Īpašs nodokļu režīms: vienkāršota nodokļu sistēma

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Kopš 2013. gada nemateriālo aktīvu (nemateriālo aktīvu) izmaksas vairs neietekmē iespēju turpmāk piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu (vienkāršoto nodokļu sistēmu), savukārt pamatlīdzekļu pašizmaksai joprojām ir nozīme. Un tai nevajadzētu būt lielākai par 100 miljoniem rubļu.

Ja organizācija nolemj mainīt nodokļu objektu, tad saskaņā ar likumdošanas grozījumiem to var izdarīt ne vēlāk kā līdz 31. decembrim. Tas ir, ja jūs piemērojat ienākumu vienkāršoto nodokļu sistēmu un nolemjat, ka ienākumu-izdevumu nodokļa sistēma jums ir piemērotāka, tad jums par objekta maiņu jāpaziņo IFTS līdz 2013. gada 31. decembrim. Izvēlēto objektu nevarēs mainīt pēc tam, kad būs iesniegts paziņojums par pāreju uz šo īpašo nodokļu režīmu, bet pirms tā gada sākuma, no kura piemērosiet šo īpašo režīmu. Piemēram, organizācija ir iesniegusi paziņojumu par pāreju no 2013. gada uz ieņēmumu un izdevumu vienkāršoto nodokļu sistēmu. Ja vēlāk viņi mainīs savas domas un nolems 2013. gadā piemērot USN ar citu objektu, neko nevarēs darīt - un viss 2013. gads būs jāstrādā pie vienkāršotas ienākumu-izdevumu sistēmas. Nodokļa objektu būs iespējams mainīt tikai no 2014.g.

Tagad organizācijas, kaspiemēro šo īpašo nodokļu režīmu, ir atbrīvoti no nepieciešamības ņemt vērā valūtas kursa atšķirības, kas rodas no valūtas vērtību un saistību pārvērtēšanas. Pa lielam šis jauninājums viņiem neko nemainīs: viņu izmantotā skaidrās naudas metode šādu ienākumu un izdevumu rašanos principā izslēdz, lai gan Finanšu ministrija pieprasa nodokļu aprēķināšanā ņemt vērā pozitīvās atšķirības, un negatīvās atšķirības ir iekļauts izdevumu sarakstā nodokļu kodeksā.

Līdz 2013.gadam bija noteikums, saskaņā ar kuru veiktās iemaksas obligātajai apdrošināšanai samazina nodokli vai avansa maksājumu par periodu par šo pašu periodu aprēķināto summu ietvaros. Finanšu ministrija un Federālais nodokļu dienests šo normu saprata atšķirīgi. Finanšu ministrijas skatījumā vienkāršotais nodoklis samazina tajā pašā periodā veikto iemaksu apjomu neatkarīgi no tā, kad tās tiek uzkrātas. Federālais nodokļu dienests uzskata, ka nodoklis tiek samazināts tikai par to iemaksu summu, kas uzkrāta par to pašu ceturksni un samaksāta vienkāršotās nodokļu deklarācijas iesniegšanas dienā. No šī gada Nodokļu kodeksā ir konkrēta norāde, ka mazā biznesa nodokļi tiek samazināti par noteiktā periodā veikto iemaksu summu, aprēķināto summu robežās. Tas ir, Finanšu ministrijas viedoklis ir nostiprināts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.

Šajā pantā ir arī skaidri norādīts, ka nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas var samazināt tikai par slimības pabalstu, kas izmaksāts par pirmajām 3 slimības atvaļinājuma dienām uz darba devēja rēķina. Iepriekš nodokļu kodeksā šādas norādes nebija, un tāpēc daudziem "pelnošiem" vienkāršotiem cilvēkiem radās dabisks jautājums: vai tas ir iespējamssamazināt nodokli uz Sociālās apdrošināšanas fonda līdzekļiem izmaksātajiem pabalstiem? Uz ko Finanšu ministrija vienmēr atbildēja: "Nē, nevar." Tagad likumdevējs kodeksā ir tieši iestrādājis amatpersonu pozīciju. Turklāt, ja personas apdrošināšanas līgumi tika slēgti par darbiniekiem organizācijā, kas piemēro īpašu nodokļu režīmu, maksājumi, par kuriem tiek finansēti slimības pabalsti, invaliditātes pabalsti tiks ņemti vērā tikai tādā apmērā, ko nesedz maksājumi saskaņā ar šiem noteikumiem. līgumi.

Savukārt maksājumi saskaņā ar šiem līgumiem no 2013. gada samazinās arī nodokļa apmēru ar "izdevīgu" vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tiesa, tikai tad, ja apdrošināšanas maksājumi par tiem nepārsniedz valsts pabalsta apmēru. Tajā pašā laikā, tāpat kā līdz šim, nodoklis saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu nevar tikt samazināts par visiem šiem maksājumiem vairāk kā par 50%.

2013. gadā šo īpašo nodokļu režīmu joprojām var piemērot, kamēr ienākumu summa nepārsniedz 60 miljonus rubļu. Turklāt, ja kopš 2013.gada "vienkāršotā" sistēma tiek apvienota ar patentu sistēmu, tad, nosakot limitu, ir jāņem vērā abos nodokļu režīmos gūtie ienākumi. Sākot ar 2014.gadu, ienākumu limits vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanai būs jāindeksē ar deflatora koeficientu. Koeficienta vērtība un indeksācijas secība ir tāda pati kā četrdesmit piecu miljonu robežai pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu.