Zemes nodokļa deklarācija: parauga aizpildīšana, termiņi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Zemes nodoklis jāmaksā visiem zemes īpašniekiem. To aprēķina gan privātpersonas, gan dažādi uzņēmumi, kuriem pieder zeme. Maksas aprēķināšanas un samaksas process tiek uzskatīts par diezgan vienkāršu. Papildus līdzekļu ieskaitīšanai budžetā ir jāsagatavo un regulāri jāiesniedz uzņēmumiem zemes nodokļa deklarācija. Šī dokumenta neesamība kļūst par pamatu nodokļu maksātāja saukšanai pie administratīvās atbildības. Jānoskaidro, kad šī deklarācija ir iesniegta, kā tā ir pareizi aizpildīta un arī kāds ir tās izskats.

Kas iesniedz dokumentāciju?

Pamatojoties uz Art. Nodokļu kodeksa 398. pantu nepieciešamība iesniegt deklarāciju par zemes nodokli rodas katram šīs nodevas nodokļa maksātājam, kuru pārstāv juridiska persona. Tajos ietilpst uzņēmumi, kas nopirka zemi vai saņēma to uz pastāvīgas lietošanas vai dzīvības tiesībāmmantotas īpašumtiesības.

Zemes nodokļa deklarācija tiek uzskatīta par viegli aizpildāmu, tāpēc ikviens grāmatvedis var tikt galā ar šo procesu.

Kam nav jāiesniedz dokuments?

Uzņēmumiem nav jāsniedz deklarācija, ja zemi tie saņēma, pamatojoties uz:

• bezmaksas izmantošanas tiesības;
• tiesības uz steidzamu bezmaksas izmantošanu;
• nomas līguma sastādīšana, saskaņā ar kuru par zemes lietošanu uzņēmums maksā noteiktus līdzekļus.

Šajā gadījumā vietnes īpašnieks darbojas kā nodokļu maksātājs, tāpēc viņam ir jāmaksā nodokļi un jāveic uzskaite.

Turklāt deklarāciju neveido privātie zemes īpašnieki vai uzņēmēji. Viņiem līdzekļi budžetā jāpārskaita tikai savlaicīgi.

Kā tiek aprēķināts nodoklis?

Šīs maksas aprēķināšanas noteikumi ir uzskaitīti Art. 390 NK. Pamatojoties uz šo tiesību aktu, nodokļa bāzes iegūšanai tiek piemērota noteiktas teritorijas iepriekš noteikta kadastrālā vērtība. To aprēķina un nosaka reģionālās iestādes.

Kadastrālā vērtība mainās katru gadu no gada sākuma, un to drīkst mainīt arī gada laikā, ja tam ir attiecīgs pamatojums.

Ja teritorijas īpašnieks uzskata, ka šis rādītājs viņa zemei ir pārāk augsts, viņš to var apstrīdēt tiesā. Tas prasaizmantot neatkarīgu vērtētāju palīdzību. Praksē šis rādītājs patiešām bieži tiek mainīts ar tiesas lēmumu.

Aprēķinot, ir atļauts izmantot nodokļa atskaitījumu, kas vienāds ar 10 tūkstošiem rubļu. Par šo summu samazina nodokļa bāzi, pēc kuras to reizina ar nodokļa likmi. Tarifi ir norādīti Art. 394 NK:

• 0,3% tiek izmantota lauksaimniecības zemei, zemei, ko izmanto privātmājām vai personīgai saimniecībai, un ietver arī ierobežotu zemi;
• 1,5% attiecas uz visām pārējām teritorijām.

Aprēķins tiek uzskatīts par vienkāršu, tāpēc process neprasa ievērojamas pūles. Privātajiem zemes īpašniekiem pašiem nav jānodarbojas ar aprēķiniem, jo šo procedūru veic Federālā nodokļu dienesta darbinieki, pēc tam nodokļu maksātāji vienkārši saņem apmaksai gatavas kvītis.

Uzņēmumiem pašiem jāveic norēķini un līdzekļu pārskaitīšana.

Deklarācijas veidlapa

Ir svarīgi ne tikai pareizi aprēķināt un laikus pārskaitīt nodevu, bet arī pareizi aizpildīt un iesniegt Federālajam nodokļu dienestam zemes nodokļa deklarāciju.

Šim nolūkam tiek izmantota standarta veidlapa, kas apstiprināta ar Federālā nodokļu dienesta rīkojumu Nr. ММВ-7-21/347 2017. gadā. Zemāk ir sniegts zemes nodokļa deklarācijas paraugs.

Kad dokuments tiek iesniegts Federālajam nodokļu dienestam?

Mākslā. Nodokļu kodeksa 393. pants papildus satur informāciju par to, kad tieši deklarācija jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam. Nodošanas laiksnodokļa deklarācija par zemes nodokli ir nepieciešamība iesniegt dokumentāciju reizi ceturksnī, ja uzņēmums pārskaita ceturkšņa maksājumus. Gada beigās tiek noformēts dokuments par visu gadu, kas tiek iesniegts līdz nākamā gada 1.februārim.

Dažos reģionos uzņēmumiem ir jāveic ceturkšņa avansa maksājumi, un to pārskaitījuma laiku nosaka reģionālās iestādes. Dažās pilsētās nodoklis tiek samaksāts vienā maksājumā pārskata perioda beigās, kas ir gads. Šajā gadījumā deklarācija tiek iesniegta reizi gadā.

Privātzemju īpašniekiem nav jāiesniedz zemes nodokļa deklarācija, tāpēc ir jāmaksā tikai šī nodeva. Līdzekļi tiek pārskaitīti līdz nākamā gada 1. decembrim.

Kur es varu iegūt veidlapu?

Zemes nodokļa deklarācijas veidlapu var iegūt dažādos veidos:

• lejupielādēt no interneta, taču šajā gadījumā ir svarīgi pārliecināties, vai esošais dokuments ir aktuāls 2018. gadam;
• saņemiet dokumentu FTS birojā.

Federālā nodokļu dienesta vietnē ir iespējams lejupielādēt dažādus dokumentus. Tas ietver zemes nodokļa deklarācijas veidlapu.

Dokumentu noteikumi

Deklarācija ir jāsastāda tikai uzņēmumiem, un parasti to dara oficiāli nodarbināts grāmatvedis. Process tiek uzskatīts par diezgan vienkāršu, taču tiek ņemti vērā zemes nodokļa deklarācijas aizpildīšanas noteikumi. Tie ietver:

• ieslēgtsdokumenta noformēšana tiek nodrošināta tikai uz vienu mēnesi, jo tas jānodod Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem līdz jaunā gada februārim;
• ja dokumentācija netiek iesniegta noteiktajā termiņā, uzņēmums tiek saukts pie administratīvās atbildības, tāpēc par katru nokavēto mēnesi tiek iekasēta soda nauda 5% apmērā no aprēķinātā nodokļa;
• ja darbinieku skaits organizācijā pagājušajā gadā pārsniedz 100 cilvēkus, tad dokumentu atļauts iesniegt tikai elektroniskā veidā;
• dokumentācija tiek nodota tuvākā zemes gabala atrašanās vietā.

Lielākajiem nodokļu maksātājiem ir jāziņo par visiem nodokļiem, pamatojoties uz Art. Nodokļu kodeksa 398. punktu īpašai pārbaudes nodaļai, kas paredzēta šādiem nodevu maksātājiem.

Kā aizpildīt?

Zemes nodokļa deklarācijas aizpildīšanas procedūra ir saistīta ar nepieciešamību ievadīt informāciju titullapā un divās sadaļās. Titullapā paredzēts iekļaut informāciju par pašu nodokļu maksātāju un pieejamo zemi, par kuru tiek maksāta nodeva.

Pirmajā sadaļā ir dati par tiešo maksājamo nodokļu summu. Otrajā sadaļā iekļauta informācija par nodokļa bāzi, kā arī pareizs nodevas aprēķins.

Summas ir norādītas tikai rubļos, un decimālzīmes tiek noapaļotas līdz veselam skaitlim.

Kāda informācija ir iekļauta titullapā?

Aizpildot pirmo lapu, svarīgi norādīt atbilstošudati par pašu uzņēmumu un esošo vietni. Zemes nodokļa deklarācijas aizpildīšanas paraugs atrodas uz stenda jebkurā Federālā nodokļu dienesta nodaļā. Ja rodas grūtības ar dokumenta sagatavošanu, varat tieši sazināties ar nodokļu dienestu vai izmantot unikālos specializēto uzņēmumu pakalpojumus.

Informācija tiek ievadīta titullapā:

• Uzņēmuma TIN, kā arī KPP;
• norādiet periodu, par kuru šī deklarācija tiek veidota;
• pareizi jānosaka Federālā nodokļu dienesta nodaļas kods, uz kuru tiek pārsūtīta dokumentācija;
• ievadiet uzņēmuma nosaukumu, kuram pieder konkrētā zeme;
• Ir noteikts OKVED kods, kas attiecas uz uzņēmuma galveno darbības jomu.

Beigās jānorāda uzņēmuma pārstāvja kontakttālrunis, lai nepieciešamības gadījumā nodokļu ierēdņi varētu ātri ar viņu sazināties. Titullapā papildus norādīts, kuras lapas tiek aizpildītas, kā arī kādi dokumenti tiek pievienoti deklarācijai.

Ja zemes nodokļa deklarāciju iesniedz pārstāvis, tad dokumenta pirmajā lapā jābūt informācijai par viņu.

Pirmās sadaļas aizpildīšanas noteikumi

Tā galvenais mērķis ir otrajā sadaļā iekļaut informāciju par pareizo aprēķināto nodokļa summu. Jābūt informācijai:

• pilna aprēķinātā nodokļa summa;
• norāda OKTMO kodu, kas tiek noteiktspamatojoties uz zemes gabala atrašanās vietu;
• attēlo visus avansa maksājumus, kas pārskaitīti par pārskata gada trim ceturkšņiem.

Ja dokumenta noformēšanai tiek izmantota speciāla datorprogramma, tad visi aprēķini parasti tiek veikti automātiski.

Kādi dati ir otrajā sadaļā?

Šīs sadaļas galvenais mērķis ir sniegt informāciju par pareizu nodokļa aprēķināšanu. Aizpildot šo deklarācijas daļu, tiek ņemtas vērā nianses:

• ja uzņēmumam ir vairākas vietnes, šī sadaļa būs jāaizpilda vairākas reizes;
• iekļaut informāciju par pakas kategorijas kodu;
• sniedz datus par katra objekta kadastrālo vērtību;
• ja ne viss zemes gabals pieder uzņēmumam, tad svarīgi precīzi norādīt, kāda daļa uzņēmumam pieder;
• ja uzņēmums var baudīt priekšrocības, tās ir norādītas otrajā sadaļā;
• papildus tiek ievadīta informācija par nodokļa likmi, teritorijas piederības mēnešiem viena gada laikā, kā arī norādīts, cik daudz naudas uzņēmums jau ir samaksājis avansa maksājumu veidā.

Dokumenta aizpildīšana patiesībā ir diezgan vienkārša, tāpēc grāmatvedim parasti nav nekādu grūtību.

Kur es varu ziedot dokumentāciju?

Zemes nodokļa deklarācija tiek iesniegta, pamatojoties uz Art. Nodokļu kodeksa 398. pantu Federālā nodokļu dienesta departamentam paša zemes gabala atrašanās vietā.

Ja uzņēmums ir lielākais nodokļu maksātājs, tad atskaites jāiesniedz speciālai iestādei, kas atvērtašādiem maksas maksātājiem.

Atbildība par pārkāpumiem

Katram nodokļu maksātājam ir jāsaprot, ka viņam ir noteiktas saistības pret valsti. Viņam ir pienākums pareizi aprēķināt un maksāt nodokļus, kā arī veidot un iesniegt par tiem atskaites. Ja tiek pārkāptas likuma prasības, firmas tiek sauktas pie administratīvās atbildības:

• ja tiek ievēroti termiņi, kas noteikti Art. Nodokļu kodeksa 119. pantu, uzņēmums maksā par katru nokavēto mēnesi 5% no aprēķinātā nodokļa, lai gan šāda soda nauda nedrīkst pārsniegt 30% no nodevas;
• ja uzņēmums, kas ir atbrīvots no nodokļa, neiesniedz dokumentu, tas maksās soda naudu 1000 rubļu apmērā;
• turklāt amatpersonas, kurām jāmaksā, pamatojoties uz Art. Administratīvo pārkāpumu kodeksa 15.5. punktu, naudas sods no 300 līdz 500 rubļiem.

Iepriekšminēto skarbo seku dēļ visiem nodokļu maksātājiem ir atbildīgi jāizpilda pienākums noformēt un iesniegt deklarāciju. Tas ir tikai uzņēmumiem, jo iedzīvotājiem ir jāmaksā nodokļi tikai laikā.

Cita informācija

Ja zemes nodokļa maksātājs ir individuālais uzņēmējs, tad uz viņu attiecas tie paši noteikumi kā uz teritorijas privātīpašniekiem. Tās nav juridiskas personas, tāpēc to aprēķinu veic Federālā nodokļu dienesta darbinieki. Viņiem ir tikai tiesībasaizpildīta kvīts, ko viņi maksā dažādos veidos. Lai to izdarītu, varat izmantot termināļus, banku filiāles vai pasta darbinieku pakalpojumus.

Turklāt reģionālās iestādes var nodrošināt dažāda veida pabalstus neaizsargātām iedzīvotāju kategorijām. Parasti atvieglojumus var izmantot daudzbērnu vai maznodrošinātas ģimenes, invalīdi vai pensionāri. Jūs varat uzzināt par atvieglojumu piemērošanas iespēju, personīgi sazinoties ar Federālā nodokļu dienesta nodaļu vietnes atrašanās vietā. Šādas koncesijas var apzīmēt ar atvieglojumiem vai pilnīgu teritorijas īpašnieka atbrīvošanu no nepieciešamības maksāt nodevu.

Secinājums

Zemes nodoklis jāmaksā visiem teritoriju īpašniekiem, kurus var pārstāvēt privātpersonas vai uzņēmumi. Līdzekļi jāpārskaita stingri noteiktos termiņos. Iedzīvotājiem nevajadzētu nodarboties ar aprēķiniem vai deklarācijas iesniegšanu, jo viņi no Federālā nodokļu dienesta saņem pareizi noformētu kvīti, ar kuru viņi maksā nodokļus.

Uzņēmumiem patstāvīgi jāaprēķina un jāpārskaita maksa. Turklāt viņiem ir pienākums pareizi sastādīt un savlaicīgi iesniegt Federālajam nodokļu dienestam deklarāciju par šo nodevu. Dokumenta neesamība noteiktajā termiņā ir pamats uzņēmuma saukšanai pie atbildības.