Rindu atšifrēšana 6-iedzīvotāju ienākuma nodoklis. 6-NDFL aizpildīšanas procedūra

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2024-01-17 19:00

2018. gadā grāmatveži aizpildīs atjauninātu ienākuma nodokļa atskaites veidlapu. Kas ir mainījies atskaitēs, vai nodokļu iestādes to izstrādājot ir ņēmušas vērā grāmatvežu vēlmes? Noskaidrosim šajā rakstā. Viens gan ir skaidrs – elektroniskā forma atskaišu iesniegšanai jau ir pieejama. Vairāk par to vēlāk.

Kam ir pienākums iesniegt ziņojumu IFTS?

Pēdējos divus gadus visiem nodokļu maksātājiem ir regulāri jāiesniedz IFTS atskaites par organizācijas darbinieku kopējiem ienākumiem. Kopā ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. pārskatu, kurā atspoguļota visiem darbiniekiem izmaksātā kopējā izpeļņa, organizācijas nodrošina individuālu izziņu veidlapas katram darbiniekam, kuram tika uzkrāta un izmaksāta izpeļņa, atsevišķi.

Saskaņā ar Finanšu ministrijas un Krievijas Federālā nodokļu dienesta skaidrojumiem, pārskats tiek iesniegts uzņēmēja vai organizācijas reģistrācijas adresē. Ja uzņēmumam ir vairākas atsevišķas nodaļas, tad pārskats tiek sniegts par katru atsevišķi.

Pārskats papīra formā tiek nosūtīts organizācijām arar darbinieku skaitu līdz divdesmit pieciem cilvēkiem vai elektroniski - organizācijām, kuru darbinieku skaits pārsniedz divdesmit piecus.

No kā sastāv 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis?

Pārskatā ir atspoguļoti dati par organizāciju, tās darbinieku kopējiem ienākumiem, darbinieku ienākumiem ieturēto nodokļu summas un datumus.

Veidlapa sastāv no trim blokiem:

• titullapa;
• vispārīga informācija;
• ienākumu un ienākuma nodokļa dati.

Cik bieži tiek iesniegti ziņojumi?

Pārskati par darbinieku ienākumu nodokļiem IFTS tiek sniegti reizi ceturksnī. Iesniegšanas termiņš ir pārskata periodam sekojošā perioda mēneša pēdējā diena. Informācija tiek sniegta, pamatojoties uz uzkrāšanas principu.

Veidlapas iesniegšanas pārskata datums ir:

• saņemšanas datums (datumam un laikam jābūt ne vēlākam par pulksten divpadsmitiem pēdējās atskaites dienas naktī) veidlapas elektroniskai iesniegšanai;
• Krievijas pasta darbinieka atzīmes datums pielikuma uzskaitē līdz veidlapas iesniegšanas datumam pa pastu;
• datums jūsu ziņojuma kopijā, ko norādījis inspekcijas darbinieks, personīgi iesniedzot ziņojumu Federālajam nodokļu dienestam.

Pārskats jāiesniedz 2018. gadā ne vēlāk kā:

• 2.aprīlis;
• 3. maijs;
• jūlija pēdējā darba diena;
• oktobra pēdējā darba diena.

Vai man ir jānosūta tukšs ziņojums?

Ja nodokļu maksātājam nav darbinieku, viņš pārskata periodā neuzkrāj ienākumus vai nedarbojas, tad dati par ienākumiem un ienākuma nodokļinebūs. Ziņojums "nulle" IFTS nav jāiesniedz, taču ieteicams par to ziņot inspekcijai (lai izvairītos no operāciju apturēšanas kontos un sankciju piemērošanas).

Lai izvairītos no paskaidrojumiem ar IFTS, vai nu iesniedziet nulles ziņojumu, vai arī uzrakstiet skaidrojošu piezīmi brīvā formā par ziņojuma trūkuma iemesliem no jūsu puses.

Kā pareizi aizpildīt 6 iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Pamatprasības ziņošanai:

• Dokumentā ir informācija no uzņēmuma reģistrācijas dokumentiem.
• Atskaitē ir aizpildīts nepieciešamais lapu skaits.
• Nevar labot kļūdas atskaitē, izdrukāt dokumentu uz abām lapas pusēm, piesprādzēt aprēķinu lapas.
• Veidlapas tukšajā laukā ir divi lauki (pirmais lauks, kas sastāv no piecpadsmit šūnām - decimāldaļas pirmajai daļai, un otrs lauks, kas sastāv no divām šūnām - daļskaitļa daļai), atdalīti ar punktu. Tie ir paredzēti decimālskaitļiem.
• Veidlapas lapām jābūt secīgi numurētām.
• Aizpildot atskaiti, var rakstīt ar tumšu pildspalvu (melnu, zilu un violetu). Lai drukātu informāciju, jāizmanto fonts Courier New (izmērs 16–18).
• Aizpildiet laukus no kreisās puses uz labo.
• Katram OKTMO kodam veidlapa tiek noformēta atsevišķi: individuālie uzņēmēji kodu norāda reģistrācijas adresē; organizācijas (atsevišķa apakšnodaļa) norāda pašvaldības kodu.
• Lauku tukšajās šūnās tiek ievietotas domuzīmes (piemēram, TIN ir piešķirtas divpadsmit šūnas, un pašā nodokļu maksātāja numurā irdesmit rakstzīmes).
• Laukā, kas apliecina šajā lapā norādīto datu pareizību un pilnīgumu, jānorāda aizpildīšanas datums un paraksts.

Ziņot titullapu

Veidlapas noformējums sākas ar titullapu. Aprakstīsim iedzīvotāju ienākuma nodokļa 6. rindiņas atšifrēšanu:

• organizācijas informācija: uzņēmuma TIN un KPP, OKTMO kods;
• pielāgošanas numurs (000 - bez korekcijām, 001, 002 - ar korekcijām);
• datu aizpildīšanas periods (1. ceturkšņa pārskata kods - 21, 1. pusgada pārskata kods - 31, 3. ceturkšņa pārskata kods - 33, 4. ceturkšņa pārskata kods - 34);
• datu iesniegšanas periods (kalendārais gads, piemēram, 2018.);
• IFTS kods;
• organizācijas nosaukums (juridiskās personas īss nosaukums vai uzvārds, uzņēmēja vārds un uzvārds);
• kontakti (stacionārais vai mobilais tālrunis);
• F. Organizācijas vadītāja vai pārstāvja pienākumu izpildītājs (1 - organizācijas vadītājs, 2 - uzņēmuma pārstāvis).

Atjauninātajā pārskatā titullapā ir jāaizpilda jaunas slejas:

• reorganizācijas veidlapas kods un juridiskās personas pamatinformācija (TIN, KPP), kas darbojās pirms reorganizācijas;
• atrašanās vietas kods (grāmatvedība).

Mēs sniedzam reģistrācijas (reģistrācijas) vietas kodu piemērus:

• 120 - uzņēmēja reģistrācijas vietā;
• 213 - uzņēmuma kā galvenā nodokļu aģenta reģistrācijas vietā;
• 220 - uzņēmuma nodaļas reģistrācijas vietā.

Pildījumssadaļa "Vispārīgie rādītāji"

Atšifrējot iedzīvotāju ienākuma nodokļa 1. sadaļas 6. rindiņas, tiek atspoguļota vispārināta informācija par visiem darbiniekiem, proti, uzkrātie ienākumi, aprēķinātais un ieturētais ienākuma nodoklis pēc uzkrāšanas principa pēc nodokļa likmes.

Līnijas numurs	Informācija
010	Ienākuma nodokļa likme. Ja nodoklis tiek ieturēts pēc dažādām likmēm, tad ir jāaizpilda 1.lapas rindas no 010 līdz 050 katrai likmei atsevišķi
020	Darbinieku uzkrātie ienākumi kumulatīvi
030	Atskaitījumi no neapliekamajiem ienākumiem, sociālie un īpašuma atskaitījumi, kas samazina nodokli
040	(Dati 020 - Dati 030) × Nodokļu likme
050	Fiksētie nodokļu samazinājuma avansi
060	Darbinieku skaits, kas izmaksā ienākumus pārskata periodā; neskaitot darbiniekus, kuri atrodas bērna kopšanas atvaļinājumā par visu pārskata periodu
070	070. rindiņa 6. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis parāda visu nodokļu likmju kopsummas, kas norādītas 010-050. rindā
080	Neieturētā nodokļa summa (atsevišķās izziņās par ienākuma nodokļiem ir atspoguļota ar 2. zīmi) kā kopējā kumulatīvā summa, ko nevar ieturēt līdz gada beigām
090	Nodokļa summa, kas nodokļu aģentam jāatmaksā darbiniekiem saskaņā ar Art. Krievijas nodokļu kodeksa Nr. 231 Nr.

070. rinda 6. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis atšķiras no 040. rindas, ņemot vērā pārnesto algu apmēru.

Datu sadaļas aizpildīšana par datumiem, saņemto ienākumu summām, iedzīvotāju ienākuma nodokli

6. rindiņas atkodējumā ir atspoguļota iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2. sadaļa:

1. Ienākumu atzīšanas datumi.
2. Noteikumi nodokļu ieturēšanai un nomaksai.
3. Faktiski atzīto ienākumu kopējā summa, nodokļu ieturēšana visiem darbiniekiem.

Rindu atšifrēšana 6 Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek maksāts blokos tik reižu, cik reizes tika veikti maksājumi organizācijas darbiniekiem.

Virknes ir izskaidrotas tālāk.

Līnijas numurs	Informācija
100	6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa 100.rindā atspoguļo faktiskās ienākuma saņemšanas datumu saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 223. Avansa maksājuma un pēdējās algas datums ir tā mēneša pēdējā diena, kurā tiek izmaksāti ienākumi. Svētku ienākumu atzīšanas diena ir to izmaksas diena. Slimības atvaļinājuma pabalsta atzīšanas datums ir diena, kad tiek apmaksāts slimības atvaļinājuma aprēķins. Ienākumu atzīšanas datums gada prēmijas veidā ir tā mēneša pēdējā diena, no kura rīkojuma par prēmijām datums, ienākumu atzīšanas datums, izmaksājot ikmēneša prēmiju, ir pēdējā diena prēmiju mēneša. (Federālā nodokļu dienesta 01.24.17. vēstule Nr. BS-4-11/1139)
110	Norādiet 110. rindā datumu, kad nodoklis tika ieturēts. Dienas nodoklis, kas tiek ieturēts no brīvdienu ienākumiem, ir diena, kad tie tiek izmaksāti. Dienas ieturējuma nodoklis no pabalstiem slimības atvaļinājuma laikā - uz lapas ir maksājuma dienainvaliditāte
120	120. rindiņā (nodokļu pārskaitīšanas termiņš) ir jāatspoguļo datums, kad organizācijai bija jāmaksā nodoklis saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu
130	130.rinda 6 Iedzīvotāju ienākuma nodoklis atspoguļo visu darbinieku kopējos saņemtos ienākumus rubļos un kapeikās (bez ieturētā nodokļa) 100.rindā atspoguļotajā dienā. Darba samaksa tiek atspoguļota, ņemot vērā avansa maksājumu
140	140. rindiņa - ieturētā nodokļa summa - ietver vispārējo nodokli, kas ieturēts 110. rindā norādītajā datumā

Procedūra avansa atspoguļošanai pārskatā

Darbiniekiem maksā divas reizes mēnesī. Tas ir darba devēja pienākums, kas izriet no darba likumdošanas. Darba devēji izvairās no darba inspekcijas, prokuratūras pārbaužu ierosināšanas un naudas sodu uzlikšanas un nepārkāpj likumu.

Par avansa ienākuma saņemšanas datumu tiek atzīta mēneša diena, kad tiek izmaksāta darba alga. Nodokļu ieturēšanas diena ir diena, kad ienākumi faktiski tiek pārskaitīti. Atsevišķi no avansa netiek ieturēts ienākuma nodoklis. Nodoklis tiek pārskaitīts nākamajā dienā pēc darba samaksas pārskaitīšanas (120.6.rinda iedzīvotāju ienākuma nodoklis). Jūs varat pārsūtīt nākamajā dienā. Visi darbinieka ienākumi (alga, ņemot vērā avansa maksājumu) tiek atspoguļoti iedzīvotāju ienākuma nodokļa 130 6. rindā. Avansa maksājums neparādās atsevišķā rindā.

Kā ziņojumā atspoguļot finansiālo palīdzību?

Ir palīdzības veidi, kas atspoguļoti iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatā 6, kuri tiek aplikti ar nodokli.

Labums navapliekams ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, ja to maksā darbiniekiem:

• teroristi ievainoti;
• ārkārtējo situāciju skartajiem;
• saistībā ar bērna parādīšanos (ne vairāk kā piecdesmit tūkstoši rubļu);
• nāves dēļ.

Informācijas pareizības pārbaude 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis

Pārbaudiet informācijas pareizību pārskatos par darbinieku ienākuma nodokli līdz:

• datu salīdzinājums no dažādiem nodokļu pārskatiem (individuālo darbinieku ienākumu izziņu skaits=numurs 060 6. rindā iedzīvotāju ienākuma nodoklis);
• ienākumu salīdzinājums visās individuālajās nodokļu deklarācijās un ienākuma nodokļa pārskata otrā pielikuma 020.rindā, kā arī 020.rindas vērtība;
• rindas bilances pārbaudes, proti: 040. rinda=((020. rinda - 030. rinda) x 010. rinda): 100. un 020. rinda=>. rinda 030. 6. iedzīvotāju ienākuma nodoklī.

Nodokļu maksātāja atbildība

Ieviesta atbildība par iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaiti ar nepareizu informāciju 2016. gadā. Inspektoram, vadoties pēc Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, ir jāpieprasa rakstiski paskaidrojumi, ja pārskatos tiek konstatētas kļūdas. No soda var izvairīties, ja aģents pats izlabo veidlapas, pirms pārbaudes darbinieks ir noskaidrojis kļūdu.

Pamatsodi

Pārkāpuma veids	Soda naudas summa
Nesavlaicīga nodrošināšana (120. 6. rinda iedzīvotāju ienākuma nodoklis)	1000 RUB
Nepareiza informācija	500 RUB
Elektronisko dokumentu pārvaldības pārkāpums	200 RUB

Sodu var uzlikt tikai par aprēķiniem, kas iesniegti pēc 01.01.16. Dati, kas iesniegti pirms 2016. gada, netiks sodīti.

IFTS ir tiesības apturēt operācijas norēķinu kontā, ja organizācija aizkavē 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa nodrošināšanu vairāk nekā desmit dienas pēc pārskata datuma.