādīts to banku saraksts, caur kurām varat nosūtīt maksājumu: Sberbank, Jūsu banka, Center-Invest, MIB, Gazprom, Promsvyaz, Primorye utt. Jums jānoklikšķina uz ikonas banka, jāpiesakās. uz savu personīgo kontu. Šeit ar visiem tiks automātiski izrakstīts rēķinsdetaļas. Vienkārši izvēlieties karti, no kuras tiks debetēti līdzekļi, un nosūtiet maksājumu apstrādei. Parādu ir iespējams nomaksāt, izmantojot Qiwi maksājumu sistēmu. Arī šeit visas detaļas tiks aizstātas automātiski. Lietotājam tikai jāapstiprina maksājums pirms laika. Summas no 500 rubļiem. veikta bez komisijas maksas. Par apmaksas noteikumu pārkāpšanu tiek iekasēta soda nauda. To var arī izpirkt, izmantojot iepriekš aprakstītās metodes.