Korporatīvās kartes pārskats: piemērs. Uzņēmuma bankas kartes uzskaite

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2024-01-17 19:00

Pēdējā laikā vairumam uzņēmumu korporatīvo karšu maksājumi ir kļuvuši par ierastu parādību. Šos maksāšanas līdzekļus ir viegli lietot.

Uzņēmuma karšu uzskaite ir pavisam vienkārša. Pieredzējušiem grāmatvežiem, kā likums, nav problēmu reģistrēt darījumus. Grūtības var rasties, sastādot korporatīvās kartes pārskatu darbiniekam, kuram tā tika izsniegta. Pēc tam apsveriet darījumu atspoguļošanas iezīmes.

Vispārīga informācija

Uzņēmuma kartes sauc par banku kartēm, kurās esošie līdzekļi pieder organizācijai. Tos izmanto, lai apmaksātu izdevumus, kas darbiniekiem radušies saistībā ar viņu profesionālo darbību.

Ar uzņēmuma karti iespējams norēķināties par ceļa, darījumu, viesmīlības izdevumiem. Šis maksāšanas līdzeklis netiek izmantots darbinieces personīgām vajadzībām, ieskaitot viņas ienākumus, kā arī sociālos pabalstus.

Skatījumi

Ir kredītkartes un norēķinu (debetkartes). Izmantojotpēdējais maksājums tiek veikts uz uzņēmuma kontā esošo līdzekļu vai overdrafta rēķina.

Attiecīgi uz kredītkartēm norēķini tiek veikti uz banku struktūras nodrošināto aizņemto līdzekļu rēķina.

Darbības iezīmes

Papildināšana tiek veikta ar bankas pārskaitījumu. Lai to izdarītu, bankas organizācijai tiek nosūtīts maksājuma uzdevums.

Līdzekļi tiek tērēti, tikai izmantojot karti. Tie var būt gan parastie bezskaidras naudas darījumi, gan skaidras naudas izņemšana.

Uzņēmumu kartēm neattiecas Centrālās bankas noteiktie norēķinu limiti skaidras naudas maksājumiem. Tikmēr banku organizācijas, vadoties pēc Centrālās bankas ieteikumiem, var noteikt emisijas limitu. Piemēram, Sberbank korporatīvajā kartē maksimālā summa ir 100 tūkstoši rubļu dienā.

Maksāšanas līdzekļu priekšrocības

Var atzīmēt šādas uzņēmuma karšu izmantošanas priekšrocības:

• Darbinieku izdevumu kontrole. Pirmkārt, visi darījumi tiks atspoguļoti uzņēmuma kontā. Otrkārt, tiek ģenerēts korporatīvās kartes pārskats, kurā atspoguļoti visi izdevumi, kas radušies konkrētajā periodā.
• Iespēja izmantot līdzekļus jebkurā laikā. Piekļuve naudai kontā ir visu diennakti.
• Problēmu gadījumā nekavējoties bloķējiet karti.
• Iespēja izmantot līdzekļus komandējumos uz ārzemēm. Izbraucot no Krievijas Federācijas, ārvalstu valūta nav jāiegādājas. Tajā pašā laikā no Krievijas tas ir iespējamsnekavējoties papildiniet tā darbinieka kontu, kurš atrodas ārzemēs.
• Ievērojams laika ietaupījums, rezervējot un apmaksājot biļetes, viesnīcas numurus.

Federālā nodokļu dienesta un fondu paziņojums

Informācija par atvērto kontu jānosūta FIU, VSS un nodokļu dienestam. Šobrīd paziņojumu sūta pati banku organizācija, kas apkalpo kontu.

Paziņojums tiek veikts 7 dienu laikā (strādā).

Svarīgas nianses

Juridisko personu korporatīvās kartes tiek izsniegtas konkrētiem uzņēmuma darbiniekiem, t.i., tie ir reģistrēti.

Operāciju atspoguļošana grāmatvedības uzskaitē korporatīvajās kartēs, kā likums, tiek veikta atsevišķā kontā.

Bankas kontu var atvērt gan rubļos, gan ārvalstu valūtā. Šajā gadījumā pirmajā gadījumā nav nepieciešams atvērt papildu ārvalstu valūtas kontu. Saskaņā ar Centrālās bankas noteikumiem Nr.266-P maksājumu ar korporatīvo karti var veikt arī valūtā, kas atšķiras no konta valūtas. Saņemot, piemēram, dolārus, bankas sistēma konvertēs nepieciešamo summu (automātiski pārrēķinās rubļus dolāros).

Tēriņu mērķi

Normatīvie akti nosaka to darījumu sarakstu, kurus var veikt ārvalstu valūtā, izmantojot uzņēmuma karti:

• Skaidras naudas saņemšana ārvalstu valūtā Krievijas Federācijas ārzemēs viesmīlības, ceļa izdevumu apmaksai.
• Izdevumu apmaksa (pārstāvis/ceļojums) tirdzniecības/pakalpojumu organizācijās ārvalstu valūtā ārpus Krievijas.

Citas darbības tiek uzskatītas par nelikumīgām. Saraksta ievērošanas uzraudzību veic banku struktūra.

Vietējās organizācijas dokuments

Uzņēmumam jāizstrādā akts, kas nosaka korporatīvo karšu lietošanas pamatnoteikumus. Šis dokuments ir jāinstalē:

• Darījumu un izdevumu saraksts, kurus darbinieks drīkst veikt.
• Norēķinu ierobežojumi.
• Atskaites iesniegšanas kārtība par uzņēmuma karti.
• Informācija par PIN koda izpaušanas trešajām personām nepieļaujamību.
• Termiņš, kurā darbiniekam jāiesniedz avansa atskaite par uzņēmuma karti. Šajā pašā rindkopā ir ieteicams uzskaitīt dokumentus, kas apstiprinās informāciju.

Arī:

• Darbinieku loks, kam ir tiesības saņemt uzņēmuma kartes, tiek noteikts ar vadītāja rīkojumu.
• Noslēdziet atbildības līgumus ar attiecīgajiem darbiniekiem.
• Darbiniekiem-karšu īpašniekiem ir jāiepazīstas ar parakstu karšu lietošanas kārtību.

Maksājuma līdzekļu atgriešana un izsniegšana tiek glabāta speciālā virsgrāmatā.

Atspoguļošanas pazīmes

Norēķinu konta uzskaite uzņēmumā tiek uzturēta kontā. 55. Viņam tiek atvērts subkonts 55.4.

Ja kontā ir minimālais atlikums, ieteicams izveidot otrā pasūtījuma apakškontus: "Minimālais atlikums" un "Maksājuma limits".

Ja organizācija ir atvērusi vairākus kontus (katrai kartei), tad apakškontu 55.4 izveidokatram no viņiem. Ja vienā kontā tiek izsniegtas vairākas dažādu darbinieku kartes, kas veic maksājumus vispārējā limita ietvaros, analītisko uzskaites nepieciešamību turētāju kontekstā uzņēmums nosaka patstāvīgi.

Gadījumos, kad uzņēmuma karte ir piesaistīta vienam norēķinu kontam, vēlams kontam izveidot apakškontu. 51 vai 52.

Grāmatvedība

Darījumu reģistrēšanas noteikumi ērtības labad ir sniegti tabulā:

db	cd	Galamērķis	Apstiprinājums
55.4	51	Maksājuma limita summas un minimālā atlikuma (rubļos) pārskaitīšana no uzņēmuma konta uz kartes kontu (rubļos)	Maksājuma uzdevums, bankas izraksts.
55.4	52	Maksājumu limita un minimālā atlikuma ārvalstu valūtā pārskaitīšana no ārvalstu valūtas konta uz uzņēmuma kontu.	Maksājuma dokuments, bankas izraksts.
55.4	67, 66	Kredīta līdzekļu saņemšana kartes kontā vienas kreditēšanas datumā, ja ir noslēgts atbilstošs līgums ar bankas struktūru	Bankas uzdevums, bankas izraksts.
55.4	66	Kredīta līdzekļu saņemšana kartēkonts maksājuma dienā ar bankas organizācijas kredītlīdzekļiem, ja uzņēmumam nav pašas naudas, ja ar banku ir noslēgts overdrafta līgums	Bankas izraksts, orderis.
91.2	51, 52	Bankas komisijas maksas par kartes izsniegšanu, izsniegšanu, apkalpošanu	Bankas izraksts, grāmatvedības izraksts.
91.2	66	Procentu aprēķins par kredītu, kas izsniegts ar uzņēmuma karti	Bankas izraksts, grāmatvedības izraksts.
66	51, 52	Līdzekļu pārskaitījums kredīta vai kredīta procentu atmaksai, kas saņemti saistībā ar kartes izmantošanu	Maksājuma uzdevums (dokuments), bankas izraksts.

Lai atspoguļotu uzņēmuma kartes papildināšanu "1C", tiek izmantots dokuments "Norakstīšana no konta". Tas atrodas sadaļā "Banka un kase".

Norēķinu uzskaite

Ir divas darījumu reģistrēšanas iespējas: vienkāršotā un akadēmiskā. To īpašības ir parādītas tabulās.

Vienkāršota metode

db	cd	Galamērķis	Apstiprinājums
71	55.4	Ar karti apmaksātā darba apjoma atspoguļojums,pakalpojumiem, precēm, kā arī skaidru naudu, kas izņemta no kartes turētāju (atskaites darbinieku) kontekstā bankas izrakstā norādītajā datumā	Bankas izraksts ar korporatīvo karšu atšifrēšanas lietojumprogrammu.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 utt.	71	Apmaksāto materiālu, darbu, pakalpojumu atspoguļojums, saskaņā ar darbinieka iesniegto avansa ziņojumu ar pievienotiem apliecinošiem dokumentiem, uz atskaites datumu.	Rēķini, biļetes, čeki, čeki, čeku oriģināli, bankomāta čeki utt.

Akadēmiskā versija

db	cd	Galamērķis	Apstiprinājums
10, 20, 26, 44 utt.	71	Ar uzņēmuma karti apmaksāto materiālu, darbu, pakalpojumu atspoguļojums saskaņā ar atskaiti ar apliecinošo dokumentāciju tā iesniegšanas dienā	Biļetes, čeki, čeku oriģināli, termināļa kvītis utt.
71	57	Ar karti veiktā, bet bankas kontā neuzskaitīta darījuma atspoguļojums	Grāmatvedības uzziņa.
57	55.4	Apmaksāto preču, darbu, pakalpojumu, no kartes izņemtās skaidrās naudas summas atspoguļojums atbildīgo personu kontekstā dienā, kad tie tiek atspoguļoti bankas izrakstā	Izvilkumsbanka ar atšifrēšanu ar kartēm.

Ja atskaites datums korporatīvajā kartē sakrīt ar dienu, kad darījums ir atspoguļots bankas izrakstā, darījumi tiek veikti atbilstoši pirmajam variantam.

Turklāt abiem variantiem jāņem vērā bojājumu apjoms:

db	cd	Galamērķis	Apstiprinājums
73.2	55.4	Materiālā kaitējuma apmēra atspoguļojums, kas nodarīts darbinieka apliecinošo dokumentu neiesniegšanas dēļ vai saistībā ar kartes līdzekļu izlietojumu personiskām vajadzībām	Bankas izraksts, grāmatvedības izraksts.
50, 70	73.2	Atlīdzība par darbinieka nodarīto kaitējumu, izmantojot uzņēmuma kasi vai atskaitot no ienākumiem	Grāmatvedības izraksts, kvīšu orderis.

Korporatīvās kartes pārskats: piemērs

Darbiniekam, kurš saņēma līdzekļus atskaitei, jāiesniedz dokuments, kurā aprakstītas visas radušās izmaksas. Tam ir pievienoti apliecinošie papīri. Attiecīgās instrukcijas ir noteiktas Centrālās bankas apstiprinātā kārtībā.

Valsts statistikas komitejas 2001. gada rīkojums apstiprināja pārskata standarta formu AO-1.

Tomēr veidlapā nav rindu, kurās varētu atspoguļot darījumus korporatīvajās kartēs. Ir divi veidi, kā labot situāciju:

• Papildiniet standarta veidlapu. Kā noteikts rīkojumā, organizācijair tiesības pievienot papildu rindas vienotajai formai.
• Izstrādājiet veidlapu pats. Vienotās veidlapas no 01.01.2013 uzņēmumiem nav uzskatāmas par obligātajām. Attiecīgais noteikums izriet no federālā likuma Nr. 402.

Apskatīsim piemēru. Darbiniekam tika izsniegta Sberbank korporatīvā karte, kurā ir pieejami 50 tūkstoši rubļu. Viņam tika uzdots iegādāties daudzfunkcionālu ierīci, kuras izmaksas ir 110 tūkstoši rubļu. Saskaņā ar maksājuma uzdevumu uz karti tika pārskaitīti 65 tūkstoši rubļu. Pēc ierīces iegādes atlikums izrādījās 5000 rubļu.

Uzņēmuma grāmatvedis pārskata standarta formu papildina ar vairākām rindām. Pirmkārt, tiek nodrošinātas slejas, kas atspoguļo līdzekļu summas kartes izmantošanas datumā:

• "Atlikums kartē". Šo rindu aizpilda, ja darbinieks nav nodevis maksāšanas līdzekli.
• "Problēmu karte …". Šajā rindā ir informācija, ja maksāšanas līdzeklis ir izsniegts pirms uzdevuma izpildes.

Kartes atlikums saskaņā ar piemēra nosacījumiem tiek atzīts par vienādu ar 0, jo karte darbiniekam tika izsniegta pirms uzdevuma veikšanas. Rindā “Izsniegta karte” ir norādīts tās numurs un pieejamā summa.

Lai atspoguļotu līdzekļu papildināšanu, pārskatam ir pievienota aile "Maksājuma uzdevums". Šeit ir norādīts datums, dokumenta numurs.

Rindā "Kopā" jānorāda izsniegtās kartes atlikuma summa un papildu pārskaitījuma summa. Saskaņā ar piemēra nosacījumiem kopā ir 115tūkstoši RUB

Atskaites otrā pusē jānorāda dokumenti, ar kuriem darbinieks apliecina veiktos izdevumus. Darbiniekam jānorāda izdevumu datums un summa.

Skaidras naudas izņemšana

Izstrādājot atskaites veidlapu, jāparedz situācija, kad darbinieks nevarēs norēķināties par pakalpojumiem vai precēm ar pārskaitījumu. Attiecīgi darbiniekam būs jāizmaksā nepieciešamā summa.

Lai atspoguļotu šādus darījumus, tiek pievienotas šādas rindas:

• "Izņemts no kartes".
• "Iztērēta skaidra nauda".
• "Pievienots kartei, izmantojot termināli".
• "Skaidras naudas atlikums".

Visi darījumi ar līdzekļiem ir atspoguļoti pārskata priekšpusē.

Dokumenta saņemšanas kvīts

Atbildīgajam darbiniekam jāiesniedz atskaite grāmatvedim vai uzņēmuma vadītājam. Pēc tam dokumentu pārbauda, pēc tam apstiprina organizācijas direktors.

Darbinieka iegādātās preces, pakalpojumi tiek ieskaitīti. Darbinieks saņem kvīti par atskaites pieņemšanu - veidlapas apakšā. Ja tas nav sniegts uzņēmuma izstrādātajā veidlapā, kvīts tiek sastādīta patvaļīgā formā.

Veidlapas apstiprināšana

Saskaņā ar vispārējiem noteikumiem vadītājam patstāvīgi jāapstiprina uzņēmuma izstrādātā veidlapa. Šāda prasība ir noteikta Federālajā likumā Nr. 402. Tāda pati prasība ir spēkā, ja organizācija izmanto vienotu formu.

Parasti paraugiprimāro dokumentu veidlapas dotas rīkojuma par grāmatvedības politikas apstiprināšanu pielikumos.

Konta atvēršana

Lai izveidotu kontu ar korporatīvajām kartēm, uzņēmumam vispirms būs nepieciešami dokumenti, kas nepieciešami parastā konta atvēršanai. Papildus jāraksta iesniegums, kura formu nodrošina banka. Tas ir rakstīts katram darbiniekam-kartes īpašniekam. Pievienoti arī dokumenti, pēc kuriem tiek identificēti attiecīgie darbinieki. Tas jo īpaši attiecas uz pasi, kā arī dokumentiem, kas apliecina darba attiecības ar uzņēmumu (līguma kopija). Ja nepieciešams, banka var pieprasīt citus dokumentus.