Banku rezerves un to veidošana. Nepieciešamās bankas rezerves un to norma

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Līdz ar Centrālās bankas parādīšanos un finanšu regulējuma sistēmas attīstību valsts līmenī tika izveidotas komercbanku, kā arī kredītorganizāciju rezerves. Uz viņu rēķina tiek kontrolēts attiecīgo (rezerves) kontu atlikumu apjoms vai to papildināšanas nosacījumi. Ļaujiet mums sīkāk apsvērt, kādas ir bankas obligātās rezerves.

Vispārīga informācija

Bankas rezerves nodrošina līdzekļu pieejamību nepārtrauktai maksājumu saistību izpildei attiecībā uz noguldījumu atdošanu noguldītājiem un norēķiniem ar citām finanšu iestādēm. Citiem vārdiem sakot, tie darbojas kā garantija. Rezerves jātur skaidrā naudā kā noguldījumi centrālajā bankā vai vērtspapīru veidā, lai nodrošinātu saistības.

Prasības

Šodien praktiski visās valstīs ar tirgus ekonomiku tiek ieviesta obligāto banku rezervju norma. Šī finanšu un kredītu regulēšanas instrumenta efektivitāti ir apliecinājuši gan fundamentālie pētījumi, gan pasaules prakse. Krievijas Federācijā minimālās prasības darbojas arī kāsaistību dzēšanas avots kreditoriem un noguldītājiem, ja tiek atsaukta organizācijas licence darbību veikšanai. Praksē Centrālās bankas rezervi veidojošo līdzekļu atdošana ir skaidri regulēta. Minimālās prasības galvenokārt tiek izmantotas finanšu un kredītu regulējuma ietvaros, risinot ilgtermiņa problēmas naudas aprites stabilizēšanā un cīņā pret inflāciju. Šis rīks darbojas kā ierobežotājs skaidrās naudas pieauguma tempam un regulē pieprasījumu pēc banku rezervēm. Tās konkrētais mērķis ir dots Noteikumos Nr.342. Saskaņā ar šajā aktā sniegto definīciju šī instrumenta izmantošana nodrošina Krievijas Federācijas banku struktūras kopējās likviditātes regulēšanu. Skaidras naudas kontrole tiek veikta, samazinot naudas reizinātāju.

Galvenais mērķis

Finanšu iestāžu praksē vienmēr pastāv neplānotu zaudējumu risks. Neviena iestāde nav 100% imūna pret tiem. Šajā sakarā katrai finanšu institūcijai funkcionēšanas gaitā un risku vadības procesā ir jānodrošina banku rezervju veidošana. Lai garantētu tās uzticamību, organizācijai ir pienākums izveidot dažādus fondus, no kuriem līdzekļi tiks novirzīti iespējamo zaudējumu segšanai. Kārtību, kādā tiek veikta to veidošana un turpmāka izmantošana, vairumā gadījumu nosaka normatīvie akti un Centrālā banka. Atskaitījumu apmēru no peļņas pirms nodokļu nomaksas regulē federālais likums parnodokļi. Bankas rezervju minimālo apjomu nosaka Centrālā banka. Kā liecina prakse, "rezerves" izmantošana ir piemērota, ja ir objektīva nepieciešamība samazināt apgrozībā esošo naudas daudzumu (apturēt vai kontrolēt izaugsmi), lai novērstu ekonomikas "pārkaršanu", ja šis mērķis tiek sasniegts līdz plkst. finanšu institūciju kredītspēju ierobežošana, izņemot no tām noteiktu aizņemtās naudas daļu.līdzekļus (vai šīs daļas palielināšanu). No tā izriet, ka Krievijas Bankas rezerve ir finanšu institūciju līdzekļi, kas uzkrāti kā beztermiņa noguldījumi, kuri ir jāizslēdz no jebkāda apgrozījuma.

Klasifikācija

Banku rezervēm kopumā ir viens mērķis – nepieciešamības gadījumā kompensēt iespējamās izmaksas vai zaudējumus. Tomēr tie ir sadalīti tipos. Tādējādi obligātā rezerve ir instruments, ar kura palīdzību tiek regulēta sistēmas kopējā likviditāte. To izmanto Centrālā banka, lai nodrošinātu līdzekļu kontroli, samazinot naudas uzkrāšanos komercbankās. Šis mehānisms ierobežo finanšu uzņēmumu kreditēšanas iespējas un uztur naudas piedāvājumu apgrozībā noteiktā līmenī. Būtībā obligātās rezerves ir līdzekļi, kas komercbankām jāglabā Centrālajā bankā. Tie darbojas kā garantijas finanšu fonds, nodrošinot uzticamību saistību izpildē pret saviem klientiem. Šādas banku rezerves tiek veidotas ne tik daudz pašas organizācijas interesēs. Tie darbojas kā valsts monetārās politikas instruments. Būtļoti likvīdi, finanšu iestādes nevar pilnībā izmantot šos aktīvus nelabvēlīgu apstākļu gadījumā. Piemēram, ja iestādē sākās noguldītāju līdzekļu aizplūšana, tad rezervi var izmantot tikai noteiktā standarta ietvaros.

Fonds

Tas tiek uzrādīts kā daļa no pašu kapitāla, ko veido ikgadējie atskaitījumi no peļņas. Rezerves fonds ir nepieciešams, lai segtu zaudējumus, kas radušies finanšu institūcijas darbības gaitā. Tas arī izveidots, lai palielinātu pamatkapitālu. Ieturējumu likme tiek noteikta akcionāru pilnsapulcē. Vērtība var būt jebkura noteiktā pamatkapitāla lieluma robežās. Finanšu uzņēmumam ir tiesības iedalīt līdzekļus rezerves fondā tikai tad, kad ir peļņa. Tāpēc tā papildināšana tiek veikta neto aktīvu pieauguma dēļ. Fonds uzkrāj finanšu institūcijas darbības laikā saņemtos līdzekļus. Veicot pārskaitījumus no peļņas uz fondu, banku organizācija paredz daļu savu aktīvu izmantot tikai noteiktās jomās. Galvenais ir zaudējumu segšana.

Bankas rezerves iespējamiem kredītu zaudējumiem

To veidošanu nosaka kredītriski, kas var rasties darbības gaitā. Šīs atlaides palīdz novērst ieņēmumu svārstības, kad norakstat kredīta zaudējumus. Tādējādi ir ietekme uz kapitāla apjomu. Šādu rezervju veidošanās nāk noatskaitījumi, kas tiek iekļauti izdevumos par katru aizdevumu. Šie līdzekļi tiek izmantoti tikai, lai segtu nenomaksāto parādu par galveno saistību. Šie uzkrājumi tiek izmantoti, lai norakstītu zaudējumus no neatgūstamiem kredītiem. Ja trūkst līdzekļu, par nereālu vai neatgūstamu atzītais parāds tiek iekļauts pārskata perioda zaudējumos. Tas samazina finanšu iestādes ar nodokli apliekamo bāzi.

Amortizācijas līdzekļi

Katra mēneša pēdējā darbadienā ieguldījumi akcijās tiek pārvērtēti pēc tirgus vērtības. Ar pēdējo jāsaprot viena vērtspapīra vidējā svērtā cena darījumiem, kas veikti pēdējās dienas laikā biržā vai ar tirdzniecības organizētāja palīdzību. Dažos gadījumos par tirgus cenu var uzskatīt faktiskās vērtspapīra iegādes izmaksas pēdējā darba datumā, kas samazinātas uz pusi. Ja tā ir zemāka par grāmatas cenu, finanšu iestādei ir jāizveido uzkrājums no vērtības samazināšanās. Tās vērtība nedrīkst pārsniegt 50% no norādītās vērtības. Veidošana tiek veikta tā mēneša pēdējā darba datumā, kurā vērtspapīrs tika iegādāts. Tā norakstīšana tiek veikta vienlaikus ar akciju atsavināšanu. Šo rezervju veidošana, kā minēts iepriekš, tiek veikta katram vērtspapīram atsevišķi, neatkarīgi no to kopējās vērtības palielināšanas vai saglabāšanas.

Īpaši uzkrājumi vērtības samazinājumam

Pārvērtējot ieguldījumus, rodas nepieciešamība veidot rezerves. Tomēr, kamēr bilancevērtspapīru vērtība paliek nemainīga. Tādējādi šie līdzekļi tiek uzskatīti mazāk par rezervēm, nevis kā akciju cenas grāmatvedības korekcija. Pārskata mēneša beigās kredītiestādēm ir atkārtoti jāizvērtē iepriekš izveidotās rezerves ieguldījumu nolietojumam, ņemot vērā tirgus vērtību un vērtspapīru skaitu.

Citas sugas

Papildus iepriekšminētajam ir arī citas banku rezerves. Tie ir apvienoti citu aktīvu iespējamo zaudējumu grupā. Tie jo īpaši ietver rezerves:

• Saskaņā ar bilances aktīviem ar zaudējumu risku.
• Vairākiem instrumentiem, kas atspoguļoti ārpusbilances kontos.
• Fjūčeru darījumiem.
• Pie citiem zaudējumiem.

Zaudējumu klasifikācija

Finanšu organizācijas iespējamie zaudējumi, kas izraisa rezervju veidošanos, jāsaprot kā hipotētiski riski turpmākajos periodos, kas saistīti ar šādu apstākļu iestāšanos:

1. Izdevumu vai saistību pieaugums, salīdzinot ar iepriekš reģistrēto grāmatvedībā.
2. Kredītu kompānijas aktīvu vērtības samazināšanās.
3. Finanšu iestādes darījuma partneru uzņemto saistību nepildīšana saistībā ar veiktajām operācijām (darījumiem) vai saistībā ar to subjektu solījuma nepildīšanu, kuru pienācīgu parāda atmaksu nodrošina apkalpojošo banku organizāciju.

No iepriekšminētajām banku rezervēm tikai fonds tiek uzskatīts par efektīvāko. Tas ir saistīts ar faktu, ka uz to veidojošo līdzekļu rēķina finanšu iestāde var kontrolēt savas izmaksas. Visas pārējās banku rezerves netiek uzskatītas par efektīvām. Tas ir tāpēc, ka to lieluma palielināšana neuzlabos organizācijas spēju izturēt nelabvēlīgus apstākļus.

Bankas zelta un ārvalstu valūtas rezerves

Tie ir ļoti likvīdi finanšu aktīvi. Zelta un ārvalstu valūtas rezerves pārvalda Centrālā banka un Finanšu ministrija. Tajos ietilpst:

1. Monetārais zelts.
2. Īpašas aizņēmuma tiesības.
3. Rezerves pozīcija Pasaules WF.
4. Ārvalstu valūta.

Šo krājumu vērtība pārskata datumā ir norādīta ASV dolāros.

Galamērķis

Zelta un ārvalstu valūtas rezerves darbojas kā finanšu rezerve, kuru nepieciešamības gadījumā var izmantot valsts parāda dzēšanai vai budžeta izdevumu veikšanai. Turklāt to klātbūtne ļauj Centrālajai bankai kontrolēt rubļa kursa dinamiku, veicot intervences valūtas tirgos. Šīs rezerves apjomam lielā mērā būtu jāsedz apgrozībā esošās naudas apjoms, jānodrošina gan privātie, gan valsts maksājumi par ārējo parādu un jāgarantē 3 mēnešu imports. Ja tiks sasniegta šāda zelta un ārvalstu valūtas rezervju vērtība, Centrālā banka varēs efektīvi kontrolēt rubļa kursa un procentu likmju kustību.