Nodokļi – kas tas ir? Nodokļu objekti

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Katra saimnieciskā vienība, veicot pamatdarbību, saskaras ar nodokļu uzlikšanas praksi. Tāpēc, lai veiksmīgi veiktu uzņēmējdarbību, kas nav pretrunā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem, ir skaidri jāsaprot ne tikai šī jēdziena būtība, bet arī jāveic kompetenta fiskālās plānošanas politika. Tālāk esošajā rakstā mēs runāsim par šīs sistēmas pamatiem un dažiem noteikumiem, kas jāievēro gudriem uzņēmējiem.

Nodokļu būtība

Tikai daži cilvēki zina, ka nodokļi ir sens vārds, kas burtiski nozīmēja upurus, vergu darbu un pat kara laupījumu. Kopš seniem laikiem valsts kase ir papildināta visādi, starp citu, ne vienmēr cilvēcīgi. Katram spējīgam pilsonim bija vienkārši pienākums izrādīt cieņu valdībai par to, ka viņš var nopelnīt iztiku sev un savai ģimenei šajā teritorijā.

Bet laika gaitā tiesiskā apziņa sabiedrībā pieauga, un valsts saprata humānāku un regulētākuveidi, kā papildināt savu kasi. Tāpēc mūsdienās nodokļi nav tikai nodeva un valsts budžeta stiprināšana, tas ir uzņēmēju apzināts pienākums. Tāpēc gandrīz katrs no mums saprot, kāpēc viņš maksā naudu valsts kasei.

Šodien nodokļu objekts ir jebkurš īpašums, kura vērtības daļu uzņēmējam vai jebkurai personai, kura gūst peļņu, ir pienākums izmaksāt valstij. Neskatoties uz obligāto maksājuma izpildi, vairumā gadījumu šī procedūra ir brīvprātīga, kas liecina par mūsdienu iedzīvotāju augstu tiesiskās apziņas līmeni.

Nodokļu aplikšanas principi

Nodokļi ir strukturēta un valsts regulēta kompleksa sistēma, kas darbojas likuma ietvaros.

Tādējādi Krievijas Federācijā pastāv vairāki principi, kuriem šī ekonomiskā institūcija atbilst:

1. Universalitāte. Tas nozīmē, ka valsts kase ir jāpapildina visām fiziskām un juridiskām personām, kas atbilst Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa prasībām. Pēc definīcijas nodokļi nav diskriminējoši.
2. Līdztiesība. Nodokļu slogs tiek sadalīts atbilstoši katra subjekta iespējām un tiek regulēts ar stimulu palīdzību.
3. Skaidrība. Tiesību akti tiek interpretēti konsekventi, tāpēc katrs maksātājs var atrast sev nepieciešamo informāciju Krievijas Federācijas nodokļu kodeksā.
4. Likums. Valsts paredz vairākus pamatus, uz kuru pamata personai ir pienākums maksātpeļņas daļa valsts kasei.

Nodokļu metodes

Nodokļi ir process, ko valsts politika regulē vairākos virzienos vienlaikus. Viens no tiem ir uzņēmējdarbības vienību nodokļu sloga aprēķināšanas metode. Pēdējais atspoguļo fiskālo likmju izmaiņu dinamiku, kas var svārstīties atkarībā no budžeta bāzes lieluma izmaiņām.

Šajā aspektā nodokļi un nodokļi ir nepārtraukts kases apjoma regulēšanas process. Tātad uz fiskālajām metodēm var attiecināt šādus faktorus:

• Vienāds. Tas nozīmē, ka katrai uzņēmējdarbības vienībai tiek uzlikts identisks slogs attiecībā pret citiem. Šobrīd praktiski netiek lietots, jo ir novecojis.
• Regresīvs. To raksturo nodokļa likmes samazinājums atbilstoši kases bāzes pieaugumam. Bieži izmanto, ja budžeta līmenis ir atkarīgs no skaidri noteiktas summas, nevis no iedzīvotāju ienākumu līmeņa.
• Progresīvs. Darbojas pretēji regresīvajam, tiek aktīvi izmantots Krievijas Federācijā.
• Proporcionāls. To raksturo fiksēta likme un tā nesvārstās atkarībā no saimniecisko vienību ienākumu līmeņa dinamikas.

Nodokļu dažādība

Nodokļu aplikšanas mērķis ir regulēta valsts kases papildināšana, tāpēc, lai šo procesu organizētu līdz ar tiesiskās apziņas attīstību, sabiedrībā radās visi jauni fiskālo nodevu veidi, kas tālāk tika sadalīti pa apakšsugām.

Starp tiem ir šādi:

1. Pēc maksājuma veida: tiešais (proporcionāls ienākumu līmenim) un netiešais (izteikts kā piemaksa par preču izmaksām, ko sedz patērētāji). Tāpat praksē tiek izmantota vienkāršota nodokļu sistēma (tas ir īpašs režīms mazajiem uzņēmumiem).
2. Atbilstoši izmantošanas specifikai: vispārīgs (vāc valsts mērķu finansēšanai), speciālais (ar šauru seguma fokusu - piemēram, maksājot nodokli par degvielu un smērvielām, līdzekļi nonāk ceļu fondos).
3. Atbilstoši izplatīšanas vietai: valsts (apmaksāta fiskālā dienesta centralizētajai iestādei) un vietēja (paredzēta iekšpilsētas izdevumu segšanai).

Nodokļu funkcijas

Nodokļi ir nepārtraukti funkcionējošs mehānisms, kas veic vairākas funkcijas:

1. Fiskālā darbība. Tā ir galvenā un sastāv no valsts kases fondu regulēšanas un veidošanas to tālākai kompetentai un vienmērīgai sadalei saistībā ar vietējām vajadzībām.
2. Izplatīšanas darbība. To sauc arī par sociālo, jo tas veic izlīdzināšanas funkciju starp dažādiem iedzīvotāju segmentiem. Citiem vārdiem sakot, daļa no saimniecisko vienību iemaksām budžetā tiek novirzīta mazaizsargāto sabiedrības kategoriju izdevumu segšanai.
3. Regulējošā darbība. Tā uztur līdzsvaru starp ekonomiskajiem procesiem valstī, kā arī uzkrāj tam līdzekļusfinansiālo trūkumu aizpildīšana noteiktā valdības nozarē.

Uzņēmuma nodokļu politikas būtība

Uzņēmējam nodokļu objekts ir viņa paša gūtā peļņa, un tāpēc viņš, kā likums, īpaši nevēlas ar to dalīties. Lai samazinātu izmaksas un novērstu likuma pārkāpumu riskus, uzņēmējam ir svarīgi izvēlēties kompetentu nodokļu politiku. Šis pasākumu kopums ir jāievēro operatīvo darbību īstenošanas laikā.

Veidojot uzņēmuma nodokļu politiku, tā attiecas uz šādām saimnieciskās vienības darbības jomām:

• vispirms jāizlemj par fiskālā sloga iespējamo slogu un pēc tam - ar darbības veidu;
• pēc tam jāizlemj par saistību nomaksas budžetā grafiku un termiņu, kas saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem kļūs pēc iespējas ērtāks savlaicīgai izpildei;
• Pēdējais, kas jāņem vērā, ir investīciju jautājumi, kā arī uzņēmuma tīrās peļņas sadales metode (nejaukt ar tādu terminu kā peļņa pirms nodokļu nomaksas - tas ir nedaudz atšķirīgs jēdziens, bet vairāk par to zemāk).

Uzņēmuma nodokļu slogs

Nodokļu slogs jeb slogs, kā to mēdz dēvēt arī, ir uzņēmuma kasē iemaksāto līdzekļu attiecība pret kopējo pārskata periodā saņemto ieņēmumu masu. Tas, iespējams, ir visjutīgākais jautājumsuzņēmēju vidū, jo viņam nerūp tikai individuālie uzņēmēji, kuri ir saņēmuši tiesības uz vienkāršotu (patentu) fiskālo saistību maksāšanas sistēmu. Patentu aplikšana ar nodokli ir īpaša sistēma, kas aizstāj vairākus nodokļus (iedzīvotāju ienākuma nodoklis, PVN, īpašuma saistības) un ievērojami vienkāršo uzņēmēja uzņēmējdarbību.

Tāpat kā citām uzņēmējdarbības vienībām, tām pastāvīgi jāuzrauga ieņēmumu nodokļu sloga koeficients, pārdoto preču izmaksas un ražošanā iesaistīto aktīvu kopējā vērtība. Ievērojamas izlaides daļas gadījumā ir vērts pievērsties efektīvākas nodokļu politikas ieviešanai uzņēmumā.

Kā izveidot efektīvu nodokļu stratēģiju

Ne katram uzņēmumam ir nepieciešami pasākumi, lai uzlabotu nodokļu stratēģiju. Bieži vien šī kārtība attiecas tikai uz tām komersantiem, kas par saražoto produkciju iemaksā valsts kasē vairāk nekā trešo daļu no pievienotās vērtības summas. Tā kā šajā gadījumā viņi ne tikai zaudē ievērojamu tīrās peļņas daļu, bet arī katru mēnesi tērē novecojušo līdzekļu resursus. Galu galā peļņa pirms nodokļu nomaksas nav bezizmēra vērtība, un pat tā mēdz beigties visnegaidītākajā brīdī, it īpaši ar analfabētu fiskālo politiku uzņēmumā.

Tāpēc ir svarīgi objektīvi izvērtēt uzņēmuma īstenoto politiku. Tas nozīmē, ka ir nepieciešams noteikt iesaistes līdzsvarupašu kapitāla ražošanu, novērtēt riskus, kas ir pretrunā ar spēkā esošo likumdošanu, kā arī sniegt kvalitatīvu novērtējumu stratēģijas īstenošanai praksē, jo bieži vien netiek ievēroti visi tās punkti.