Minimālais nodoklis saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu (vienkāršotā nodokļu sistēma)

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Nodokļu maksāšana ir uzņēmējiem aktuālākā tēma. Īpaši viņu satrauc uzņēmēji iesācēji, kuri tikai mēģina izdomāt jauno pienākumu sarakstu, kas saņemti saistībā ar individuālā uzņēmēja statusa iegūšanu. Tomēr tas viss nav tik grūti. Mūsdienās pastāv vienkāršota nodokļu sistēma, un lielākā daļa individuālo uzņēmēju ir šajā režīmā. Tāpēc tagad vēlos runāt par minimālo nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas un citām ar šo tēmu saistītām niansēm.

Ienākumi mīnus izdevumi

Tas ir “vienkāršotā” veida nosaukums, kas uzliek pienākumu individuālajiem uzņēmējiem un uzņēmumiem maksāt minimālo nodokli. USN "ienākumi - izdevumi" (turpmāk tekstā saīsinājums DSM) ir grūtāk saprotams iesācējiem uzņēmējiem. Tāpēc daudzi, īsti nesaprotot tēmu, izdara izvēli par labu režīmam, ko dēvē par USN 6%. Šajā gadījumā viss ir ārkārtīgi vienkārši: uzņēmējs maksā 6% no sava uzņēmuma peļņas kā nodokli.

Kā ir ar otru lietu? Ja cilvēks izvēlējās VHI, tad viņanodoklis var svārstīties no 5 līdz 15 procentiem. Kopumā uzņēmējam, pirmkārt, ir jānoskaidro viņa darbības veidam noteiktā likme tās īstenošanas reģionā. Un precīza vērtība tiek noteikta, veicot dažus aprēķinus. Un par to ir vērts runāt sīkāk. Bet vispirms daži vārdi par avansa maksājumiem. Šī ir svarīga nianse, kuru nevar ignorēt.

Avansa maksājumi

Ikviena persona, kas maksā minimālo nodokli saskaņā ar STS saskaņā ar noteikto režīmu, ar tiem regulāri saskarsies. Katru ceturksni uzņēmējam jāveic tā sauktais "avansa maksājums". Tas ir, ik pēc trim mēnešiem viņš pārskaita avansa maksājumu budžetā. Maksājamā summa tiek aprēķināta pēc uzkrāšanas principa no paša gada sākuma. Un jums tas ir jāpārskaita pirms 25 dienām no ceturkšņa beigām.

Gada beigās tiek aprēķināts un samaksāts pārējais nodoklis. Pēc tam tiek iesniegta nodokļu deklarācija. Individuālajiem uzņēmējiem tas jāizdara līdz 30.aprīlim. LLC maksimālais termiņš ir 31. marts.

Aprēķins

Tas tiek veikts reizi ceturksnī, kā arī gada beigās. Ar vienkāršoto nodokļu sistēmu "ienākumi mīnus izdevumi" minimālo nodokli aprēķina vienkārši. Pirmkārt, tiek summēta peļņa no gada sākuma līdz noteikta perioda beigām. Pēc tam no iegūtās vērtības tiek atņemti visi izdevumi par to pašu laika periodu. Un pēc tam saņemtā summa tiek reizināta ar nodokļa likmi.

Ja cilvēks aprēķina avansa maksājumu par otro, trešo vai ceturto ceturksni, tadnākamajā posmā viņam no šīs vērtības ir jāatņem iepriekšējie avansa maksājumi.

Kas attiecas uz nodokļa aprēķināšanu gada beigās, tad arī šeit viss ir vienkārši. Persona nosaka minimālo nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas un salīdzina to ar nodokļa summu, kas tika aprēķināta parastajā veidā.

Minimālais nodoklis

Izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, to aprēķina ar 1% likmi. Kādos gadījumos tas tiek izmaksāts? Tālu no vislabvēlīgākā.

1% nodoklis tiek iekasēts, ja uzņēmēja izdevumu summa pārsniedz viņa ienākumus. Tas ir, zaudējuma gadījumā. Skaidrs, ka šādās situācijās vienkārši nav pamata iekasēt standarta nodokli 5-15% apmērā. Un tajā pašā laikā, atrodoties zaudējumos, personai joprojām būs jāmaksā viens procents, kas noteikts likumā.

Ir vēl viens gadījums. 1% maksā, ja vienotā nodokļa summa, kas aprēķināta no starpības starp izdevumiem un ienākumiem ar 15% likmi, nepārsniedz minimālo nodokli par to pašu periodu.

Avansi un minimālais nodoklis

Ir vērts pieminēt vēl vienu niansi saistībā ar aplūkojamo tēmu. Bieži gadās, ka katra ceturkšņa beigās uzņēmējs maksā avansa maksājumus par vienu nodokli, un gada beigās no viņa tiek iekasēta vismaz 1%.

Šo situāciju var atrisināt, izmantojot vienu no divām metodēm.

Pirmā metode ietver uzņēmēja veikto minimālā nodokļa samaksu un kreditēšanu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmujau ir veikuši iepriekšējus avansus nākamajam periodam. Un šim nolūkam jums nekas nav jādara, jo ieskaits notiek automātiski, jo CBC neatšķiras ar vienkāršotās nodokļu sistēmas minimālo nodokli. Tas ir vienāds gan nodokļu, gan avansa maksājumiem.

Tagad par otro metodi. To veido uzņēmēja samaksāto avansu ieskaitīšana pret minimālo nodokli. Un šajā gadījumā bēdīgi slavenais CSC būs atšķirīgs. Tātad būs jāraksta iesniegums par avansa ieskaitu, kam pievienotas maksājuma uzdevumu un rekvizītu kopijas. Pirms tam jāiesniedz gada deklarācija, lai informācija par personas samaksātajiem nodokļiem tiktu atspoguļota pārbaužu datubāzē.

Piemērs

Nu, iepriekš tika sniegts pietiekami daudz informācijas, lai palīdzētu izprast tēmu par minimālo nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas (ienākumi mīnus izdevumi). Tagad varat doties uz piemēru.

Pieņemsim, ka kāds uzņēmējs pārskata periodu pabeidza ar ienākumiem 2 000 000 rubļu. Tajā pašā laikā viņa izdevumi sasniedza 1 900 000 rubļu. Nodokļa likme ir 15%. Tiek veikts šāds aprēķins: 2 000 000 - 1 900 000 x 15%=15 000 rubļu. Tā ir nodokļa summa, kas atbilst vispārējai kārtībai. Bet šajā gadījumā zaudējumi ir acīmredzami, tāpēc uzņēmējam tiks piemērots minimālais nodoklis. To aprēķina šādi: 2 000 000 x 1%=20 000 rubļu

Ir redzams, ka minimālais nodoklis 20 000 rubļu apmērā ir par lielumu lielāks par summu, kas jāmaksā saskaņā ar vispārējiem noteikumiem. Bet tieši šāda summa uzņēmējam jāieskaita valsts kasēlīdzekļi.

Noderīgi zināt

Ir daudz runāts par to, ko nozīmē minimālais nodoklis saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu. Ienākumi mīnus izdevumi ir ērts režīms, jums tikai tas ir jāizdomā. Un tagad vēlos īpašu uzmanību pievērst dažām niansēm, kuras būtu noderīgi zināt uzņēmējam.

Kā jau minēts, starpību, atņemot uzkrāto summu no 1%, var iekļaut nākamā perioda izdevumos. Ir vērts zināt, ka šī procedūra nav jāveic nekavējoties. Atļauts izmantot šīs tiesības nākamos 10 gadus.

Varat arī veikt pilnīgu vai daļēju pārsūtīšanu. Bet, ja uzņēmējs ir saņēmis zaudējumus vairākos periodos, tad tie tiks uzkrāti tādā pašā secībā.

Gadās, ka individuālais uzņēmējs nolemj pārtraukt savu darbību. Ja zaudējums viņam netika atdots, pēctecis to izmantos. Parasti tas tiek darīts, iekļaujot šo summu ražošanas izmaksās. Bet der zināt, ka šo shēmu nevar īstenot, ja persona pāriet uz citu nodokļu režīmu.

Starp citu, attiecībā uz samaksu. No pašreizējā, 2017. gada 1. janvāra tiek izmantoti jauni CSC. Fiksētai iemaksai Pensiju fondā der rekvizīts 18210202140061100160. Papildus - 18210202140061200160. Jāuzmanās, jo CCC ir gandrīz identiski un atšķiras tikai ar vienu ciparu. Savukārt attiecībā uz FFOMS ir spēkā CCC 18210202103081011160.

Tās var maksāt tiešsaistē. Šim nolūkam tas ir nepieciešamsdodieties uz nodokļu dienesta oficiālo vietni. Navigācija tajā ir vienkārša un skaidra, tāpēc ikviens parasts lietotājs to var izdomāt. Galvenais ir pēc tam pēc tiešsaistes maksājuma veikšanas saglabāt elektroniskās kvītis. Protams, tie tik un tā tiks saglabāti arhīvā, taču labāk tos uzreiz ievietot atsevišķā mapē.

Kad jums nekas nav jāmaksā

Ir tādi gadījumi. Tie arī ar uzmanību ir jāatzīmē, runājot par minimālo izdevumu nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas.

Fakts ir tāds, ka daudzi cilvēki atver individuālos uzņēmējus, bet neveic darbības. Šajā gadījumā taksācijas perioda beigās (termiņi tika minēti iepriekš) viņi iesniedz nulles deklarāciju. Ja cilvēkam nebija peļņas, tad nav ne avansa maksājumu, ne soda naudas. Vienīgā sankcija, ko var piemērot, ir 1000 rubļu par novēlotu ziņošanu.

Arī deklarācijas sagatavošanā nav jāveic aprēķini. Visās rindās, kas parasti norāda ieņēmumu un izdevumu summu, tiek liktas domuzīmes. Ieņēmumi ir nulle, kas nozīmē, ka nodoklis ir vienāds.

Bet! Katram uzņēmējam ir jāveic fiksētas iemaksas. Pat ja viņš nav aktīvs. Līdz šim gada iemaksu summa ir 27 990 rubļu. No tiem 23 400 rubļi tiek novirzīti Pensiju fondam un 4 590 rubļi FFOMS.