Kas ir nodokļu uzraudzība? Likums par nodokļu uzraudzību

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Krievijas likumdošanā parādījies jauns termins - "nodokļu uzraudzība" (2015. gads iezīmējās ar attiecīgo likumu spēkā stāšanos). Tas ietver principiāli jauna mehānisma organizēšanu mijiedarbībai starp Federālo nodokļu dienestu un uzņēmumiem. Kāda ir attiecīgo inovāciju īpatnība? Kādas ir attiecīgās shēmas priekšrocības uzņēmumiem un FTS?

Termina būtība

Kas ir nodokļu uzraudzība? Šis termins attiecas uz salīdzinoši jaunu Krievijas Federācijas nodokļu maksājumu administrēšanas režīmu, kas ieviests 2015. gadā. To dažreiz dēvē par "horizontālo nodokļu uzraudzību".

Galvenie principi: nodokļu maksātāja darbības caurskatāmība attiecībā uz ziņošanu Federālajam nodokļu dienestam, kā arī procedūras iekšējās kontroles ietvaros, lojalitāte Federālajam nodokļu dienestam saistībā ar pārbaudēm - uz vietas vai birojā. Nodokļu uzraudzībai ir jākļūst par inovatīvu instrumentu, lai biznesa un valsts attiecības paceltu jaunā līmenī.

Viens no attiecīgā mehānisma galvenajiem aspektiem ir spēja organizētmijiedarbība starp nodokļu maksātājiem un pārvaldes iestādēm elektroniskā veidā. Tas nozīmē, pirmkārt, ātrāku nepieciešamo lēmumu pieņemšanas ātrumu.

Starp galvenajām nodokļu uzraudzības koncepcijas idejām ir iespēja nodrošināt Federālajam nodokļu dienestam piekļuvi nepieciešamajai informācijai, kas atspoguļo uzņēmuma disciplīnu attiecībā uz pārskatu sniegšanu un nepieciešamo nodevu pārskaitīšanu valstij. Savukārt pats nodokļu maksātājs var izmantot visus pieejamos kanālus, lai no aģentūras iegūtu nepieciešamo informāciju.

Uzraudzības komponenti

Apskatīsim komponentus, kurus var uzskatīt par galvenajiem komponentiem atbilstošam saziņas veidam starp FTS un uzņēmumu. Pirmkārt, ir vērts atzīmēt šādu rīku kā motivētu viedokli. Ar tās palīdzību puses var atrisināt iespējamos strīdus un domstarpības, kas saistītas ar tiesiskajām attiecībām nodokļu maksāšanas un atskaišu sniegšanas jomā. Motivētu viedokli veido nodokļu dienests, un, ja nodevu maksātājs izpilda norādījumus, tad viņš var tikt atbrīvots no iespējamām soda un soda sankcijām.

Vēl viena ievērības cienīga sastāvdaļa, kas ietver nodokļu uzraudzību, ir līguma shēmas izveide informācijas mijiedarbībai starp uzņēmēju un Federālo nodokļu dienestu. Šis mehānisms ietver darbu saskaņā ar īpašiem noteikumiem. Paredzams, ka Federālais nodokļu dienests un nodokļu maksātāji sadarbosies, izmantojot vienu no divām iespējām: iesniedzot departamentam dokumentus (elektroniskā formātā) vai ar Federālā nodokļu dienesta tiešu piekļuvi failiem.uzņēmumiem. Turklāt uzņēmēji regulējumā varēs iekļaut iekšējās kontroles algoritmu raksturojumu.

Uzraudzības parādīšanās Krievijā

Attiecīgais mehānisms Krievijā nesen tika nostiprināts federālo tiesību aktu līmenī. Likumu par nodokļu uzraudzību Krievijas Federācijas prezidents parakstīja 2014. gada novembrī. Saskaņā ar Federālo likumu Nr. 348, saskaņā ar kuru tika veikti atbilstoši grozījumi Nodokļu kodeksā, uzņēmumiem tika dota iespēja sadarboties ar Federālo nodokļu dienestu jaunā veidā. Nodokļu uzraudzības likums stājās spēkā 2015. gada 1. janvārī. Bet daži tā noteikumi kļūs par normatīviem 2016. gadā.

Kā biznesa sabiedrība Krievijā saprata, ka ir jāievieš nodokļu uzraudzība? Likumprojektu, kas vēlāk kļuva par federāliem tiesību aktiem, varas iestādes ar lielu uzņēmēju un konsultāciju zīmolu palīdzību ierosināja 2012. gadā. Attiecīgā likuma izstrādē tieši piedalījās Stratēģisko iniciatīvu aģentūra, proti, darba grupa, kas atbild par nodokļu administrēšanas procedūru modernizāciju Krievijā.

Uzraudzības institūta praktiskā efektivitāte

Daži uzņēmumi, kā arī pētniecības aģentūras ieviesa izmēģinājuma shēmas mijiedarbībai starp Federālo nodokļu dienestu un biznesu, kas parādīja nodokļu uzraudzības mehānismu augsto efektivitāti. Kādi rezultāti ir sasniegti šo aktivitāšu laikā?

Tādējādi daudzus uzņēmumus pārsteidza fakts, kaElektroniskās mijiedarbības procesā ar Federālo nodokļu dienestu viņiem ir iespēja ātri saņemt padomu par konkrētu jautājumu. Daži pētnieki arī atzīmēja, ka attiecīgās saziņas laikā tika praktizēta neformāla saziņa bez oficiālas terminoloģijas, kas saskaņā ar veco shēmu nebija iedomājama. Taču bez liekas ierēdniecības, kā izrādījās, daudzi jautājumi tika atrisināti efektīvāk. Pirms nodokļu uzraudzības institūta parādīšanās daudziem Krievijas uzņēmumiem šādas iespējas trūka.

Kā liecina izmēģinājuma mehānismi saziņai starp uzņēmumu un Federālo nodokļu dienestu, pamats būtiskām nesaskaņām starp tiesisko attiecību pusēm mijiedarbības gaitā saskaņā ar jauno shēmu tika novērots reti. Vienlaikus uzlabojusies nodokļu dienesta un uzņēmēju savstarpējās sapratnes kvalitāte. Abu pušu speciālistu darba slodze ir samazinājusies: vienkārši nebija nepieciešams papildu darbs, kas raksturīgs procedūrām pēc vecās shēmas.

Pēc ekspertu domām, Krievijas biznesam tiešām bija vajadzīgs tāds mehānisms kā nodokļu uzraudzība. Likumprojekts, kas vēlāk kļuva par pilnvērtīgu tiesību aktu, bija labi izstrādāts, tajā bija iekļauti visi nepieciešamie nosacījumi jaunā mehānisma ieviešanai. Tas speciālistiem deva iemeslu augstu novērtēt tā izredzes ne tikai noteikumu atbilstības, bet arī to praktiskās ieviešanas ziņā.

Kā sakārtot darbu pēc jaunās shēmas

Bet kā sākas uzņēmumsattiecības ar Federālo nodokļu dienestu nodokļu uzraudzības ietvaros? Ir vairāki kritēriji, saskaņā ar kuriem uzņēmums var paļauties uz konkrēto privilēģiju. Viens no galvenajiem:

- uzņēmums pārskaita valstij 300 miljonus rubļu nodokļu, akcīzes un citu nodevu veidā. un vairāk gada laikā;

- uzņēmējdarbības ieņēmumi saskaņā ar finanšu pārskatiem ir 3 miljardi rubļu. un vairāk gada laikā;

- uzņēmuma aktīvu kopējā cena - 3 miljardi rubļu. un vairāk uz pārskata gada 31. decembri.

Paskatīsimies tuvāk, kādus konkrētus ieguvumus nodokļu uzraudzības institūcija var dot valstij un privātajam tirgum.

Ko tas dara?

Pateicoties izskatāmajam mehānismam, apzinīgi valsts kases nodevu maksātāji, kuriem ir izdevies izveidot efektīvu iekšējās finanšu kontroles sistēmu, varēs sadarboties ar Federālo nodokļu dienestu tā, lai līdz minimumam samazinātu jebkādas grūtības..

Kā minēts iepriekš, viens no galvenajiem ieguvumiem, ko sniedz nodokļu uzraudzība, ir uzņēmumu atbrīvošana no Federālā nodokļu dienesta veiktajām pārbaudēm. Šis apstāklis ļauj uzņēmumiem, piemēram, ievērojami ietaupīt uz juristu un juristu pakalpojumiem, kuru palīdzība dažkārt ir vienkārši nepieciešama, Federālā nodokļu dienesta pastiprināti pievēršot uzmanību uzņēmējdarbībai.

Pateicoties tādam mehānismam kā motivētam atzinumam, galvenie nodokļu riski un uzņēmumu darbībai raksturīgās domstarpības tiks atrisinātas pēc iespējas ātrāk. Pirms nodokļu uzraudzības tika ieviesta Krievijas Federācijā un tās īstenošanas metodika bijaAtbilstoši apstiprināts, saziņas grūtības starp uzņēmumiem un Federālo nodokļu dienestu var tikt atrisinātas gadiem ilgi.

Efektīva komunikācija juridiskos jautājumos

Krievijas Federācijas tiesību aktos paredzētajam Federālā nodokļu dienesta un uzņēmumu mijiedarbības mehānismam ir svarīga priekšrocība - uzņēmums, ja nepieciešams, var pieprasīt departamentam noteiktus komentārus par attiecīgo jomu. tiesiskās attiecības. Tāpat Federālā nodokļu dienesta darbinieki, veicot nodokļu uzraudzību, nekavējoties izpētīs ar atskaitēm saistītos dokumentus un pārbaudīs, cik pareizi tie ir noformēti.

Pateicoties mijiedarbībai ar Federālo nodokļu dienestu saskaņā ar jauno shēmu, uzņēmējiem ir iespēja pieprasīt skaidrojumus par nodevu pārskaitīšanu no darījumiem pat pirms to pabeigšanas. Tas ir būtisks solis uz priekšu biznesa un valsts mijiedarbībā konstruktīvas sadarbības ziņā.

Uzņēmumu dalība nodokļu uzraudzībā ļauj izvairīties no lieliem un brīžiem uzņēmuma budžetam nepatīkamiem papildu maksājumiem valsts kasei, kas dažkārt ir jāsamaksā uz vietas pārbaudēm. Uzņēmējdarbības un Federālā nodokļu dienesta mijiedarbības procesā saskaņā ar jauno shēmu šādu situāciju iespējamība ir minimāla.

Elektroniskā informācijas apmaiņa

Pie acīmredzamajām priekšrocībām, ko sniedz Federālā nodokļu dienesta un uzņēmēju vienošanās, ka attiecīgās shēmas ietvaros tiks veikta nodokļu ieņēmumu uzraudzība, ir iespēja veikt pilnvērtīgu elektronisku dokumentu apmaiņas iespēju.

Šis saziņas formāts daudziem uzņēmējiem ir vairāk vēlams nekā papīra darbplūsma, jo šajā gadījumā ir paredzēts daudz mazāk laika un darbaspēka izmaksu, lai veiktu nepieciešamās ziņošanas procedūras. Pēc nodokļu uzraudzības institūcijas apstiprināšanas firmas saņēma oficiālu iespēju mijiedarbību ar Federālo nodokļu dienestu pilnībā pārcelt uz elektronisku formātu. Tas ir ērti arī pašai nodaļai: nav jātērē darbinieku laiks uz lauka pasākumiem.

Brīvprātīgs formāts

Brīvprātīga procedūra līguma noslēgšanai ar Federālo nodokļu dienestu ir svarīgs šāda mehānisma aspekts kā atbilstošs uzraudzības veids. Lielajiem uzņēmumiem nav tik daudz nodokļu atvieglojumu, un viņi vienmēr labprāt sper soļus valsts virzienā. Tomēr daudziem uzņēmumiem var būt nepieciešams laiks, lai finanšu pārskatu un kontroles sistēmas atbilstu nepieciešamajiem kritērijiem. Taču visi resursi, ko uzņēmums ieguldīs nepieciešamajā infrastruktūras uzlabošanā, visticamāk, atmaksāsies.

Pārtrauciet uzraudzību un neplānotās pārbaudes

Nodokļu uzraudzība patiesībā ir privilēģija. Dažos gadījumos tā sniegšana var tikt likumīgi pārtraukta. Tas ir pieņemami, ja, piemēram, organizācija sniedz nepatiesu informāciju Federālajam nodokļu dienestam vai neievēro pienākumu nosūtīt noteiktus dokumentus.

Likums paredz arī scenārijus, kādos var veikt pārbaudes uz vietaspat tad, ja uzņēmums un Federālais nodokļu dienests ir noslēguši atbilstošu vienošanos saskaņā ar jauno shēmu. Tas ir iespējams, ja:

- pārbaudi veic Federālā nodokļu dienesta augstākā struktūra, kas kontrolē departamenta atskaites departamentu efektivitāti;

- uzņēmums neievēroja argumentētajā atzinumā ietvertās prasības;

- uzņēmumam ir jāiesniedz precizēta deklarācija par periodu, kas atbilst uzraudzības procedūru īstenošanas laikam, piemēram, sakarā ar to, ka maksājamo nodevu apmērs tiek samazināts salīdzinājumā ar to summu, kas parādās iepriekš sniegtajā dokumentā.

Arī pārbaudi uz vietas var veikt, ja atbilstošā veida tiesiskās attiecības starp uzņēmumu un Federālo nodokļu dienestu tika izbeigtas iepriekš minētajā veidā.

Aktuālie uzdevumi jaunās shēmas ieviešanai

Modernizētas uzņēmumu un nodokļu dienesta mijiedarbības shēmas ieviešana ietver principiāli jaunu struktūrvienību izveidi gan Federālajā nodokļu dienestā, gan uzņēmumos. Aģentūrai, piemēram, būs jāizveido jaunas pilnas slodzes speciālistu vienības, kas būs kompetentas sadarboties ar nodokļu maksātājiem tiešsaistē. Līdzīgs uzdevums būs jārisina arī daudziem uzņēmumiem. Nodokļu maksātājiem, kā minēts iepriekš, daudzos gadījumos būs jāiegulda uzņēmumu iekšējo pārskatu procedūru infrastruktūras modernizācijā, lai tās atbilstu likumdošanas kritērijiem.