Līzinga shēma: veidi, klasifikācija un priekšrocības

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Šodien runāsim par vienu no efektīvākajiem biznesa attīstības veidiem - līzinga darījumiem. Šī ir ļoti aktuāla tēma, jo dažkārt nav viegli saņemt kredītu bankā. Process aizņem ilgu laiku un prasa daudz dokumentu. Tad palīgā nāk līzinga shēma. Tas ir pakalpojuma vai kreditēšanas veids, kas saistīts ar pamatlīdzekļu vai dārgu preču iegādi (ko veic uzņēmumi vai privātpersonas), kā arī ilgtermiņa nomas līgumi ar sekojošām pirkuma tiesībām.

Iznomāt var jebkura rakstura objektu: kustamo un nekustamo īpašumu, dažādas iekārtas, transportlīdzekļus, ražošanas telpas.

Kāds ir ieguvums no šāda veida aizdevuma

Līzinga kompānija iegādājas jebkuru no iepriekš minētajiem īpašumiem un iznomā to uzņēmumam vai privātpersonai, kas pa daļām apmaksā preču un līzinga pakalpojumu izmaksas.

Izmaksa tiek sadalīta uz ilgu laiku. Līdz ar to ikmēneša maksājumi ir zemi. Pēc nomaksas plāna beigām līzinga pakalpojuma patērētājs saņem tiesības izpirkt aprīkojumu (vaicitas preces) uz jūsu īpašumu par atlikušo vērtību.

Citas priekšrocības:

• Vienkārša darījuma noslēgšana. Paņemt vēlamo preci ir vienkāršāk, nekā noformējot tai bankas kredītu. Turklāt līzinga kompānijas nodod īpašumtiesības pirms maksājumu veikšanas.
• Nodokļu maksājumu samazinājums tehnikas iegādei (jo tie jau ir iekļauti līzinga kompānijas parāda summā).
• Īpašuma un peļņas nodokļa summas samazināšana vairākas reizes.
• Bez drošības naudas. Tas ļauj ietaupīto naudu tērēt biznesa attīstībai.
• Elastīgs maksājumu grafiks (iespējama individuāla pieeja maksājumu biežumam, kas arī padara tos ērtākus).
• Vienkārša darījuma pārtraukšana (pretstatā līgumam ar banku).

Vērts arī ņemt vērā, ka pēc abu pušu lēmuma apmaksu var veikt nevis skaidrā naudā, bet gan īpašuma ekspluatācijas (kompensējošais līzings) rezultātā iegūtās preces. Tā ir arī liela priekšrocība.

Un tagad mēs jums pastāstīsim sīkāk par to, ko var iegādāties līzingā. Visbiežāk tās ir preces, ko izmanto mazos un vidējos uzņēmumos:

1. Ēkas (biroji un tirdzniecības telpas).
2. Specializēts aprīkojums (rūpnieciskais un komerciālais).
3. Transportlīdzekļi:

• Komerctransports (kravu pārvadājumiem).
• Specializēta tehnika augsnes apstrādei (traktori, ekskavatori, celtņi).
• Dzelzceļa aprīkojums (ritošais un vilces sastāvs).
• Lidmašīna(lidmašīnām un helikopteriem).
• Kravas automašīnas un traktori.
• Automašīnas un autobusi.

Ir ļoti daudz dažādu līzinga veidu, kas tiek klasificēti pēc dažādām īpašībām. Parunāsim par galvenajiem darījumu veidiem.

Atbilstoši izmaksu kategorijai ir vairāki darījumu veidi:

1. Neto (saņēmējs sedz pilnus izdevumus).
2. Slapjš (par visām apkopes un remonta izmaksām rūpējas līzinga kompānija).
3. Daļēji (no uzņēmuma tiek iekasēti tikai noteikti izdevumu veidi).

Darījuma dalībnieki

Darījumu shēmas analīzē ir iesaistītas četras puses:

• Uzņēmums.
• Patērētājs.
• Piegādātājs.
• Apdrošināšanas sabiedrība.

Līzinga dalībnieku mijiedarbības shēma atšķiras, ja uzņēmumam pakalpojuma sniegšanai nepieciešami papildu finanšu resursi. Pēc tam banka (kas izsniedz aizdevumu) tiek iekļauta darījumā. Ir iespējas, kad trešās personas ir iesaistītas cita piegādātāja, iznomātāja vai nomnieka veidā. Tas ir atkarīgs no darījumu veida, par ko mēs runāsim tālāk.

Runājot par drošību, pastāv vairāki riska līmeņi:

• Nenodrošināts. Patērētājs nesniedz iznomātājam nekādas papildu garantijas, izņemot nepieciešamos dokumentus.
• Daļēji apveltīts. Pakalpojuma saņēmējs iemaksā apdrošināšanas depozītu (ķīlu), kas tiek iesaldēts līzinga kampaņas kontā līdz beigāmlīgumiem. Ievērojot tā nosacījumus, depozīts tiek atgriezts patērētājam.
• Garantēts. Nodrošināts līzings nozīmē, ka viss risks tiek dalīts starp apdrošināšanas sabiedrībām vai citiem galvotājiem, kas specializējas atdošanas un īpašuma apdrošināšanā.

Protams, izdevīgākais līzinga kampaņas variants ir garantēts darījums. Taču tas var samazināt pieprasījumu pēc finanšu līzinga pakalpojumiem, jo līzinga galvenā priekšrocība salīdzinājumā ar banku kreditēšanu ir pieejamība.

Ieviešanas posmi

Lai pabeigtu šo darījumu, jums ir jāveic šādas darbības:

1. Patērētājs atrod piegādātāju, nosaka kritērijus (izmaksas, kvalitāte, piegādes laiks).
2. Nomnieks sniedz uzņēmumam pilnu dokumentu sarakstu.
3. Dokumentācijas apskats.
4. Līguma noslēgšana.
5. Līzinga kampaņā tiek iegādāta patērētāja izvēlētā prece un tā tiek apdrošināta pret visiem īpašuma riskiem.
6. Patērētājs saņem finanšu līzinga priekšmetu un ekspluatē to līgumā noteiktajā termiņā, neaizmirstot veikt līzinga maksājumus.
7. Pēc maksājuma veikšanas prece pāriet nomnieka īpašumā.

Līzinga trūkumi

Mēs jau apspriedām līzinga priekšrocības, taču tam ir arī savas negatīvās puses:

• Ilgāks pieteikuma izskatīšanas laiks nekā bankā.
• Līzinga pakalpojumu izmaksas ir daudz augstākas nekā bankas aizdevums.
• Īpašumtiesību trūkums (šī situācija ir īpaši aktuāla, ja nomas līgumu izmantojat personiskām vajadzībām).
• Pirmās iemaksas esamība, tāpat kā ar bankas kredīta ņemšanu.
• Īpašuma dubultā klīringa (tā pāriet no pārdevēja uz līzinga kampaņu un pēc tam pie patērētāja), kas ir saistīta ar lieliem tēriņiem.
• Īpašumu nevar pārdot vai ieķīlāt pirms tā lietderīgās lietošanas laika beigām.

Līzinga un līzinga operāciju veidu klasifikācijas shēma

Daudz kas ir atkarīgs no līzinga darījuma veida: pakalpojuma cenas, maksājumu laika, nodokļu uzlikšanas smalkumiem. Līzings notiek:

1. Ar daļēju samaksu (tas ir, ir nepilnīgs preces izmaksu maksājums).
2. Pilna (līdz līguma beigām tiek veikta visa vai gandrīz visa samaksa par īpašuma izmaksām).

Turklāt ir vairāki līzinga darījumu veidi pēc galvenajiem parametriem.

Ātrais darījums

Operatīvā līzinga shēma ir līdzīga parastajam līzingam. Uzņēmums nodod preci patērētājam ekspluatācijā uz laiku, kas ir mazāks par pilno nolietojuma periodu. Pēc parāda samaksas beigām prece ir jāatdod iznomātājam.

Būsim skaidrs, ka nolietojums ir maksājumu mehānisms, kas saistīts ar finanšu parāda dzēšanu, veicot periodiskus maksājumus.

Amortizējams īpašums ir priekšmets, kas ir nodokļu maksātāja īpašums un ko viņš izmanto ienākumu gūšanai. Nodokļu aplikšanas procesā ņemts vērā pēc nolietojuma.

Lai īpašumu uzskatītu par nolietojamu,tā darbības periodam jābūt vismaz 12 mēnešiem, un izmaksām - aptuveni 100 tūkstoši rubļu.

Operatīvā līzinga shēmas raksturojums:

• Īss darījuma laiks (ne vairāk kā 12 mēneši).
• Vienreizējs pakalpojums (visbiežāk tiek izmantots viena projekta īstenošanai, piemēram, būvniecībā).
• Augsta maksājumu likme.

Pēc līgumā noteiktā termiņa beigām nomniekam ir tiesības:

• Atjaunot nomas līgumu (pārskatot visas darījuma nianses).
• Atgrieziet preci iznomātājam.
• Iegādājieties īpašumu par atlikušo cenu.

Tādējādi varam secināt, ka operatīvais līzings nav pirkums, bet gan īslaicīga finanšu pakalpojuma preces darbība.

Līguma noslēgšana

Esiet piesardzīgs, slēdzot darījumu, jo daži faktori var padarīt to nerentablu. Piemēram:

1. Papildu pakalpojumi. Protams, starp tām ir arī obligātās, piemēram, transportlīdzekļu tehniskā apskate, taču līzinga kampaņā var tikt iekļautas arī citas maksas funkcijas.
2. Neskaidrs atgriešanas laika apraksts un informācija. Pārliecinieties, vai visas darbības līgumā ir detalizētas un skaidras.
3. Tiesības lauzt līgumu, ja nomas īpašums tiek atzīts par nederīgu.

Finanšu līzings

Finanšu līzinga shēma pēc būtības ir ļoti līdzīga ilgtermiņa kredītam pamatlīdzekļu iegādei. Tas ir, līzinga kampaņa iegūst tieši īpašumupieprasa finanšu pakalpojuma patērētājs.

Darbības periods visbiežāk ir vienāds ar īpašuma pilnā nolietojuma periodu. Pēc tā pabeigšanas patērētājs to izpērk par atlikušo vērtību.

Finanšu līzinga shēmas analīze:

• Šis ir ilgtermiņa darījums (vairāk nekā vienu gadu).
• Pēc darījuma beigām īpašums pāriet nomnieka īpašumā.
• Galvenais lietojums: projektu izstrāde, lai modernizētu vai palielinātu rūpniecības resursus.

Līguma noslēgšana

Jāņem vērā šādas nianses:

• Īpašuma uzturēšanas izdevumus sedz nomnieks.
• Inflācijas indeksu un ar to saistīto risku uzņemas finanšu pakalpojuma patērētājs.
• Līdzīgi kā operatīvam darījumam, iznomātājs ar papildu pakalpojumu palīdzību var būtiski palielināt galīgās izmaksas.

Ir vairākas finanšu līzinga apakšsugas.

Starptautiskais līzings

Šis ir darījuma veids, kurā iesaistītas divas vai vairākas ārvalstis. Saskaņā ar šo shēmu iznomātājs, saņēmējs un piegādātājs var būt citas valsts pārstāvis. Visbiežāk visi dalībnieki atrodas dažādās valstīs.

Starptautiskajā līzinga shēmā ietilpst:

1. Tiešais līzings. Rodas starp dažādu valstu juridiskām personām. Formas:

• Imports (kampaņa pērk ārzemju preces izmantošanai).
• Eksports (vietējās preces tiek nodotas ārvalstu patērētājiem).

2. netiešais līzings. Darījuma shēmair starp vienas valsts pilsoņiem, bet līzinga devēja kapitāls daļēji pieder ārvalstu uzņēmumiem.

Starptautisko līzingu regulē 1998. gada starpvalstu līzinga konvencija un 1988. gada UNIDROIT konvencija par starptautisko finanšu līzingu (līzingu)

3. Atdalīts. Šis ir darījuma veids, kurā iesaistītas vairāk nekā 4–5 puses. To izmanto liela mēroga objektu (urbšanas platformu, lidmašīnu) īstenošanai. Tad var būt vairākas līzinga kampaņas, saņēmēji, piegādātāji.

Atpakaļnoma

Cita veida darījums. Tas sastāv no tā, ka uzņēmums nopērk preci no piegādātāja un pēc tam nodod to tai pašai darbībai.

Atpakaļnomas shēma ietver sākotnējo izmaksu ieviešanu no patērētāja (aka pārdevēja) 30% apmērā no darbības objekta izmaksām. Tas ir paredzēts ilgam periodam (no gada līdz 5 gadiem), kas palielinās atkarībā no preces vērtības un ļauj patērētājam saņemt daudz priekšrocību.

Līzinga shēmas analīze:

• Ienākuma nodokļa samazinājums (ar nosacījumu, ka tiek veikti maksājumi izmaksu pozīcijā).
• Ieņēmumus no pārdošanas izmantot uzņēmējdarbības attīstībai.
• Īpašuma izņemšana no bilances. Tajā pašā laikā nomnieks, kas darbojas arī kā piegādātājs, turpina to izmantot.

Finanšu un operatīvā līzinga atšķirīgās iezīmes

Lai dziļāk izprastu tēmu, apskatīsim atšķirību starp šīm šķirnēmlīzings.

Ir vairāki kritēriji:

• Darbības analogs. Finanšu līzingam analogs ir ilgtermiņa aizdevums, bet operatīvajam līzingam - ilgtermiņa līzings.
• Nodokļi un grāmatvedība. No nodokļu nomaksas viedokļa finanšu līzinga ietvaros īpašums tiek reģistrēts uzņēmumā, bet operatīvajā līzingā - pie pakalpojuma patērētāja.
• Darījuma ilgums. Kā minēts iepriekš, operatīvais (saukts arī par operatīvo) līzings ir īstermiņa darījums, un finanšu darījums savā periodā ir tuvu darbības priekšmeta kalpošanas laikam.

Šo veidu darījumu nosaukumi runā paši par sevi. Finanšu līzings, ko sauc arī par kapitāla līzingu, ir paredzēts, lai ieguldītu kampaņas ražošanas fondos.

Operatīvais (operatīvais) līzings tiek saukts tāpēc, ka to izmanto galvenokārt īstermiņa darījumiem.

Sīkāka informācija par dokumentiem

Nomas periodu vienojas patērētājs un kampaņa līguma slēgšanas stadijā.

Līzinga shēmu regulē Krievijas Federācijas Civilkodeksa 655. pants, kā arī federālais likums "Par finanšu nomu (līzingu)".

Līgumā skaidri jānorāda:

1. Kas dod īri un kurš to saņem. Pretējā gadījumā līgums var tikt pārkvalificēts par parastu nomas līgumu.
2. Kur, kādā apmērā, cik bieži jāsaņem maksājumi. Atsevišķi tiek noteikts īpašuma nomas maksas apmērs un tā izmaksas.

Zemes gabalus nevar izmantot nomas līguma shēmai. Tajā pašā laikā ir interesanti atzīmēt, ka, ja patērētājs ņemiznomājot ēku, pēc maksājumu veikšanas zeme automātiski nonāk arī viņa īpašumā. Šis apstāklis ir pamatots ar Krievijas Federācijas Zemes kodeksu.

Ja līgums noslēgts uz laiku, kas ilgāks par 12 mēnešiem, tas ir jāreģistrē Reģions.

Visi finanšu nomas priekšmeta kārtējie un kapitālie remontdarbi tiek veikti par līzinga devēja līdzekļiem. Bet, ja patērētājs nolemj veikt kādas būtiskas izmaiņas produktā, jums būs jāsaņem rakstiska atļauja no līzinga kampaņas. Ja tas nav izdarīts, nomnieks maksās no savas kabatas.

Iznomātais īpašums var tikt nodots trešajai pusei. Protams, tam nepieciešama arī līzinga kompānijas piekrišana.

Šajā gadījumā tiek slēgts jauns līgums, piedaloties apakšnomniekam.

Apakšnoma ir līzinga dalībnieku (apakšnomas) shēmas veids, kurā līzinga ņēmējs nodod citai personai finanšu līzinga priekšmetu ekspluatācijai par maksu saskaņā ar jaunā līguma nosacījumiem.

Šis veids tiek izmantots, ja patērētājs īslaicīgi nevar veikt maksājumus vai nolemj pilnībā iziet no darījuma. Šo finanšu nomas daļu regulē federālais likums.

Šajā gadījumā apakšiznomātājs, kas agrāk bija pakalpojuma patērētājs, nodod tiesības darboties apakšnomniekam (tas ir, trešajai pusei).

Tajā pašā laikā apakšnomas ņēmēja preces lietošanas laiks nevar būt garāks par sākotnēji paredzētolīgums.

Krievijas Federācijas Civilkodeksā nav nekādu papildu noteikumu par apakšnomu. Tāpēc tiek piemēroti vispārīgie noteikumi, kas attiecas uz finanšu nomu.

Interesanti atzīmēt, ka starp iznomātāju un apakšnomnieku nepastāv nekādas finansiālas attiecības, jo visus maksājumus joprojām veic sākotnējais pakalpojuma patērētājs (t.i., pašreizējais apakšiznomātājs).

Līzings ir efektīvs veids, kā attīstīt savu biznesu

Ir daudzi līzinga darījumu veidi, kas vērsti uz visu procesa dalībnieku izdevīgām attiecībām.

Finanšu līzinga shēma ir noderīga uzņēmējdarbības attīstībai. Tas ļauj ātri iegūt vēlamo preci (darījuma priekšmetu). Salīdzinot ar bankas aizdevumu, līzings ir pieejamāks.

Turklāt zemās nodokļu likmes palīdz arī aktīvi veicināt uzņēmējdarbību un ir svarīgs punkts, pirms izvēlēties līzingu vai kreditēšanu.

Finanšu līzings ir labs risinājums cilvēkiem, kuri kaut kādu iemeslu dēļ nevēlas iegūt īpašumā īpašumu. Bet personīgām vajadzībām labāk izmantot bankas kredītu, jo tas ir daudz lētāk.

Līzings ir lielisks risinājums biznesa cilvēkiem. Galvenais ir rūpīgi pieiet līguma noslēgšanai un gūt maksimālu labumu no darījuma.