Vienkāršota nodokļu sistēma LLC. nodokļu likums

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Šobrīd ikvienam uzņēmējam SIA nodokļu veidi ir diezgan sarežģīts jautājums. Šajā sakarā jums vajadzētu izdarīt pareizo izvēli.

Lai kā uzņēmēji vēlētos reģistrēties nodokļu dienestā, viņiem tas būs jādara un jāveic ikmēneša maksājumi. Jūs nevarat iztikt bez tā, ja nevēlaties saukt pie atbildības saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem.

Viena no ienesīgākajām un populārākajām mūsdienās ir vienkāršotā nodokļu sistēma LLC (USN) - tas ir pasākumu kopums, kas tiek izvēlēts brīvprātīgi un tiek izmantots tādā pašā līmenī kā citi analogi. Lai gan šī sistēma paredz atšķirīgu maksājumu aprēķināšanas un pārskatu sniegšanas kārtību, daudzi uzņēmēji sāka to izvēlēties, jo tas ir izdevīgi, salīdzinot arklasiskā sistēma, kas paredz vispārēju SIA aplikšanu ar nodokļiem. Un, ja mēs runājam par mazu uzņēmumu, tad grāmatvedība ir daudz vienkāršāka. Tas atvieglo katra uzņēmēja uzdevumu. Bet tomēr SIA ir jārēķinās, ka no grāmatvedības atteikt nevar, par to liecina finanšu ministra vēstule. 2013. gadā tika veiktas nelielas izmaiņas nodokļu kodeksā, tāpēc sistēma tika modernizēta. Vairāk par to vēlāk.

Obligātie nosacījumi

Vienkāršota nodokļu sistēma ogrēniešu sabiedrībai

zemai atbildībai 2014. gadā ir jāievēro vairākas stingras prasības:

• Visu līdzekļu un nemateriālo aktīvu vērtība nedrīkst pārsniegt simt miljonus rubļu.
• Vienā taksācijas periodā to cilvēku skaits, kuri strādā saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksu, nedrīkst pārsniegt 100 cilvēkus.
• Uzņēmuma gada ienākumiem jābūt sešdesmit miljonu rubļu robežās.
• Citām organizācijām ir tiesības piedalīties LLC dzīvē. Tikai viņu ieguldījuma daļa būs vienāda ar divdesmit pieciem procentiem.

Ierobežojumi

Simplified LLC nodokļus nevar izmantot šādas organizācijas:

• kurām ir savas pārstāvniecības un filiāles;
• piedaloties vērtspapīru tirgū profesionālā līmenī;
• kas izmanto ESHN;
• vienošanās puses parproduktu sadaļa.

Iesniegt pieteikumu

Vienkāršotajā nodokļu sistēmā uzņēmums var tikai tad, ja tas veic noteikta veida darbības, kurām ir ierobežota vienkāršotās nodokļu piemērošanas iespēja. Visi individuālie uzņēmēji var pieteikties jebkurai nodokļu sistēmai. Tomēr LLC ir divas ierobežojošas funkcijas:

• Ieņēmumiem ir jābūt vienādam ar 6% likmi. Tas ir svarīgs nosacījums.
• Nodokļos apliekamajos ienākumos jāiekļauj neto ienākumi. Tas ir arī svarīgi ņemt vērā.

Jebkurš uzņēmums katra pārskata perioda sākumā var mainīt SIA nodokļu režīmu. Par šo lēmumu ir tikai jāpaziņo attiecīgajai pārvaldes iestādei. Turklāt LLC var patstāvīgi izvēlēties nodokļu shēmu. Šis noteikums neattiecas uz tām organizācijām, kuras ir trasta pārvaldības līgumu puses. Tomēr d

Šie uzņēmumi var pieteikties uz LLC nodokli (vienkāršoti) kā ienākumus, izņemot izdevumus.

Šīs shēmas mērķis ir tīrā peļņa. Šajā gadījumā attiecīgais maksājums ir vienāds ar vismaz 1% no nodokļa bāzes. Lai gan daudzi priekšmeti var izvēlēties savu likmi.

Priekšrocības

Vienkāršotajai nodokļu sistēmai LLC ir vairākas priekšrocības:

• Likmes daudzām iemaksām ir zem 14%.
• Organizācijai ir tiesības izvēlēties bāzi, pēc kuras tiks iekasēts vienotais nodoklis.
• Varat izmantot samazinātas likmes, veicot dažādas darbības.
• Pastāv vienota nodokļu sistēma.
• Atbilstošā deklarācija tiek iesniegta reizi gadā, pēc pārskata perioda beigām.
• Jebkura organizācija var brīvprātīgi izvēlēties šo nodokļu sistēmu.

Nepieciešamie dokumenti

Šajā gadījumā viss ir jādara pareizā secībā. Lai veiktu pāreju uz vienkāršoto nodokļu uzlikšanu, ir jāiesniedz paziņojums nodokļu organizācijai no 1.10. līdz 31.12. Tas ir svarīgi zināt.

Tāpat LLC jebkurā formā var nosūtīt pieprasījumu nodokļu dienestam apstiprināt režīmu. Pēc tam mēneša laikā organizācijai būtu jāsaņem atbilde. Lai reģistrētu nodokļus, būs nepieciešama sākotnējā dokumentu kopa.

Aktivitātes

Gandrīz jebkura organizācija var pāriet uz vienkāršotu sistēmu. Tomēr ir dažas darbības, kas nevarēs izsniegt šāda veida nodokļus. Tie ietver:

• apdrošināšanas un ieguldījumu sabiedrības;
• uzņēmumi ar pārstāvniecībām un filiālēm;
• bankas;
• lombardi;
• azartspēļu organizācijas;
• nevalstiskie pensiju fondi.

Grāmatvedība

Bet der atcerēties, ka atskaites nodokļu dienestam jāsniedz visiem bez izņēmuma. Jebkurā gadījumā uzņēmējiem gada bilance ir jāpapildina ar datiem par pēdējiem diviem gadiem, jo, ja grāmatvedība iepriekš nav kārtota, tas var izraisītlielas problēmas.

SIA vienkāršotā nodokļu sistēma ir ļoti ienesīga shēma, taču, lai to iegūtu, ir jāatbilst vairākiem kritērijiem. Tāpat nepieciešams, lai uzņēmuma darbība tiktu veikta likumīgi.

Nodokļu objekti un likmes

Sabiedrībai ar ierobežotu atbildību tiek nodrošināta tikai divu veidu vienkāršotā nodokļu sistēma. Tie ietver:

• Objekti, kuros ņem vērā ienākumus (sešu procentu likme) un ienākumus, kuros ņem vērā tīro peļņu.
• Apliekamais objekts. Šajā gadījumā tiek piešķirta likme 6% apmērā no kopējās peļņas.
• Apliekamais ienākums. Šeit spēlē neto ienākumi. Sava veida "ienākumi mīnus izdevumi" sistēma.

Nodokļu likums paredz, ka organizācijai ir tiesības mainīt objektu. Taču vispirms par to jāziņo attiecīgajai iestādei. Organizācija pati var izvēlēties shēmu. Bet šis noteikums neattiecas uz uzņēmumiem, kas nav kopuzņēmuma līgumu puses. Šādām organizācijām priekšroka dodama LLC nodokļu sistēmai, kurā ienākumi neietver izdevumus. Šajā gadījumā objekts ir tīra peļņa.

Tiesību akti ļauj organizācijām noteikt nodokļu likmes, tikai to procentuālajai daļai jābūt no piecām līdz piecpadsmit. Tas ir svarīgs fakts. Bet tomēr minimālais procents ir vienāds ar vienu no visiem ienākumiem, saskaņā ar Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 345. 15.

Iespējas, ko sniedz vienkāršotā nodokļu sistēma LLC

JaJa organizācija ir piemērojusi vienkāršoto nodokļu sistēmu, tā var nemaksāt šādus nodokļu veidus:

• Īpašumā.
• Peļņai.
• Pievienotā vērtība. Šis noteikums neparedz nodokli, kas tiek maksāts, ievedot preces Krievijas muitas teritorijā.

Organizācija, kas piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir sava veida aģents, citiem vārdiem sakot, tā ietur, aprēķina un maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN). Piemēram, attiecībā uz saviem darbiniekiem.

Pirms izlemjat, kuru nodokļu sistēmu izvēlēties LLC, jums ir jānosaka katras sistēmas plusi un mīnusi. Tas ir svarīgi.

Organizācijas var maksāt arī citus nodokļus, piemēram: akcīzes; zeme; ūdens; transportam utt.

Apdrošināšanas prēmijas

Reģistrējot SIA, būs jāveic obligāti papildu maksājumi. Tie ietver apdrošināšanas prēmijas. Populārākās no tām ir šādas izmaksas:

• Krievijas Federācijas pensiju fondam.
• Sociālā apdrošināšana. Lai saņemtu pabalstus invaliditātes gadījumā vai saistībā ar maternitāti un dzemdībām.
• Teritoriālajai obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam.

Izdevumu un ienākumu noteikšana

Šīs problēmas risināšanai nepieciešama pareiza pieeja. Apliekamā objekta noteikšanas laikā vienkāršotā nodokļu sistēma paredz ieņēmumu no realizācijas, kā arī citas peļņas uzskaiti. Tas ir sīki rakstīts Krievijas Federācijas nodokļu kodeksā (249. un 250. pants). Jābūt uzmanīgiemizlasiet to saturu.

Un šī paša kodeksa 251.pantā ir aprakstīti ienākumi, kas nav apliekami ar uzskaiti, kā arī tie, kas ir apliekami ar ienākuma nodokli. Izdevumus nosaka un ņem vērā saskaņā ar Art. Krievijas Nodokļu kodeksa 346.16.

Ieņēmumu saņemšanas datums ir tad, kad nauda nonāk bankas kontā vai organizācijas kasē. Izdevumi ir tie izdevumi, kas radušies tikai pēc samaksas par faktu. Ja šajā gadījumā tiek piemērota shēma “objekts - tīrā peļņa”, organizācijai ir tiesības izmaksām pievienot visas apdrošināšanas prēmijas. Tas ir priekšnoteikums. Un ar citu shēmas “objekts-ienākums” versiju SIA var samazināt nodokli, ņemot vērā to, ka apdrošināšanas prēmijas tiks maksātas neatkarīgi.

2014. gadā veiktās izmaiņas

Šo punktu arī ir svarīgi izlasīt. Dažādi SIA nodokļu veidi katru gadu tiek pielāgoti. Šeit ir dažas pozīcijas, kas tika mainītas 2014. gadā:

• Uzņēmumiem, kas ir pārreģistrējušies, pieteikuma iesniegšanas termiņš ir pagarināts līdz trīsdesmit dienām no dienas, kad visa informācija tika iekļauta valsts reģistrā.
• Šie STS nodokļi par pabalstiem, ko maksā uzņēmums, var samazināties. Taču tos var samazināt tikai par 50%.
• Visiem vienkāršotās nodokļu sistēmas dalībniekiem ir jāveic uzskaite.
• Iespējama gada ienākumu indeksācija. Tas nozīmē, ka jebkurai vienībai, kas nodarbojas ar uzņēmējdarbību, būs jāņem vērā deflatora koeficients. Viņš ir svarīgs. ATtā rezultātā ienākumu summa tiks palielināta proporcionāli šim koeficientam.
• Tagad LLC nav jāaprēķina valūtas kursa starpība. Valūtas darījumi maksājuma brīdī tiks fiksēti rubļos.
• Subjektiem, kuri ir vienkāršotās nodokļu sistēmas dalībnieki, deklarācija bija jāiesniedz līdz 31. martam. Un tie, kas tikai pāriet uz šo sistēmu 2014. gadā, maksās tādas pašas nodokļu likmes.

Līdz ar to no tā visa izriet, ka SIA vienkāršotā nodokļu sistēma lielas izmaiņas nav piedzīvojusi. Vienīgais, kas tiek uzskatīts par jauninājumu, ir tas, ka katram no uzņēmumiem ir jāveic grāmatvedības uzskaite vai vienkārši jāatjauno tā par zaudēto laiku.

Likumu iestatīšana

Tie uzņēmēji, kuri izvēlējušies shēmu "ienākumi - izdevumi", maksās nodokli piecpadsmit procentu apmērā. Un, ja peļņas izteiksmē tiek definēts cits sistēmas variants, tad šajā gadījumā būs likme, kas vienāda ar sešiem procentiem.

Rezultāts

Visam iepriekšminētajam var pievienot secinājumu, ka vienkāršotā nodokļu sistēma sabiedrībām ar ierobežotu atbildību ir izdevīgākais un pieņemamākais variants. Tas ir pilnībā apstiprināts fakts. Tie, kas tam netic, var sīkāk izpētīt citas nodokļu sistēmas un izdarīt savus secinājumus par labu sev tīkamajai.