Vienkāršota nodokļu sistēma. Derību sistēma un funkcijas

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Pareizas nodokļu sistēmas izvēle ir viens no vadītāja uzdevumiem uzņēmumā. Individuālajiem uzņēmējiem tas ir īpaši svarīgi, jo ļauj plānot un ietaupīt izdevumus nākamajiem periodiem. Apskatīsim sīkāk vienkāršotās nodokļu sistēmas īpašo nodokļu režīmu un likmju sistēmu.

Nodokļa bāze uzņēmējiem pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas

STS jeb "vienkāršošana", kā to sauc grāmatvežu un juristu ikdienā, nozīmē nodokļu bāzes izvēli no divām iespējām:

• pamatojoties uz ienākumiem attiecīgajā periodā;
• bāze ir starpība starp perioda ienākumiem un izdevumiem.

Likmju sistēma ir atšķirīga, atkarībā no izvēlētās aprēķina metodes. Ienākumu sistēmai likme ir 6%, bet "ienākumiem, kas samazināti par izdevumiem" - 15%. Ienākumi šajā gadījumā attiecas uz visiem kases ieņēmumiem, gan skaidrās, gan bezskaidras naudas. Termini "peļņa" un "ienākumi" nav identiski.

Tajā pašā laikā dažos reģionos var tikt noteikti īpaši nosacījumi vienkāršotās nodokļu sistēmas likmēm. Piemēram, noteiktām uzņēmēju kategorijām likmes var tikt samazinātas līdz 5%. Pirms nodokļu režīma un bāzes izvēles,jums vajadzētu pārbaudīt, vai jūsu reģionā ir īpašas priekšrocības noteikta veida aktivitātēm.

Piemēram, Altaja apgabalā kopš 2017. gada ienākuma nodokļa sistēmas likmes ir samazinātas līdz 3% uzņēmumiem, kas nodarbojas ar zinātnes attīstību, un līdz 7,5% ienākumu-izdevumu sistēmai uzņēmumiem, kas nodarbojas ar pārtiku. ražošana reģionā.

Kā aprēķināt nodokļa summu saskaņā ar vienkāršoto ienākumu nodokļu sistēmu?

Pieņemsim, ka Ivanovs A. A., reģistrējoties kā uzņēmējs, pārgāja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu un no likmju sistēmas tika izvēlēta sistēma “6% ienākumi”. Vienkāršotās nodokļu sistēmas pārskata periods ir gads, bet nodoklis būtu jāmaksā reizi ceturksnī. Lai aprēķinātu nepieciešamo nodokļa summu pirmajā ceturksnī, IP Ivanov A. A. jāizmanto dati no Uzņēmēju ienākumu un izdevumu grāmatiņas (KUDiR) ienākumu ailes.

Ja ienākumi pirmajā ceturksnī bija 337 tūkstoši rubļu, tad nodokļa summu aprēķina, reizinot likmi 6% ar saņemto ienākumu summu:

Nodoklis=337 tūkstoši rubļu. x 6%=20 220 RUB

Tas ir, avansa maksājums saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu par I ceturksni par IP Ivanov A. A. būs 20 220 rubļi. Ja individuālajam uzņēmējam nav darbinieku un uzņēmējs veic apdrošināšanas iemaksas fondos par sevi, tad nodokļa summu var samazināt par iemaksu summu. Ja individuālajam uzņēmējam ir darbinieki, tad var samazināt arī nodokļu summu par periodu, bet ne vairāk kā 50% no sākotnēji aprēķinātās summas.

Kā aprēķināt STS nodokļa summu ar izdevumiem?

Pieņemsim, ka IP Petrov P. P. ir reģistrēts kā vienkāršotās nodokļu sistēmas maksātājs. Rēķināsim pēc likmju sistēmas "ieņēmumi samazināti par izdevumiem 15%". Jāņem vērā, ka arī izdevumu summa tiek ņemta no KUDiR, tomēr ir viena piezīme. Izdevumi, kuriem tiek samazināta ienākumu summa par periodu, jāapliecina ar primāro dokumentāciju un maksājuma uzdevumiem. Apstiprinājuma veids ir atkarīgs no maksājuma veida - skaidrā vai bezskaidrā naudā.

Ja Petrova P. P. ienākumi pirmajā ceturksnī bija 437 tūkstoši rubļu, bet apstiprinātie izdevumi - 126 tūkstoši rubļu, tad ar 15% likmi nodokļa summa tiks aprēķināta šādi:

Nodoklis=(437 - 126 tūkstoši rubļu) x 15%=311 tūkstoši rubļu. x 15%=RUB 46 650

Tādējādi avansa maksājums par pārskaitījumu nodokļu inspekcijai saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu "ienākumi samazināti par izdevumiem pēc 15% likmes" ir 46 650 rubļu.

Kuru bāzi izvēlēties nodokļa aprēķināšanai pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas?

Rakstot iesniegumu par pāreju uz "vienkāršoto", uzņēmējam būs jānorāda nepieciešamā likmju sistēma, tas ir, nodokļa bāze, ar kuru tiks veikts aprēķins. Jaunajiem uzņēmējiem tā var būt problēma.

Biznesa plāna un mārketinga plāna iepriekšēja sagatavošana ar naudas plūsmas analīzi turpmākajos periodos palīdzēs jums izvēlēties efektīvu sistēmu. Skaidrs, ka ar nelieliem ikmēneša izdevumiem, kas būs mazāki par 30% no ienākumu summas, nebūs izdevīgi izvēlēties sistēmu “ienākumi samazināti par 15% izdevumiem”.

Pēc plānotā ienākumu un izdevumu saraksta sastādīšanas nākamajam gadam jāveic dubults likmju sistēmas aprēķins. Izveidojiet izklājlapu programmā Excel un katru ceturksni aprēķiniet nodokļu apmēru "ienākumu sistēmā 6%" un "ienākumi samazināti par izdevumiem 15%. Salīdziniet abu sistēmu ikgadējo nodokļu slogu un izdariet savu izvēli. Atcerieties, ka uzņēmējam ir tiesības mainīt izvēlēto nodokļu režīmu līdz 2018. gada decembra beigām, savukārt jaunais režīms tiks piemērots no 2019. gada sākuma.

Secinājums

STS nodokļu likmes atšķiras atkarībā no izvēlētās nodokļu bāzes. Tātad individuālais uzņēmējs var maksāt nodokli tikai no ienākumiem vai kā bāzi izvēlēties starpību starp ienākumiem un apstiprinātajiem izdevumiem. Pirmajā gadījumā vienkāršotā nodokļa likme būs 6%, bet otrajā - 15%.

Ceturkšņa avansa maksājumu un gada saistību aprēķināšanai tiek izmantoti KUDiR dati, ņemot vērā bezskaidras naudas un skaidras naudas darījumus. Tajā pašā laikā izdevumi ir jāapliecina ar primāro dokumentāciju un bankas maksājuma uzdevumiem, pretējā gadījumā nodokļu administrācija nepieņems izdevumu darījumus nodokļa summas aprēķināšanai par periodu.