Iepriekšējais pārskats: ieraksti 1C. Avansa pārskats: grāmatvedības ieraksti

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Uzņēmuma saimnieciskajā dzīvē nereti rodas nepieciešamība darbiniekam iedot skaidru naudu noteiktu darbību veikšanai darba devēja interesēs un uzdevumā, kam seko atskaite. Visbiežāk darbinieki tiek paaugstināti šādos nolūkos:

1. Darījumu braucieni.
2. Inventāra iegāde par skaidru naudu.
3. Skaidras naudas norēķini saskaņā ar līgumiem par maksas pakalpojumu sniegšanu, kas noslēgti darba devēja vārdā.

Pēc uzdevuma izpildes darbinieks iesniedz avansa atskaiti grāmatvedim, kas veiks nepieciešamos ierakstus.

Kā izsniegt darbiniekam naudu atskaitē

Lai apakšpārskatā pareizi noformētu skaidras naudas maksājumu, jums stingri jāievēro Krievijas Bankas direktīva 3210-U "Par skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību". Jums jāpievērš uzmanība šādiem punktiem:

• Punktā 6.3 teikts, ka darbiniekam tiek dota nauda, kas nozīmē, ka par saņēmēju var būt tikai šajā uzņēmumā oficiāli nodarbināta persona.
• Izdošana tiek veikta, pamatojoties uz iesniegumusaņēmējs vai vadības norādījumi, kuros ir norāde par avansa apmēru un uz to, cik ilgi tas tiek izsniegts.
• Ne vēlāk kā 3 darba dienu laikā no tā perioda beigām, par kuru nauda tika dota, darbiniekam jāiesniedz atskaite grāmatvedībā, turpmākās pārbaudes un apstrādes laiku reglamentē grāmatvedības politika.

Ja iesniegumā vai rīkojumā norādītā termiņa beigas iekrita darbinieka slimības vai prombūtnes laikā cita pamatota, dokumentēta iemesla dēļ, trīs dienu termiņš tiek skaitīts no dienas, kad viņš stājies darbā.

Avansa atskaites sagatavošana

Izdevumu pārskata noformēšanai tiek nodrošināta veidlapa AO-1, kods pēc OKUD 0302001.

• organizācijas nosaukums;
• struktūrvienība;
• uzvārds un iniciāļi;
• profesija;
• iepriekšēja tikšanās.

Tad kreisajā tabulā ir norādīts atlikums vai pārtēriņš uz iepriekšējām avansa pārskatiem, no kases saņemtā summa, preču un materiālu iegādei iztērētā summa, kā arī tiek aprēķināts kārtējā pārskata atlikums vai pārtēriņš. Jāpiebilst, ka saskaņā ar veco Skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību bija aizliegts darbiniekam izsniegt naudu kā kontu, ja bija atlikums par iepriekš izsniegtajiem avansiem, taču pašreizējā dokumentā šādas prasības nav.

Avansa atskaites labajā tabulā grāmatvedība aizpilda naudas iemaksu no kases atspoguļojošos ierakstus:

Debets	Kredīts	Piezīme
71	50	Skaidra nauda iemaksāta apakšpārskatā no kases

Atskaites otrā pusē ir aizpildīti visu izdevumus apliecinošo dokumentu dati:

• datums;
• skaitlis;
• vārds;
• summa.

Atbildīgā persona aizpilda summu atbilstoši dokumentam, un grāmatvedim jāaizpilda uzskaitei pieņemtā summa.

Atskaite par preču un materiālu iegādi

Preču un materiālu iegādes pārskata apliecinošie dokumenti ir pavadzīmes, pavadzīmes, kases čeki, pārdošanas čeki, kvītis par kvīti, stingrās atskaites dokumenti. Avansa pārskata otrajā lapā grāmatvedības ieraksti būs konta 71 kredītā, parakstās tikai korespondence uz debeta:

Debets	Kredīts	Darbības saturs
10.1	71	Izejvielu un izejmateriālu iegāde
10.3	71	Degvielas un smērvielu iegāde
10,5	71	Rezerves daļu iegāde
41	71	Preču iegāde

Pēc savas daļas aizpildīšanas atbildīgā persona paraksta un nodod pārskatu grāmatvedim, kuram pirmās lapas apakšā jāaizpilda kvīts, kurā jānorāda, cik dokumentu, uz cik lapām un par kādu summu viņš pieņēma. Pēc čeka parakstīšanas un nogriešanas grāmatvede to nodod atbildīgajai personai.

Maksājums skaidrā naudā saskaņā ar pakalpojumu līgumiem

Izsniedzot izdevumu rīkojumu par līdzekļu saņemšanu apakšpārskatā, jāatceras, ka likums neparedz maksimālo izsniedzamās summas apmēru, joprojām ir ierobežojumi. Instrukcijā "Par skaidras naudas norēķinu veikšanu" Nr.3073-U maksimālā skaidras naudas norēķinu summa starp juridiskām personām saskaņā ar vienu līgumu ir 100 000 rubļu. Ja maksājums tiek veikts pa daļām vai izstiepts uz ilgu laiku, tam nav nozīmes. Vairāk nekā 100 000 rubļu. skaidru naudu nevar maksāt.

Vēl viena nianse: ja komandējumiem, preču un materiālu, pakalpojumu līgumiem var izsniegt ieņēmumu veidā saņemtu skaidru naudu, tad nauda no bankas konta būs jāsaņem samaksai saskaņā ar telpu nomas līgumu, kredītu apmaksa un atmaksa, darījumi ar vērtspapīriem. Apliecinoši dokumenti līgumu apmaksai ir veikto darbu akti, kases čeki, čeki par kredītzīmi. Izdevumu pārskata ieraksti būs šādi:

Debets	Kredīts	Darbības saturs
60	71	Samaksāts darbuzņēmējam par sniegtajiem pakalpojumiem

Kā uzskaitīt dienas naudu komandējumā

Darījumu braucieni ir neatņemama biznesa aktivitāšu sastāvdaļa. Darbinieku aiziešana uz līgumu slēgšanu, preču pieņemšanu, uz atsevišķām nodaļām prasa pareizu reģistrāciju un atspoguļošanu grāmatvedībā. Komandējumus izsniedz, pamatojoties uz vadītāja rakstisku lēmumu. Ceļošanas atļauja nav nepieciešama.uzturēšanās dienu skaitu varat apstiprināt pēc pasūtījuma, braukšanas biļetēm, uzturēšanās dokumentiem.

Dienas nauda noteikta "Noteikumos par komandējumiem", kas ir koplīguma pielikums. Nodokļu kodekss neierobežo dienas naudas augšējo robežu, tomēr jāatceras, ka dienas naudas summa, kas pārsniedz 700 rubļu. komandējumos Krievijā un 2500 rubļu. ārzemju komandējumi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, bet no 2017. gada – ar apdrošināšanas prēmijām.

Iepriekšējā ziņojumā par komandējumu ieraksti ir atkarīgi no tā, kādus mērķus tas sasniedza:

Debets	Kredīts	Darbības saturs
20	71	Ceļa izdevumi, kas saistīti ar pamatdarbību
44	71	Ceļa izdevumi, kas saistīti ar tirdzniecības iestādes pamatdarbību
28	71	Ceļa izmaksas, kas saistītas ar bojātu produktu apstrādi

Atskaite par ceļojumiem komandējumā

Ceļa izdevumus komandējumā apliecina ceļošanas dokumenti visiem transporta veidiem: lidmašīna, vilciens, autobuss, kuģis vai laiva, izņemot taksometrus. Iekļauts rezervācijas un bagāžas daudzums.

Atļauts arī atlīdzināt izdevumus darbiniekam, kurš devies komandējumā ar personīgo transportu. Šajā gadījumā izdevumu apliecinājums būs degvielas uzpildes staciju čeki, izziņa par degvielas un smērvielu patēriņa normu, PTS, sertifikātspar attālumu līdz ceļojuma mērķim un atpakaļ. Ja tiek pieņemti visi dokumenti un apstiprināts avansa ziņojums, grāmatojumi ir līdzīgi tiem, kas norādīti dienas naudas uzskaitei.

Atskaites sastādīšana par izmitināšanu komandējumā

Par izmitināšanu komandējumā var apmaksāt divos veidos: uz faktiskajiem izdevumiem un vienotā apmērā. Apmaksas veids ir fiksēts Noteikumos par komandējumiem, ja tiek izvēlēts otrs variants, tiek noteikta summa par izmitināšanu vienai dienai. Pirmajā gadījumā būs jāuzrāda viesnīcas rēķini, kases čeki vai izziņas, ka iestāde darbojas bez kases aparāta. Avansa atskaites ieraksti ir līdzīgi dienas naudai.

Iepriekšēju ziņojumu veidošana 1С

Programmā 1C jaunākajā versijā ir ļoti ērts algoritms avansa ziņojuma atspoguļošanai. Naudas izsniegšanas brīdī no kases grāmatvedis ģenerē dokumentu "Avansa pārskats", izvēloties darbinieku no darījuma partneru saraksta un aizpildot rindu "Avansa maksājuma uzdevums". Debeta 71. konta izdevumu izrakstā jāaizpilda apakškonts "Avansa pārskats", grāmatvedis izvēlas darbiniekam izveidoto dokumentu un fiksē to izsniegšanas rīkojumā. Dokumentā "Izdevumu atskaite" ir atlasīta funkcija "Avanss" un pievienota izdevumu atzīme.

Ja tika iegādātas materiālās vērtības, pamatojoties uz sniegto rēķinu, tiek izveidots dokuments "Materiālu saņemšana uz kontu 71". Šis dokuments ir līdzīgsir piesaistīta avansa atskaitei, un tajā, sadaļā radušies izdevumi, var izvēlēties šo preču saņemšanu. Līdz ar to gan naudas saņemšana, gan iegādāto preču un materiālu nosūtīšana tiek piesaistīta atskaitei un tā atspoguļojas, atliek izdrukāt veidlapu, kurā tiks atspoguļota grāmata. izdevumu atskaites ieraksti un visi darbinieku dati: parādi vai pārtēriņi.

Darbs programmā 1C ļauj jebkurā datumā izveidot pārskatu par darbinieku parādiem, izsniegtajiem avansiem, ceļa izdevumu sadalījumu pa struktūrvienībām. Tas ir svarīgi vadības lēmumu pieņemšanai.