Vienkāršota nodokļu sistēma (STS): ienākumi, izdevumi un funkcijas

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

STS (vienkāršotā nodokļu sistēma) ir populārs nodokļu režīms, ko var izmantot gan individuālie uzņēmēji, gan dažādi uzņēmumi. Tas tiek uzskatīts par vienu no populārākajiem režīmiem, jo ļauj uzņēmējiem maksāt ne pārāk augstus nodokļus. Šādai sistēmai ir vairākas iespējas, tāpēc varat izvēlēties STS "Ienākumi" vai STS "Ienākumi mīnus izdevumi". Jebkurai opcijai ir savas īpatnības, un tajā pašā laikā tās atšķiras ar uzkrātajiem ienākumiem vai peļņas procentiem.

Sistēmas līdzekļi

Vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas funkcijas ietver:

• režīmu var izmantot tikai noteikti uzņēmēji, kuru darbība ir piemērota šai sistēmai;
• nodrošina vienkāršu pārskatu sastādīšanas iespēju, ar ko var tikt galā pat pats uzņēmējs;
• aprēķins arī tiek uzskatīts par vienkāršu, tāpēc, ja labi saproti, ko var attiecināt uz izdevumiem, tad nebūs grūti noteikt pareizo nodokļa summu;
• šis režīms ne vienmēr ir izdevīgs, tāpēc uzņēmējiem jāizvērtē tā piemērošanas sekas,jo bieži vien pat BASIC būs efektīvāks dažām darba jomām.

Izvēlei starp STS "Ienākumi" un STS "Ienākumi mīnus izdevumi" jābūt balstītai uz saņemtajiem ienākumiem un peļņu.

Nodokļu likmes

Sākotnēji uzņēmējiem ir jānosaka, cik naudas viņi ieskaitīs budžetā, ja izmantos šo nodokļu sistēmu. Tas ņem vērā ne tikai pārskaitījumus budžetā, bet arī dažādas apdrošināšanas prēmijas. Tie ir aptuveni 30% no katra darbinieka algas. Turklāt individuālajiem uzņēmējiem šie līdzekļi ir jāpārskaita sev.

Nodokļu likmes netiek uzskatītas par pārāk augstām, tāpēc tiek maksāta daudz mazāka summa, nekā piemērojot OSNO, un bieži vien ar UTII. Procentuālā daļa ir atkarīga no izvēlētās sistēmas opcijas.

USN veids	Nodokļu aprēķināšanas iespējas
USN "Ienākumi"	Apmaksāti 6% no visiem kases ieņēmumiem, kas rodas uzņēmējdarbības gaitā. Reģionālās varas iestādes atļauj šo skaitli samazināt par 1%, taču tas notiek diezgan reti, jo vietējā administrācija ir ieinteresēta saņemt augstas nodevas.
Nodokļu STS "Ienākumi mīnus izdevumi"	Pieņem, ka tiek iekasēti 15% no uzņēmēja vai organizācijas ceturkšņa peļņas. Šo procentu likmi var samazināt reģionālās iestādes, taču tās reti pieņem šādu lēmumu. PlkstTādā veidā, aprēķinot maksu, var ņemt vērā apdrošināšanas prēmijas.

Jebkura vienkāršotās nodokļu sistēmas versija tiek uzskatīta par ērtu un viegli nosakāmu, tāpēc daudzi uzņēmēji un uzņēmumi izmanto šo konkrēto nodokļu režīmu. Bet tajā pašā laikā ieteicams to vispirms salīdzināt ar UTII, OSNO un PSN, jo bieži vien citas sistēmas var būt izdevīgākas noteikta veida darbībai.

Ar šo nodokli nodokļu maksātājiem ir atļauts samazināt avansa maksājumus uz uzskaitīto apdrošināšanas prēmiju rēķina, ja tās tiek veiktas attiecīgajā ceturksnī. Tāpēc šīs iespējas izvēle tiek uzskatīta par optimālu uzņēmējiem ar darbiniekiem. Ja individuālajam uzņēmējam vispār nav oficiāli nodarbinātu speciālistu, tad apdrošināšanas prēmijas par sevi var pilnībā ieturēt no nodokļa. Nereti pēc šī procesa nodoklis tiek atcelts. Kāda veida pārskati tiek ģenerēti?

Deklarācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu "Ienākumi" vai "Ienākumi mīnus izdevumi" tiek uzskatīta par viegli aizpildāmu, tāpēc bieži vien šajā procesā tiek iesaistīti paši uzņēmēji, kas ļauj ietaupīt ievērojamu naudas summu uz algām. algota grāmatvede. Šis dokuments ir jāiesniedz tikai reizi gadā, un uzņēmumiem ir jāiesniedz deklarācija Federālajam nodokļu dienestam līdz nākamā gada 31. martam, kas seko pārskata iesniegšanai, un individuālajiem uzņēmējiem līdz tā paša gada 30. aprīlim.

Deklarācija Vienkāršotās nodokļu sistēmas "Ienākumi" aizpildīšana tiek uzskatīta par vienkāršu procesu, jo tiek ņemti vērā tikai visi gada laikā saņemtie līdzekļi. Ja ir atlasīts “Ienākumi mīnus izdevumi”, tad deklarācijai būs jābūt pareizinorāda visas izmaksas, par kurām iepriekš jāsaprot visi uzņēmuma izdevumi. Ar vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi” deklarācijas paraugs tiek uzskatīts par saprotamu, bet otrajā gadījumā rūpīgi jātiek galā ar visiem izdevumiem

Turklāt uzņēmumi un individuālie uzņēmēji šajā režīmā veic vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumu uzskaites grāmatiņu, kurā ir norādīti visi kases ieņēmumi un izdevumi, veicot uzņēmējdarbību.

Šis režīms paredz, ka jums jāveic avansa maksājumi, tāpēc aprēķins jāveic reizi ceturksnī. Vienkāršotās nodokļu sistēmas "Ienākumi" aprēķins tiek uzskatīts par vienkāršu, jo tiek ņemti vērā tikai visi saņemtie līdzekļi, un otrajā gadījumā jāaprēķina izdevumi.

Kādas domstarpības parasti rodas ar FTS?

Izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi” vai “Ieņēmumi mīnus izdevumi”, uzņēmējiem vai uzņēmumiem nereti rodas neskaitāmi strīdi ar nodokļu inspektoriem. Populārākās domstarpības ir šādas:

• ja ienākumus un izdevumus ņem vērā pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, tad uzņēmējiem rūpīgi jāizpēta visi ar izmaksu noteikšanu saistītie noteikumi, jo nodokļu iestādes nereti dažus izdevumus neņem vērā;
• ja rodas nopietnas domstarpības, tad nodokļu maksātājiem ir jāvēršas šķīrējtiesā, un nereti šādos gadījumos tiek pieņemti lēmumi par labu prasītājiem;
• ieņēmumu grāmatā saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu ir jāiekļauj visi izdevumi, un katrs šāds postenis ir jāapstiprina ar oficiāliem dokumentiem, un tas ņem vērā strikto un pilnīgo izmaksu sarakstu, kas ietverts Art. 346,16 NK.

NeapšaubāmiŠī nodokļu režīma izvēles priekšrocība ir tāda, ka uzņēmējiem nav jāmaksā PVN.

Kombinācija ar citiem nodokļu režīmiem

Sistēmas trūkums ir tāds, ka bieži vien uzņēmējiem ir zināmas problēmas sadarbībā ar citiem uzņēmumiem. Lieta tāda, ka ar vienkāršoto nodokļu sistēmu "Ienākumi mīnus izdevumi" vai, ņemot vērā tikai ienākumus, ir neizdevīgi sadarboties ar darījuma partneriem, kuri ir spiesti maksāt priekšnodokli.

Parasti uzņēmumi, kas ieskaita PVN budžetā, vienkārši atsakās sadarboties ar firmām, kas aprēķina vienkāršoto nodokļu sistēmu, jo tām ir grūtības apstrādāt atskaitījumu.

Kas var kļūt par nodokļu maksātāju?

STS izmanto gan juridiskas personas, gan individuālie uzņēmēji, taču šim nolūkam tiem visiem jāatbilst daudzajām sistēmas prasībām.

Nav atļauts piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu "Ienākumi mīnus izdevumi" vai "Ienākumi" organizācijām, kuras 9 mēnešos saņēmušas ienākumus, kas pārsniedz 45 miljonus rubļu.

Kurš nevar izmantot šo režīmu?

Šīs sistēmas izmantošanai ir noteikti ierobežojumi, tāpēc ne visi uzņēmēji vai firmas var izmantot vienkāršoto režīmu. Tāpēc nav atļauts pāriet uz to uzņēmumiem, kas ir:

• ārzemju uzņēmumi;
• budžeta organizācijas;
• bankas, dažādas apdrošināšanas sabiedrības, NPF, vērtspapīru firmas vai ieguldījumu fondi;
• uzņēmumi, kas darbojas azartspēļu jomā;
• uzņēmumi, kuru pamatlīdzekļi pēc vērtībaspārsniedz 100 miljonus rubļu;
• organizācijas, kas piedalās produkcijas koplietošanas līgumos;
• uzņēmumi, kuros piedalās citi uzņēmumi, un to daļa pārsniedz 25%.

Individuālajiem uzņēmējiem ir arī noteikti ierobežojumi, tostarp:

• nav iespējams izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu, ja individuālais uzņēmējs par savu lēmumu nav savlaicīgi informējis Federālo nodokļu dienestu;
• vairāk nekā 100 oficiāli nodarbināto;
• nodarbojas ar derīgo izrakteņu ieguvi vai pārdošanu, bet izņēmums ir smiltis vai māls, kūdra vai citi līdzīgi būvmateriāli;
• specializējas akcīzes preču ražošanā.

Nav atļauts piemērot USN nodokli "Ienākumi mīnus izdevumi" vai "Ienākumi" notāriem vai juristiem privātpraksē. Lai izvairītos no situācijas, kad uzņēmējs pēc Federālā nodokļu dienesta lēmuma nevar izmantot šo vienkāršoto režīmu, pareizi jāizturas pret OKVED kodu izvēli.

Kas ir nodokļu objekts?

Objekts var būt dažāds līdzekļu apjoms atkarībā no vienkāršotās nodokļu sistēmas virziena izvēles. Ja ir izvēlēta sistēma "Ienākumi", tad aprēķiniem tiek izmantoti visi uzņēmuma kases ieņēmumi, tāpēc nav jāaprēķina izdevumi. 6% tiek iekasēta no saņemtās vērtības.

Ja tiek izvēlēts cits variants, tad STS nodoklī tiek ņemti vērā ienākumi un izdevumi, tāpēc rūpīgi jāizvērtē visas uzņēmuma izmaksas. Visiem izdevumiem jābūtpamatots un oficiāls, tāpēc ir jāapstiprina ar dokumentiem. Rezultātā tiks saņemta tīrā peļņa, no kuras tiks iekasēti 15%.

Nodokļu bāze

Nodokļa bāze ir līdzekļu summa, kas var būt ienākumi vai peļņa.

Lai precīzi noteiktu šo vērtību, ir jāizpēta izmaksu pamatprasības, kas aprakstītas Art. 346 NK.

Kādas nodokļu likmes tiek izmantotas?

Ja maksa tiek aprēķināta attiecībā pret uzņēmuma ienākumiem, likme būs 6%. Reģionālās iestādes to var nedaudz samazināt, taču parasti jums ir jāizmanto standarta un nemainīgā procentuālā daļa.

Ja nepieciešams noteikt uzņēmuma tīro peļņu, tad no šīs vērtības tiek iekasēti 15%.

Atsevišķos reģionos ir īpašs atvieglojums individuālajiem uzņēmējiem, kuri reģistrējušies pirmo reizi, uz kuru pamata noteiktu laiku var strādāt pie vienkāršotās nodokļu sistēmas ar nulles likmi, kas ļaus attīstīt savu biznesu, lai nākotnē maksātu patiešām augstus nodokļus.

Kuru opciju izvēlēties?

Tā kā STS režīms ir iesniegts vairākās versijās, uzņēmēji bieži saskaras ar grūtībām izvēles laikā. Tāpēc, izvēloties konkrētu režīmu, tiek ņemti vērā daži ieteikumi:

• ja marža ir zema, tad vēlams maksāt nodokli no tīrās peļņas, jo pēc visu izdevumu atskaitīšanas no ienākumiem tiks saņemts neliels līdzekļu apjoms, no kura tiks iekasēti vēl 15%;
• ja starpībai ir nozīmīgalielumu, tad optimāli ir maksāt 6% no visiem uzņēmuma saņemtajiem līdzekļiem;
• ir diezgan grūti izmantot sistēmu, pēc kuras jāuzskaita izmaksas, tāpēc uzņēmējs būs spiests tērēt naudu pilna laika grāmatveža samaksai, jo parasti ir grūti tikt galā ar definīciju izmaksas pats;
• aprēķinot nodokļa bāzi, nevar ņemt vērā visus uzņēmuma izdevumus, jo tiem jābūt apliecinātiem ar dokumentiem, kā arī svarīgi, lai tie tiktu veikti uzņēmējdarbības gaitā, taču ne vienmēr visas izmaksas var tikt oficiāli apstiprināts, kas samazina uzņēmuma peļņu;
• ja uzņēmums specializējas dažādu preču tālākpārdošanā, tad ieņēmumu un izdevumu apliecināšanai nepieciešami ne tikai dokumenti, kas apliecina elementu iegādi, bet arī to pārdošana, kas ne vienmēr ir iespējama, un grāmatiņas ar ienākumiem un izdevumiem saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu tam nepietiek.

Grūtības ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, kad tiek rēķināti izdevumi, rodas, saņemot avansa maksājumus no pircējiem, tāpēc aprēķinus drīkst veikt tikai tiešām pieredzējuši un profesionāli grāmatveži.

Pārejas noteikumi

Pāreja uz šo nodokļu režīmu ir atļauta divos veidos:

• tūlīt pēc individuālā uzņēmēja vai uzņēmuma reģistrācijas;
• no nākamā gada sākuma, un, ja termiņš tiks nokavēts, atkal būs jāgaida vesels gads, lai pārietu.

Ja vispār darbības laikā uzņēmuma vai individuāla uzņēmēja ienākumi pārsniedz 60 miljonus rubļu. tad automātiski notiek pāreja uz OSNO, jo tiek zaudētas tiesības izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Kānodoklis samaksāts?

Saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi” iemaksas tiek veiktas tāpat kā “Ienākumi mīnus izdevumi”, tāpēc atšķiras tikai nodevas aprēķināšanas kārtība.

Vienotais nodoklis šajā nodokļu režīmā aizstāj PVN, iedzīvotāju ienākuma nodokli uzņēmējam un ienākuma nodokli. Dažās situācijās jums joprojām ir jāmaksā īpašuma nodoklis. Tas attiecas uz situāciju, ja uzņēmuma bilancē esošais īpašums tiek novērtēts, izmantojot kadastrālo vērtību. Tajā pašā laikā reģionā ir jābūt spēkā attiecīgajam normatīvajam aktam.

PVN var maksāt ONS maksātāji, ja firmas importē preces Krievijā no citām valstīm.

Pārskatu periodi

Abiem STS veidiem periodi ir vienādi. Taksācijas periods ir gads, bet nodoklis jāmaksā katru ceturksni avansa maksājumos.

Avansa maksājumi ir jāveic līdz ceturkšņa beigām sekojošā mēneša 25. datumam. Pēdējais maksājums individuālajiem uzņēmējiem jāsamaksā līdz 30. aprīlim, bet firmām līdz pārskata gadam sekojošā gada 31. martam.

Kā tiek aprēķināts ienākuma nodoklis?

Ja šo iespēju izvēlas uzņēmējs, tad ir jāaprēķina visi konkrētā laika perioda kases ieņēmumi.

Tālāk tiek aprēķinātas apdrošināšanas prēmijas un, ja uzņēmumā strādā oficiāli nodarbināti speciālisti, tad iespēju robežās nodokli var samazināt par 50%. Ja darbinieku nav, tad maksa tiek samazināta par visu apdrošināšanas prēmiju summu, tāpēc bieži vien tas nav nepieciešamsiemaksāt visus līdzekļus budžetā.

Kā tiek aprēķināti ienākumi mīnus izdevumu nodoklis?

Šajā gadījumā būs jārēķinās ne tikai ar kases čekiem, bet arī uzņēmuma izmaksām. Izmaksas tiek atskaitītas no ienākumiem. No iegūtās vērtības tiek noteikti 15%, pēc tam Federālā nodokļu dienesta vietnē vai servisa nodaļā ir jānoskaidro BCC USN "Ienākumi mīnus izdevumi".

Grūtības var rasties dažādu izdevumu noteikšanā, tāpēc tiem jābūt pamatotiem ar oficiāliem dokumentiem, kā arī jābūt tieši saistītiem ar uzņēmuma darbību.

Atbildība par nodokļu nemaksāšanu

Ja naudas līdzekļi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu netiek pārskaitīti noteiktajā termiņā, tad saskaņā ar Art. Nodokļu kodeksa 76. pants, art. Nodokļu kodeksa 119. pants, art. 75 Nodokļu kodeksa un art. 122. nodokļu kodekss nodokļu maksātājam nosaka dažādas soda sankcijas:

• ja kavēšanās pārsniedz 10 dienas, operācijas kontā tiek apturētas;
• par deklarācijas neesamību tiek uzlikts naudas sods, kura apmērs svārstās no 5 līdz 30 procentiem no nodokļa, bet ne mazāk kā 1 tūkstotis rubļu;
• nodevas nemaksāšanas gadījumā tiek iekasēta soda nauda no 20 līdz 40 procentiem no summas;
• tiek iekasēti papildus procenti, kuru aprēķināšanai tiek izmantota 1/300 no refinansēšanas likmes.

Tādējādi vienkāršotā nodokļu sistēma ir pieprasīts nodokļu režīms, kura piemērošanai individuālajiem komersantiem vai uzņēmumiem ir jāizpilda noteiktas prasības. Pāreja iespējama reģistrējoties vai no jaunā kalendārā gada. Ir svarīgi izprast divas šāda režīma šķirnes, kā arī pareizi aprēķināt nodokli un iesniegt deklarāciju savlaicīgi. No pareizībasdokumentu aprēķins un piegāde ir atkarīga no attiecībām ar Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem. Ja tiek pārkāptas likuma prasības, tad uzņēmējs ir spiests maksāt dažādus sodus un sodus.