Nodokļu risks: veidi, faktori, sekas, analīze un optimizācija

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Biznesa veikšanas procesā uzņēmēji nereti saskaras ar visdažādākajiem riskiem, no kuriem nereti ir atkarīgi panākumi biznesā. Šāda stratēģija var būt pamatota, jo sīvās konkurences apstākļos ir nepieciešams laicīgi ieviest jaunas idejas un tehnoloģijas. Lemjot par šādu soli, uzņēmējam ir adekvāti jānovērtē riska pakāpe un jāspēj to pārvaldīt.

Riska iestāšanās raksturs

Tādu jēdzienu kā nodokļu risks var skatīt no divām pozīcijām: uzņēmēja un nodokļu inspekcijas. No vienas puses, komersanti var nonākt sarežģītā situācijā, ko rada nodokļa likmes paaugstināšana vai atsevišķu atvieglojumu samazinājums, no otras puses, regulējošās iestādes riskē nesaņemt nepieciešamo summu budžetā sakarā ar stingrāku nodokļu likmi. režīms un nodokļu politikas maiņa.

Daudzus nodokļu riska faktorus uzņēmēji ir iemācījušies noteikt iepriekš. Kas attiecas uzneparedzētas situācijas vairumā gadījumu rodas neskaidrības vai nepietiekamu tiesību zināšanu dēļ. Spēja pareizi aprēķināt situāciju daudzus soļus uz priekšu ievērojami mazina sekas un ļauj jau iepriekš pasargāt sevi no nepatikšanām.

Pirmais solis ceļā uz riska pārvaldību

Diezgan bieži Krievijas komersanti nepievērš pienācīgu uzmanību nodokļu sistēmai, kā rezultātā plānotā biznesa taktika izrādās neizdevīga pārmērīgo nodokļu atlaižu dēļ. Īpaši sarūgtinoši ir konstatēt šādus traucējumus pēc darījuma, un par negatīvām sekām var ziņot pašas nodokļu iestādes.

Protams, ka šādā situācijā viņi sāk meklēt, kurš ir vainīgs pie esošās situācijas, un domāt, kā tagad labot nodokļu risku sekas. Atbilde šajā situācijā ir acīmredzama. Tā vietā, lai vainotu grāmatvedi, finanšu direktoru vai nodokļu konsultantu par nepareiziem aprēķiniem vai cerētu, ka sekas nebūs tik būtiskas, vislabāk būtu iemācīties pārvaldīt risku. Bet, lai to izdarītu, jums ir pareizi jāsaprot kritiskās situācijas rašanās būtība, kā arī tās mērogs.

Kā nepalaist garām nodokļu riska iestāšanās brīdi

Dīvainā kārtā problēmas cēloni ir jāmeklē nevis brīdī, kad nodokļu risks izraisīja maksājumu parādu rašanos, bet gan krietni agrāk, kad darījums bija izstrādes stadijā. Lietojot tiesībasnodokļu plānošana 90% gadījumu var izvairīties no negatīvām sekām. Agresīva uzņēmējdarbības politika, kuras pamatā ir konkurences likvidēšana jebkādiem līdzekļiem, nav savienojama ar racionālu nodokļu sloga samazināšanu.

Mūsdienīga biznesa struktūra veidota tā, ka finanšu darbības procesā vieni rada riskus, bet citi tos paredz. Uzņēmumiem, kuri tikai sāk attīstīt savu biznesu, visaktīvāk jāvēršas pie nodokļu saistību kontrolieriem. Tomēr praksē šādas partijas dod priekšroku palikt dažādos polos. Piemēram, nav retums situācijas, kad grāmatvedis par pabeigtu darījumu uzzina diezgan vēlu, un neko mainīt nav iespējams. Saistībā ar šo situāciju daudzi cienījami uzņēmumi veido īpašas strukturālas nodaļas, kas nepieciešamas, lai aprēķinātu visas nodokļu riska iespējas.

Nodokļu risku veidi un to cēloņi

Ja ņemam vērā negatīvās sekas to rašanās ziņā, tad riskus var iedalīt atsevišķās grupās.

Krievijas likumdošanai diezgan bieži ir neviennozīmīga interpretācija, ko izmanto daži uzņēmēji. Dzenoties pēc peļņas, uzņēmumu vadītāji cenšas pretrunīgi vērtētā normatīvā dokumenta būtību nosvērt sev par labu un tāpēc automātiski nonāk riska zonā, cenšoties samazināt nodokļu slogu. Šādā situācijā ir nepieciešama īpaša piesardzība un labas normatīvā regulējuma zināšanas.

Ir diezgan apkaunojoši, ja rodas nodokļu risksvadības nekonsekvences dēļ. Grāmatvedības struktūrai un vadītājiem nav iespēju iepriekš apspriest plānoto darījumu, kā rezultātā cieš viss bizness.

Neviennozīmīga likuma interpretācija un dokumentāli pārkāpumi

Negatīvu nodokļu seku risks, visticamāk, rodas, stājoties neparastās līgumattiecībās, kuru finansiālais mehānisms nav līdz galam pārdomāts.

Finanšu nodokļu riski bieži parādās nekvalitatīvas dokumentācijas vai tās neesamības dēļ. Saskaņā ar statistiku, lielākā daļa papildu nodokļu maksājumu radās tādēļ, ka trūka darījuma dokumenta apstiprinājuma. Tas ir saistīts ar faktu, ka vadītāji, saņēmuši naudu, nepievērš pienācīgu nozīmi sava izskata dizainam.

Portfelis un ārējie riski

Tā sauktie portfeļa riski rada slēptas briesmas, īpaši, ja uzņēmumam ir liels filiāļu vai meitasuzņēmumu tīkls. Situācija var kļūt draudīga, ja atsevišķi riski apvienojas vienā. No pirmā acu uzmetiena negatīvā situācija, kas izveidojusies vienā nozarē, var šķist sīkums, taču, kad šādas problēmas sāk izplatīties, uzņēmumam kļūst diezgan grūti neitralizēt sekas.

Izmaiņas nodokļu likumos, tiesvedība, vadības maiņa – visi šie fakti ir saistīti ar ārējiem riskiem. Reģionālās nodokļu īpatnības var saasināt situāciju, jo mūsu valstīdažas nodokļu likmes tiek noteiktas uz vietas. Un, ja uzņēmums veic ārējo tirdzniecību, tad šajā gadījumā nodokļu uzskaite ir vēl sarežģītāka.

Kam jāpārvalda risks

Nav šaubu, ka riskus var un vajag pārvaldīt. Lai atrastu pareizos risinājumus un izejas no krīzes mūsdienu biznesā, tiek veidotas profesionālas konsultāciju firmas. Lai pārvaldītu nodokļu risku, ir vairākas metodes un metodes, kas ļauj paredzēt nevēlama notikuma iespējamību.

Saimnieciskā darbība risku vadības jomā ir diezgan specifiska un prasa no profesionāļiem padziļinātas zināšanas nodokļu, civiltiesību un krimināltiesībās. Galvenais mērķis nodokļu problēmu risināšanā ir atrast optimālo ieņēmumu un iespējamā riska kombināciju. Šī formula ir īpaši svarīga, īstenojot ļoti ienesīgus projektus, jo zināms, jo lielāki ienākumi, jo lielāks risks.

Riska zelta likumi

Tāpat kā jebkurā citā jomā, riska pārvaldībā ir jāievēro noteikti noteikumi, kuru ievērošana dod pozitīvu rezultātu:

• Jūs nevarat daudz riskēt, lai iegūtu salīdzinoši nelielu peļņu.
• Vienmēr esiet skaidrs par savas rīcības sekām.
• Uzņēmējdarbībā nekad nevajadzētu likt likmes vairāk, nekā jums ir.

Šīs ekonomiskās konstantes ir pietiekamas, lai bizness būtu pieņemamā riska robežās. Šo principu ievērošana rada galvenās riska situāciju novēršanas metodes. Citiem vārdiem sakot, risku var izvairīties, pieņemt vai samazināt.

Izvairīšanās no riska ir vēlamais paņēmiens. Tas ir balstīts uz pilnīgu atteikšanos pabeigt darījumu negatīvu seku gadījumā. Taču atteikšanās no plānotā biznesa modeļa nozīmē arī peļņas zaudēšanu. Tātad, izslēdzot nodokļu risku, jums tas ir jāsamēro ar citiem zaudējumiem. Turklāt viena riskanta biznesa atteikums var izraisīt virkni citu negatīvu seku.

Nodokļu seku pieņemšana var būt pilnīga vai daļēja. Šajā gadījumā uzņēmējam ir pienākums ar saviem līdzekļiem atbildēt par visām sekām, kas rodas konkrētas operācijas īstenošanas rezultātā.

Nodokļu risku samazināšana ir laikietilpīgākais un tajā pašā laikā efektīvākais veids, kā atrisināt sarežģītas ekonomiskās situācijas.

Nodokļu nemaksāšana

Mūsu valstī nodokļu nemaksāšana ir prettiesiska darbība, par ko paredzēti dažādi sodi. Apzinātas izvairīšanās no nodokļu maksāšanas sekas var iedalīt noziedzīgās un nenoziedzīgās.

Nodokļu un tiesību aktu pārkāpumi, nepareiza uzskaite, preču reālās vērtības nenovērtēšana, pieļautas aritmētiskās kļūdas, aprēķinot nodokļus, ir nekriminālas darbības atkarībā no nozieguma apmēra.

Nodokļu apiešanas metodes,noved pie katastrofāliem rezultātiem

Līderis starp visām nelikumīgās nodokļu nemaksāšanas shēmām ir slēptā īstenošana.

Šī ir vienkāršākā un vienlaikus noziedzīgākā metode, kuras pamatā ir daļas ieņēmumu neiegrāmatošana grāmatvedības un nodokļu kontos. Ienākumu slēpšana var tikt veikta, pārkāpjot kases aparātu lietošanas režīmu, neuzticami atspoguļojot līgumā noteiktos maksājumus un pārsniedzot juridisko personu savstarpējo skaidras naudas norēķinu limitu. Izmantojot šīs metodes, nodokļu uzskaite tiek veikta, izmantojot dubulto ierakstu, kurā tiek ievadīti apzināti nepatiesi dati.

Saskaņā ar krimināllikumu šāda nodokļu "optimizācija" atkarībā no nodarītā kaitējuma apmēra ir sodāma ar iespējas veikt konkrēto komercdarbību. Tāpat vainīgos var arestēt uz laiku līdz sešiem mēnešiem un ieslodzīt uz laiku līdz trim gadiem.

Juridiskā nodokļu optimizācija

Nodokļu juridiskās optimizācijas pamatā ir noteikti principi, kas tiek ievēroti komersantu un regulējošo iestāžu attiecībās:

• Nodokļi jāmaksā saskaņā ar noteiktajiem likumiem.
• Uzkrājumi jāapmaksā ne vēlāk kā maksājuma datuma pēdējā dienā.
• Organizācijai ir tiesības iekasēt minimālos nodokļus, nepārkāpjot likumu.

Nodokļu maksājumu juridiskā optimizācija ir jānodala no apzinātas izvairīšanās no nodokļu maksāšanas. Lai nepārkāptu šo robežu, uzņēmumam ir jābūtorganizēta profesionālā plānošana un kontrole. Ar partneri noslēgta līguma nodokļu riski ir savlaicīgi jāizvērtē un jāoptimizē. Katram vadītājam ir labi jāapzinās atbildības pakāpe, kas viņam tiks uzlikta likuma pārkāpuma gadījumā.