Kāpēc mums ir vajadzīgs BDR un BDDS?

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2024-01-17 19:00

Lai kontrolētu finanšu plūsmas uzņēmumā, vadība veido dažādus budžetus un bilances. Šos ziņojumus papildina BDR un BDDS. Saīsinājumi slēpj ienākumu un izdevumu budžetu, kā arī naudas plūsmas budžetu. Šo pārskatu mērķis ir vienāds, taču tie tiek ģenerēti dažādos veidos.

BDR un BDDS - kas tas ir?

Ienākumu budžetā ir informācija par plānotās peļņas apmēru nākamajā periodā. Veidojot to, tiek ņemtas vērā ražošanas izmaksas, ieņēmumi no visa veida darbībām un rentabilitāte. BDR ir paredzēts peļņas sadalei noteiktā laika posmā.

Naudas budžets atspoguļo uzņēmuma naudas plūsmas. Tas ir, pārskatā ir iekļauti tikai tie panti, par kuriem notika līdzekļu kustība. Pārskats tiek izmantots līdzekļu pārdalei.

Atšķirības starp BDR un BDDS

1. BDR satur informāciju par plānoto peļņu, BDDS - starpību starp ienākošo un izejošo naudas plūsmu.
2. BDR struktūra ir līdzīga peļņas vai zaudējumu aprēķinam, un BDDS ir līdzīga peļņas vai zaudējumu aprēķinamlīdzekļi.
3. BDDS atšķirībā no BDR ietver tikai “naudas” vienumus.

Pārskata struktūra

Sīkāk apskatīsim, kādi rādītāji ir atspoguļoti katrā no pārskatiem. Izmantosim tabulu, lai labāk uztvertu informāciju.

Nolietojums	BDR
Preču un materiālu pārvērtēšana	BDR
Krājumu pārpalikums/iztrūkums	BDR
Maiņas un summu atšķirības	BDDS
Saņemiet/maksājiet aizdevumus	BDDS
Kapitāla ieguldījums	BDDS
Nodokļi	BDDS

Veidojot budžetu, finanšu nodaļai visvairāk rodas jautājumi par nodokļiem. Vai PVN jāiekļauj BDR? Kā liecina prakse, nodokļu apmērs neietekmē uzņēmējdarbības efektivitāti kā tādu. Īpaši tas attiecas uz organizācijām, kuras izmanto šo bilanci, lai pārvaldītu ražošanas saimnieciskās darbības. Tāpēc uzkrāto nodokļu summa ir jāparāda pārskatā.

Kā darbojas BDR

Budžeta veidošanas pamatprincips ir iekļaut pārskatā visus rādītājus, kas raksturo organizācijas darbību. Tikai tad, ja BDR un BDDS saturēs visus pārvaldības budžetus, mēs varam runāt par sistēmas integritāti. Turklāt šie divipārskati papildina viens otru.

Tirdzniecības daļa ir atbildīga ne tikai par pārdotās produkcijas daudzumu par noteiktu cenu, bet arī par naudas līdzekļu saņemšanu no klientiem. BDR nesatur informāciju par parādiem, par maksājumiem. Darbojoties ar skaitļiem tikai vienā pārskatā, nav iespējams izveidot saskaņotu budžeta modeli.

Pārvaldniekam tiek dots uzdevums “pārdot par katru cenu”, un viņš to ātri izpilda. Vadība jau aprēķina peļņu un uzkrāj prēmijas, taču saskaras ar negaidītu problēmu - uzņēmumam nav naudas, lai iegādātos izejvielas nākamajai preču partijai, kā arī piegādātājs nesniedz preču kredītu. Pārvaldnieks preces izpārdeva, un viņam tika piešķirta uzkrātā prēmija. Bet nauda patiesībā vēl nav ienākusi. Tāpēc pārējie vadītāji palika bez darba.

Šis ir vienkāršākais analfabētiskas finanšu pārvaldības piemērs. Darba rezultāts jāvērtē ne tikai pēc peļņas, bet arī pēc atdoto līdzekļu apjoma. Tad naudas iztrūkumi neradīsies. Lai to izdarītu, ir jāveido BDR un BDDS.

Kā darbojas BDDS

Dažreiz finanšu departaments veido tikai BDDS, aizmirstot par uzkrājumiem. Ir bīstami vadīt ekonomiku tikai ar skaidras naudas metodi. Saņemta - šī vēl nav nopelnīta nauda. Uzkrātā peļņa tiek atspoguļota BDR, bet tās saņemšanas fakts - BDDS. Viņi reti sakrīt. Visbiežāk organizācijai ir vai nu debitoru parāds (maksājums no klienta), vai debitoru parāds (avansa maksājums). Tāpēc ir nepieciešams vienlaikus sastādīt BDR un BDDS atskaites.

Daudzi vadītāji atzīst ienākumus tikai tad, kad tiek saņemti līdzekļi, bet izdevumus – kad tie tiek izmantoti. Bet šajā gadījumā parāds netiek parādīts, tiek zaudēta svarīga vadības informācijas daļa.

Lai ilustrētu, pie kādām kļūdām var novest uz skaidru naudu balstīta ekonomika, apskatīsim vienkāršu piemēru. Septembrī fitnesa klubs pārdod abonementus uz 3 mēnešiem uz priekšu. Visu ceturto ceturksni apkalpo klientus, un gada beigās organizē līdzīgu akciju. Tā kā 90% no pārdošanas veic privātpersonas, tad par debitoru parādiem nav jārunā. Bet organizācijai ir pienākums apkalpot klientus. Tas viss ir nepareizi uzstādīta uzdevuma rezultāts - pelnīt naudu.

Piemērs

Turpināsim augstāk minēto piemēru skaitļos. Izveidosim BDR un BDDS par fitnesa klubu.

Fitnesa centra izdevumi (tūkst. rubļu)

Rādītājs	septembris	Oktobris	novembris
Ienākumi	150	40	0
Izdevumi:	90	90	70
reklāma	20	20	0
alga	40	40	40
īre	20	20	20
simulatoru apkope	0	10	10
Peļņa	70	-50	-70
Dividendes	-70	+50	+70
Atlikušais	0	0	0

Pēc abonementu pārdošanas septembrī pieauga slodze uz treneri. Peļņas gūšanas gadījumā jau attīstītā biznesā vadītāji biežāk izņem līdzekļus no apgrozības, un, saņemot zaudējumus, ieber paši savu kapitālu. Tas ir ļoti skaidri redzams BDR un BDDS ziņojumos. Septembrī saņemtie līdzekļi vēl nav nopelnīta nauda, bet gan avanss par turpmākajiem pakalpojumiem. Jūs nevarat tos izņemt no uzņēmējdarbības.

Kā novērtēt rezultātus?

Secinājumi jāizdara tikai pēc visaptverošas BDR un BDDS pārskatīšanas perioda beigās, kad saistības jau ir izpildītas. Iepriekš minētajā piemērā šīs ir novembra beigas, kad klubs ir nostrādājis visus saņemtos avansus. Tikai tad jūs varat izņemt naudu no sava konta. Tad nopelnīto līdzekļu summa būs vienāda ar konta atlikumu.

Secinājums

Ieņēmumi jāatzīst pārdošanas brīdī, bet izdevumi - iegādes brīdī, nevis maksājums. Šajā gadījumā BDR un BDDS būs savstarpēji savienoti. Vadība varēs redzēt vadības integritātimodeļi.