Uzņēmuma rentabilitātes analīze. Ražošanas līdzsvara analīze

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Līdzsvara analīze ir process, kurā uzņēmums var izlemt, cik daudz ražot un pārdot gatavos produktus. Tas ļauj jums noteikt, kad varat segt izdevumu posteni.

Regulāri analizējot šos rādītājus, jūs varat saglabāt savu pozīciju preču un pakalpojumu tirgū un justies pārliecināti konkurences apstākļos. Un tas palīdzēs organizācijai ne tikai noturēties virs ūdens, bet arī pacelties starp citiem uzņēmumiem.

Izrāviens

Lai veiktu līdzsvara analīzi, jums būs nepieciešams saraksts ar organizācijas rādītājiem, kas ir saistīti ar galvenajiem. Pirmais solis ir pēc iespējas precīzāk noteikt obligātās un periodiskās izmaksas. Jāiekļauj izdevumi par nodokļu nomaksu, izejmateriālu un materiālu iegādi darbnīcai, produkcijas izgatavošanu, darbinieku algu, iekārtu ekspluatāciju, reklāmas kampaņām, gatavās produkcijas iepakošanu, komunālo maksājumu apmaksu, zemes vai telpu nomu un daudz ko citu.

Notiek līdzsvara analīzetiek salīdzināti visi izdevumi ar ienākumiem no preču un pakalpojumu pārdošanas. Mērķis ir izvēlēties noteiktu periodu, aprēķināt pārdošanas ieņēmumu apjomu, aprēķināt visus izdevumus un salīdzināt, vai ienākumi spēj pilnībā segt izdevumu pozīciju. Pareizi aprēķinot, būs skaidri redzams, cik preču vienības noteiktā laika periodā ir jāsaražo izmaksu segšanai. Varat arī aprēķināt, cik daudz preču ir jāsaražo, lai ne tikai gūtu peļņu, bet arī gūtu peļņu.

Līdzsvara analīze var būt pat izdevīga vairāku iemeslu dēļ:

• spēja izteikt prognozes;
• pēc rezultāta saņemšanas varat veikt korekcijas darba procesā;
• jūs varat izlaist jaunus produktus, izmantojot vecos rādītājus;
• var izmantot kā sākumpunktu un izteikt prognozes.

Uzņēmuma rentabilitāte

Veicot organizācijas darbību, uzņēmuma īpašniekam ir jāzina situācija ar savas produkcijas finansiālo stāvokli. Daudzi mēdz šādas zināšanas attiecināt uz pieņēmumiem, nevis ticamiem aprēķiniem. Lielākā daļa uzņēmēju paļaujas uz savu intuīciju, izdarot pieņēmumus un minējumus. Visa analīze tiek veikta, pamatojoties uz skaidras naudas aprēķiniem no kases. Tikai daži uzņēmēji veic uzņēmuma rentabilitātes analīzi. Daži no tiem izstrādā biznesa projektus. Uz tā pamata iegūtie dati nebūs ticami, jo visi biznesa plāni tiek veidoti pēc vienas veidnes un tiek izmantoti investoru piesaistei. Tādas kļūdas mēdz pieļautmazie uzņēmumi, tie ir daudz retāk sastopami vidējos uzņēmumos. Daudzi cilvēki uzskata, ka uzņēmuma rentabilitātes analīze ir instruments, kas darbojas tikai ar finansēm, un ar to var strādāt tikai kompetenti ekonomisti un grāmatveži ar pieredzi. Bet tā absolūti nav taisnība. Šādus aprēķinus prasa uzņēmēji, tie cilvēki, kuri ir atbildīgi un atbildīgi par visiem lēmumiem.

Break-even ir finansiālais stāvoklis, kurā organizācijas izmaksas var pilnībā kompensēt ar saražoto un pārdoto produkciju. Šajā gadījumā peļņas norma ir nulle. Analīzes laikā jāiegūst atbildes uz jautājumiem:

1. Cik lieliem ienākumiem jums ir jābūt, lai segtu visas izmaksas?

2. Cik daudz produktu vai pakalpojumu ir jāsaražo, lai segtu organizācijas izmaksas?

Analīze ar to nebeidzas.

Aprēķinu vajadzībām izdevumi jāiedala divās kategorijās:

1. Obligātie izdevumi, kas pieejami katru mēnesi

2. Periodiskie izdevumi.

Obligātajos izdevumos ietilpst visi organizācijas izdevumi, kas nav atkarīgi no sniegtajiem pakalpojumiem.

Tas ietver visas izmaksas, kas tiek fiksētas katru mēnesi. Piemēram, darbinieku algas, nodokļu nomaksa, apdrošināšanas prēmijas, komunālo maksājumu apmaksa un daudz kas cits.

Periodiskās izmaksas ietver visas izmaksas, kas ir pilnībā saistītas ar ražošanu. Piemēram, nepieciešamo materiālu un izejvielu iegāde, izmaksas partransportēšana, atalgojums darbiniekiem, kuri strādā gabaldarbu. Tas ietver visas izmaksas, kas nepieciešamas vienas preču vienības izgatavošanai.

Veicot organizācijas darbības līdzsvara analīzi, tiek ņemti vērā dati, kas noteiktu laiku nemainās. Patiesībā viss ir savādāk, un ir daudz neparedzētu situāciju, kas var negatīvi ietekmēt uzņēmumu. Ja uzņēmuma īpašnieks vēlas iegūt precīzus aprēķinus, līdz kapeikām, tad šī iespēja netiek izmantota. Tā kā, veicot analīzi, var iegūt atkarību no tā, kā mainās peļņas lielums attiecībā pret izmaksām.

Analizējot ražošanas rentabilitāti, var redzēt, kā peļņa, neto ienākumi un izdevumi ir atkarīgi viens no otra noteiktā laika periodā. Mērķis ir noskaidrot finanšu svārstības mainīgas ražošanas aktivitātes gadījumā.

Break-even ir stāvoklis, kurā organizācija nenes peļņu un tajā pašā laikā necieš zaudējumus, tā strādā līdz nullei. Lai gūtu tīro peļņu, jums ir jāsaņem ienākumi no pārdošanas. Peļņa tiek izteikta saražotās produkcijas skaitā, kas jāpārdod un pēc tam jāsedz visi organizācijas izdevumi.

Ražošanas līdzsvara punkta analīzes uzdevums ir līdzsvara punkta meklēšana, tas ir, tāds organizācijas stāvoklis, kurā ir iespējams saražot gatavās produkcijas minimumu un strādāt pie tā. nulle - lai segtu visas izmaksas. Tādējādi organizācijā nav peļņas un zaudējumu. Saņemto ienākumu summaiegādāties materiālus un izejvielas ražošanai un apmaksāt obligātos ikmēneša izdevumus.

Darbā izmantotās metodes

Lai veiktu precīzu analīzi un atrastu kritisko punktu, ir vērts zināt, kādi faktori var ietekmēt līdzsvara līdzsvaru.

Viens no faktoriem ir ražošanas apjoms. Gadījumos, kad ražošanas rādītāji paliek nemainīgi un laika gaitā nemainās, analīze tika veikta precīzi. Zems līmenis norāda, ka organizācija veiksmīgi darbojas tirgū. Līdzsvara līmeni var ietekmēt arī citi faktori. Piemēram, darbinieku skaits, celtniecības darbi un daudz kas cits.

Praksē ir vairākas līdzsvara analīzes metodes, bet populārākās ir trīs:

• matemātika;
• bruto peļņa;
• grafika.

Vadības metode tiek uzskatīta par matemātisko

To izmanto, lai noteiktu organizācijas rentabilitāti, izmantojot formulas. Peļņas atrašanai tiek izmantotas daudzas formulas, taču starp tām var izcelt vienu, kas šobrīd ir vispopulārākā. To izsaka šādi: peļņas summu var atrast, no organizācijas peļņas atņemot visas izmaksas, kas ietver obligātos un periodiskos izdevumus.

Bruto peļņas aprēķināšanas metodi sauc arī par iemaksu maržu. Šī metode ir alternatīva gadījumā, ja nav iespējams izmantot matemātisko variantu. Šajā gadījumā tas tiek pieņemtsizmantojiet šādu formulu: lai atrastu robežienākumus, saņemtā peļņa jāpieskaita izdevumu summai.

Grafiskā metode

Grafiskā metode mēģina atrast punktu, kas būs līdzsvars, šim nolūkam tiek izveidots grafiks. Tas parāda ienākumus un izdevumus. Katrs indikators ir atzīmēts līniju veidā. Punkts, kurā šīs līnijas krustojas, tiks uzskatīts par līdzsvaru.

Metodes dati tiek izmantoti pētījumiem noteiktā laika periodā. Nav ieteicams ilgstošai lietošanai.

Maržas analīze

Lai darbības neveiktu ar zaudējumiem, jums jāatrod punkts, kas ir līdzsvarots. Ideāls variants ir brīdis, kad organizācija saņem ienākumus. Bet šim nolūkam ir jānosaka līdzsvars, kurā saņemtie ienākumi segs izmaksas, un uzņēmums nonāks līdz nullei.

Visi aprēķini jāveic bez PVN un nodokļa. Tas ir saistīts ar to, ka ir gadījumi, kad daļa izmaksu ir apliekama ar nodokli, bet pārējās nav. Tāpēc aprēķinos labāk neņemt vērā datus, kas satur nodokļus - tas ļaus izvairīties no kļūdām analīzē.

Lai atrastu nepieciešamos datus, ir piemērota rentabilitātes peļņas analīze, kurā ir iedalījums obligātajos un periodiskajos izdevumos.

Darbības procesā visus izdevumus kā fiksētus var klasificēt tikai nosacīti. Tas ir saistīts ar to, ka katru gadu cenas pieaug, līdz ar to pieaug arī fiksētās izmaksas. Tādējādi, saskaitot visas izmaksas, jūs iegūstat kopējās izmaksas. Lai noteiktu peļņu, no saņemto ienākumu summas būs jāatņem izdevumi.

Ja šo formulu pārrēķina un ņem vērā izdevumu sadalījumu, tad tīrās peļņas aprēķināšanai no peļņas summas vajadzēs atņemt obligātos izdevumus un periodiskos izdevumus.

Jūs varat aprēķināt robežienākumus, ja no organizācijas ienākumiem atņemat periodiskos izdevumus. Saņemto ienākumu summa nepieciešama obligāto izdevumu un ienākumu segšanai. Tādējādi obligātie izdevumi nedrīkst pārsniegt robežienākumus. Šādi ienākumi nedrīkst būt negatīvi. Katrs pārdotais produkts palielinās mīnusu, kurā uzņēmums pašlaik darbojas.

Finanšu analīze

Finanšu līdzsvara analīze ir veids, kā pārbaudīt uzņēmuma finanšu datus un darbības rezultātus, lai tos pieņemtu vadība.

Šādas analīzes tiek veiktas īpaši izstrādātās programmās. Tās gaitā tiek veikti kvantitatīvie aprēķini, kuru pamatā ir dažādi rādītāji, kā arī iegūto datu novērtējums un salīdzinājums ar citām organizācijām. Finanšu analīze ietver:

• aktīvu analīze;
• organizācijas maksātspēja;
• Stabilitāte preču un pakalpojumu tirgū.

Ar tās palīdzību var atklāties tāds brīdis kā bankrots. Tos izmanto bankas, lai izsniegtu aizdevumus, vai galvenais grāmatvedis, sagatavojot pārskatus.

Visas finanšu analīzes pamatāir koeficienti. Starp tiem ir:

1. Attiecības starp organizācijas kapitālu un aktīviem.

2. Apgrozībā esošo aktīvu attiecība pret saistībām noteiktā brīdī.

3. Piederošā kapitāla rentabilitātes līmenis.

4. Rentabilitātes līmenis preču un pakalpojumu pārdošanas rezultātā.

Lai iegūtu visu nepieciešamo informāciju, kas nepieciešama analīzei, vairumā gadījumu viņi izmanto datus no saviem grāmatveža ziņojumiem. Ja nepieciešams veikt dziļāku un detalizētāku rādītāju aprēķinu, tad tiek izmantoti dati no finanšu rādītājiem. Lai atrastu punktu, kas būs līdzsvars, izmantojiet grāmatvedības datus un ražošanas uzskaiti.

Projekta analīze

Projektu līdzsvara analīze ir svarīgs elements projektu efektivitātes novērtēšanā. Investoram ir jābūt informācijai par to, kad ražošana beigsies un cik daudz jāsaražo šim produktam. Aprēķinu veikšanai tiek izmantotas periodiskās, obligātās un vispārējās izmaksas. Sakarā ar pastāvīgo cenu kāpumu, no kura atkarīgas īres, komunālo un citu lietu izmaksas, ir vispārpieņemts, ka pastāvīgās izmaksas nevar būt. Tāpēc dažādiem laika periodiem analīze ir jāatkārto. Produktu līdzsvara analīze tiek veikta tikai vienam produkta nosaukumam. Ja darbnīcā tiek ražotas vairāku veidu preces, tad rādītāju aprēķinam jābūt individuālam katram gadījumam. Ir vērts ņemt vērā faktu, ka pat tad, ja iegūtie dati apmierina visusinvestora vēlmēm un vēlmēm, ir diezgan grūti izlemt, vai projekts būs efektīvs vai nē. Kādi ir analīzes procesa mērķi?

Peļņas un rentabilitātes analīzes novērtējums tiek veikts tikai tad, ja tiek ņemts neliels periods. Arī šim nolūkam ir jāizpilda noteikti nosacījumi un organizācijas produkcijai ir jāpastāv ar ierobežotu jaudu. Citiem vārdiem sakot, organizācijai šajā periodā nevajadzētu paplašināties, uzstādīt jaunas iekārtas darbam, atvērt papildu ražošanas telpas un birojus.

Šādos gadījumos, veicot līdzsvara analīzi, varat atrisināt vairākus uzdevumus, piemēram:

• atrodiet punktu, kas pēc tam organizācijai neizdosies;
• noteikt, cik daudz gatavā produkta jāsaražo tālākai pārdošanai, lai sasniegtu šo punktu;
• kāda vērtība ir jānosaka precēm un pakalpojumiem, lai palielinātu pieprasījumu un iegūtu vēlamos ienākumus;
• kādu ražošanas tehnoloģiju izvēlēties, lai paaugstinātu efektivitātes līmeni;
• iespējams izveidot ražošanas plānu, kas būs optimāls.

Līdz ar to rentabilitātes analīzes aprēķins organizācijā tiek uzskatīts par vienu no preču un pakalpojumu pieprasījuma izpētes iespējām pašreizējā ekonomiskajā situācijā valstī.

Kādos apstākļos būtu jāveic analīze?

Veikt punkta kvalitatīvu analīzilīdzsvaram jāatbilst noteiktiem nosacījumiem un koeficientiem. Tie ir šādi:

• peļņa no pārdošanas un periodisko izmaksu summa ir pilnībā atkarīga no uzņēmuma iespējām;
• veiktspējas līmenim jāpaliek nemainīgam;
• analīzes veikšanas laikā gatavās produkcijas un iepirktā materiāla cenu izmaiņām ražošanā un organizācijā nevajadzētu notikt;
• visa ražošanas struktūra nemainās;
• nepieciešams pēc iespējas precīzāk noteikt obligāto un periodisko izmaksu apmēru;
• līdz analīzes pabeigšanai uzņēmumam nedrīkst palikt resursi turpmākai ražošanai vai arī tiem jābūt minimālā apjomā.

Ja procesā netiek ievērots kāds no punktiem, tad ļoti iespējams, ka tiks iegūts kļūdains rezultāts. Ja pieturaties pie līdzsvara analīzes pamatiem, varat darīt visu pareizi.

Ko tas nozīmē uzņēmumiem?

Līdzsvara punkta atrašana tiek izmantota tikai tad, ja plānošana ir īstermiņa. Ja tiek meklēts šis punkts, tad tas nepavisam nenozīmē, ka organizācija plāno savu darbību veikt līdz nullei, negūstot ienākumus. Vairumā gadījumu viņi meklē līdzsvara punktu tikai tāpēc, lai vizuāli redzētu gatavās produkcijas pārdošanas apakšējo joslu.

Pēc šī punkta aprēķināšanas jūs varat iegūt vienmērīgu līdzsvaru starp ienākumu summu unvisas izmaksas. Pēc tam jums var būt skaidrs priekšstats par to, cik daudz vienību vēl jāsaražo, lai sasniegtu vēlamo peļņu. Ja viss ir izdarīts bez kļūdām, tad var noteikt galvenos faktorus, kas palīdz mērķu sasniegšanā. Tādējādi līdzsvara punkts palīdz organizācijai attīstīties un saņemt ienākumus no uzņēmējdarbības veikšanas.

Katrs uzņēmējs vai cilvēks, kurš ir tālu no finanšu lietām, saprot, ka peļņas gūšana ir uzņēmuma panākumu atslēga. Organizācija, kas nenes peļņu, vienkārši nevar pastāvēt, un tās iegūšanai vienkārši ir nepieciešama analīze.