Nodokļi un nodokļu maksājumi – kas tas ir? Klasifikācija, veidi, jēdziens un veidi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Šobrīd nodokļu sistēma ir nodokļu un nodevu kopums, kas noteikts ar spēkā esošajiem Krievijas Federācijas tiesību aktiem, kas tiek iekasēti dažādu līmeņu budžetos. Šī sistēma ir balstīta uz likumā noteiktajiem principiem. Sīkāk aplūkosim nodokļu maksājumu būtības, klasifikācijas, funkciju un aprēķināšanas jautājumus.

Nodevas un nodokļi

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 8. pantu nodoklis ir jāsaprot kā obligāts maksājums, kas tiek iekasēts individuāli un bez maksas. To maksā privātpersonas un organizācijas, atsavinot līdzekļus, kas tām pieder, pamatojoties uz īpašumtiesībām, operatīvo vadību vai saimniecisko vadību. Nodokļu maksājumi ir kategorija, kuras galvenais mērķis ir nodrošināt pašvaldību veidojumu vai valsts darbību finansiālā izteiksmē.

Maksu vēlams uzskatīt par obligātās vērtības maksu, kas tiek iekasēta no plkst.privātpersonām un organizācijām. Jāņem vērā, ka tā samaksa ir viens no nosacījumiem (attiecībā uz valsts institūciju, pašvaldību struktūru, citu pilnvaroto amatpersonu un struktūru nodevu maksātājiem) juridiski nozīmīgu darbību veikšanai. Jāpiebilst, ka šajā sarakstā ir iekļauta arī licenču (speciālo atļauju) izsniegšana un noteiktu tiesību nodrošināšana.

Maksājumu funkcijas

Nodokļu maksājumi ir kategorija, kas apveltīta ar vairākām individuālām funkcijām. Tātad saskaņā ar Krievijas Federācijas teritorijā spēkā esošo nodokļu tiesību aktu 8. panta 1. punkta noteikumiem ir ieteicams norādīt šādus raksturlielumus:

1. Nepieciešams. Jāpiebilst, ka klasifikācijā tiek izdalīta atsevišķa grupa, kurā uzrāda obligātos nodokļu maksājumus. Tomēr tie visi ir obligāti, taču ne visi ir pakļauti valsts kontrolei.
2. Individuāli bez maksas.
3. Fiziskām personām un organizācijām (juridiskām personām, kā arī struktūrām, neveidojot juridisku personu) uz īpašumtiesībām, saimnieciskās vadības vai operatīvās vadības piederošās naudas atsavināšana.
4. Nodokļu maksājumi ir kategorija, kas skaidri orientēta uz pašvaldību vai valsts darbības finansēšanu.

Tālāk ir ieteicams apsvērt nodevas kā neatkarīgas nodokļu tiesību vienības pazīmes:

1. Obligāts.
2. Nodeva ir viens no nosacījumiem, lai valsts un citas struktūras veiktu juridiski nozīmīgas darbības maksātāju interesēs. Šī definīcija ir aktuāla laikā, kad nodokļu maksājumu budžets veidojas no līdzekļiem, kas tiek maksāti primāri valsts un pašvaldību struktūru interesēs.

Jāatzīmē, ka Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir noteiktas šādas maksas, kas ir spēkā valsts teritorijā: federālās licencēšanas maksas, nodevas par tiesībām izmantot ūdens bioloģiskos resursus un savvaļas dzīvniekus, muitas, vietējās. un reģionālie licencētie veidi.

Nodokļu maksājumu būtība

Jāatceras, ka nodokļu maksājumi ir instruments, kas tiek izmantots, lai regulētu ekonomikas dalībnieku uzvedību un darbību. Tas vai nu veicina noteiktas darbības, samazinot nodokļus, vai kavē ar nodokļu palielināšanu. Šobrīd valsts var saņemt savā rīcībā ievērojamas naudas summas, kas tiek iekasētas nodokļu maksājumu veidā, jo tai ir tiesības piedzīt likumīgi. Individuālo uzņēmēju un organizāciju nodokļu maksājumus var definēt kā valsts ieņēmumus, kas regulāri tiek iekasēti, izmantojot valstij piederošās piespiedu tiesības. Ar otrās pieejas palīdzību nodokļi tiek interpretēti kā bezatlīdzības un neatsaucama rakstura obligātie maksājumi, kurus iekasē struktūras, laiapmierināt valdības vajadzības pēc finanšu resursiem.

No definīcijas ir skaidrs, ka šie maksājumi ir jāuzskata ne tikai par maksājumiem, kuru nosaukumā ir vārds "nodoklis", piemēram, nodokļa maksājums par pievienotās vērtības nodokli, ienākuma nodokli un tā tālāk. Atbilstošs raksturs nosaka arī muitas nodevas vai atskaitījumus valsts nozīmes ārpusbudžeta fondos, kas arī nozīmē obligātu nosacījumu. Tās var būt iemaksas, piemēram, pensiju fondā. Svarīgi zināt, ka visi iesniegtie maksājumi kompleksā veido valsts nodokļu sistēmu.

Funkcionāls

Ir vērts atzīmēt, ka organizācijas vai privātpersonas nodokļu maksājumus nosaka attiecīgā funkcionālā. Nodokļa funkcijas ietvaros ir jāsaprot tā sociāli ekonomiskās nozīmes izpausme darbībā. Funkcionalitāte norāda, kā tiek īstenots attiecīgās ekonomiskās kategorijas publiskais mērķis. Mūsdienu pasaulē visi maksājumi taksācijas periodā veic divas galvenās funkcijas:

1. Fiskālais, kas primāri sastāv no valsts un atsevišķu pašvaldību veidojumu nodrošināšanas ar to (to) darbības īstenošanai nepieciešamajiem resursiem. Citiem vārdiem sakot, nodokļu maksājumi ir valsts ieņēmumu avots.
2. Regulējošais, pateicoties kuram nodokļu maksājumi vai nu ierobežo vai stimulē noteikta veida saimniecisko (saimniecisko) darbību. Citiem vārdiem sakot, nodokļi spēlēekonomiskās sistēmas regulatora loma, sava veida instruments konkrētu mērķu īstenošanai.

Vēlams piebilst, ka augstāk uzrādītās funkcionalitātes ieviešanas līmenis ir atkarīgs no tā, kādu ekonomisko instrumentu kopumu valsts ir izvēlējusies. Kopā šie fondi ir īpašs nodokļu rakstura mehānisms, ar kura palīdzību tiek īstenota valsts nodokļu politika. Izmantojot nodokļus kā regulējošu instrumentu, valsts rosina saimnieciskās darbības subjektus veikt noteiktas darbības (šajā gadījumā tiek samazināti nodokļu maksājumi) vai, tieši otrādi, liedz īstenot noteiktas darbības (šajā gadījumā ir lietderīgi palielināt nodokļus).

Nodokļu palielināšana: sekas

Kā izrādījās, nodokļu maksājumu uzskaitē dažādos periodos var būt dažādi rādītāji. Apskatīsim obligāto maksājumu pieauguma sekas. Jāpatur prātā, ka tiem ir spēcīga ietekme uz saimniecisko vienību motivāciju. No vienas puses, nodokļa izveidošana tā vai citādi izraisa vēlmi to nemaksāt, citiem vārdiem sakot, izvairīties no rīcības. Šī vēlme var tikt realizēta vai nu kā maksātāja aiziešana ēnu ekonomikas sektorā, vai arī kā mēģinājums pārvietot ar nodokli saistīto slogu. Tādā veidā pārdevējs, pieaugot preces cenai, uzliek pircējam noteiktu nodokļu sloga daļu. No otras puses, ekonomikas aģenti mēdz mainīt savu uzvedību. Nodokļa ietekmē uzņēmums samazina ražošanas apjomu, jokas samazina tā kopējo peļņu. Tādējādi samazinās arī interese par šī konkrētā tirgojamās produkcijas daudzuma ražošanu.

Palielinot nodokļu avansus, attiecīgā uzņēmuma darbinieki var samazināt darbaspēka piedāvājumu, jo jūtas nabadzīgāki. Parasti viņi šādi izlemj, lai kompensētu ienākumu samazināšanos. Loģika ir tāda: par ilgāku darba laiku pieklājīgu atalgojumu. Ja pēta kapitāla tirgu, tad attiecīgie nodokļu maksājumi konkrētajā ekonomiskajā jomā izraisīs kapitāla aizplūšanu investīciju ienesīguma samazināšanās dēļ.

No iepriekšminētajiem nodokļu maksājumu aprēķiniem redzams, ka nodokļa ieviešana atsevišķos tirgos (kapitāls, darbaspēks, tirgojamie produkti utt.) koriģē līdzsvara situāciju, parasti pasliktināšanās virzienā. Tā vai citādi tas nozīmē iespēju zaudēt resursu sadales efektivitāti. Ir vērts atzīmēt, ka šobrīd aplikšana ar nodokli var nozīmēt arī pozitīvu rezultātu, piemēram, ja ar nodokli tiek apliktas struktūras vai personas, kas iesaistītas negatīva rakstura ārējo seku veidošanā.

Nodokļu maksāšanas precizējums: paraugs

Pēc noteiktu kļūdu pieļaušanas maksājuma uzdevumā obligātā maksājuma pārskaitīšanas procesā nodokļu maksātājam ir tiesības nosūtīt vēstuli nodokļu dienestam par attiecīgā maksājuma precizēšanu. Šis noteikums ir sniegts Nodokļu kodeksa 45. panta 7. punktā. Ir svarīgi atzīmēt, ka, izmantojot precizēšanas modelinodokļu nomaksa, visas kļūdas nevar izlabot. Šeit ir saraksts ar to, ko nevar mainīt:

• Federālās kases konta numurs.
• Saņēmēja bankas iestādes nosaukums.

Ja tā ir kļūda detaļās, tad ar nodokļu nomaksu saistītais pienākums tiks uzskatīts par neizpildītu. Rezultātā nodokļu summa būs jāpārskaita otrreiz, kā arī jāmaksā soda naudas.

Klasifikācija

Ir vērts atzīmēt, ka dažādiem nodokļiem ir atšķirīga ietekme uz atsevišķām ekonomikas dalībnieku grupām. Turklāt tie tiek iekasēti atšķirīgi. Mūsdienās pastāv vairākas nodokļu maksājumu klasifikācijas. Vispirms apsveriet šķirnes pēc objekta. Tātad piešķirt tiešos nodokļus. Tos maksā juridiskas un fiziskas personas. Šajā grupā vēlams iekļaut ienākuma nodokli, ienākuma nodokli un īpašuma nodokli. Ar netiešajiem obligātajiem maksājumiem jāsaprot tie maksājumi, kas tiek iekasēti par darbībām, resursiem, pakalpojumiem un komerciāliem produktiem. Ir vērts piebilst, ka netiešajos nodokļos ietilpst PVN (pievienotās vērtības nodoklis), tirdzniecības nodoklis, ievedmuitas nodoklis un tā tālāk.

Atdalīšanas pēc objekta nianses

Jāatzīmē, ka klasiskā prasība tiešo un netiešo nodokļu sistēmu attiecībai ir šāda ideja: fiskālā funkcija parasti tiek īstenota ar netiešajiem nodokļiem; tiešajiem maksājumiem ir regulējoša funkcija. Šeit, zem fiskālās funkcijas, vispirms sekoizprast valsts budžeta ieņēmumu veidošanos. Regulatīvais attiecas uz atražošanas procesa regulēšanu, cilvēku maksātspējīgā pieprasījuma pakāpi, kapitāla uzkrāšanas ātrumu ar nodokļu mehānismu palīdzību.

Turklāt tiešo nodokļu maksājumu regulējošā ietekme izpaužas nodokļu likmju un atvieglojumu nodalīšanā (diferenciācijā). Ar nodokļu regulēšanu valsts spēj nodrošināt nacionālo un korporatīvo interešu līdzsvaru, kā arī radīt komfortablus apstākļus atsevišķu sabiedrības jomu attīstībai, organizēt darba vietu skaita pieaugumu un stimulēt investīciju un inovāciju procesus. Jāpiebilst, ka nodokļi būtiski ietekmē kopējā pieprasījuma struktūru un līmeni. Tieši ar šo faktoru tie var kavēt vai atvieglot ražošanas procesus. Turklāt tirgojamās produkcijas cenas un ražošanas izmaksu attiecība ir atkarīga no nodokļiem.

Klasifikācija pēc tēmas

Šodien tiek izdalīti šādi nodokļu maksājumu veidi atbilstoši tēmām:

• centrālais;
• vietējais.

Ir svarīgi atzīmēt, ka Krievijas Federācijas teritorijā darbojas noteikta sistēma, kas sastāv no trim līmeņiem:

1. Federālie nodokļi, ko nosaka federālā valdība un ieskaita attiecīgajā budžetā.
2. Reģionālā veida nodokļi, kas ir Krievijas Federācijas priekšmeta sastāva kompetencē.
3. Vietējie nodokļi, kas tiek veidoti un iekasētivietējās nozīmes pārvaldes struktūras.

Citas klasifikācijas

Saskaņā ar paredzētās izmantošanas principu šobrīd ir pieņemts izdalīt šādus nodokļu veidus:

1. Atzīmētas izmaksas. Šajā gadījumā nodoklis ir saistīts ar noteiktu naudas tērēšanas virzienu.
2. Neatzīmētas izmaksas. Šeit nav runas par virzieniem, šos nodokļus var tērēt pēc konkrēto struktūru pārstāvētās valsts ieskatiem.

Atbilstoši nodokļu būtībai tiek izdalītas šādas nodokļu kategorijas:

• proporcionāls (citiem vārdiem sakot, nodokļu maksājumu daļa ir ienākumos);
• progresīvs (nodokļu maksājumu daļa palielinās līdz ar ienākumu pieaugumu);
• regresīvi (obligāto maksājumu daļa samazinās līdz ar peļņas pieaugumu).

Atkarībā no avotiem tiek izdalīti šādi nodokļu maksājumu un izdevumu veidi:

1. Atsaucieties uz produktu, pakalpojumu vai darbu pārdošanu. Šeit būtu lietderīgi iekļaut zemes nodokli, kā arī obligātos maksājumus, kas paredzēti maksas ceļu lietotājiem.
2. Iekļauts ieņēmumos. Tie ir PVN, eksporta tarifi, akcīzes.
3. Saistīts ar finanšu rezultātiem (autostāvvieta, izglītības iestādes, apzaļumošana un tā tālāk).

Tātad, esam izskatījuši galvenos nodokļu veidus, izpētījuši to īpašības un funkcijas. Turklāt mēs analizējām šīs kategorijas būtību un jautājumu par maksājumu precizēšanukļūdas gadījumā. Ir vērts atcerēties, ka pētītās tēmas aspekti var mainīties, tāpēc ir svarīgi sekot līdzi visiem jaunumiem.