Nodokļu audits: veidi, funkcijas

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Nodokļu pārskatu audits ir finanšu dokumentācijas pārbaude, lai tā atbilstu Nodokļu kodeksa noteikumiem. Šo pasākumu var atļaut gan pārvaldes iestādes, gan uzņēmuma vadītājs. Apsveriet sīkāk tās funkcijas.

Kāpēc man ir nepieciešams nodokļu audits

Uzņēmuma vadītājs var uzsākt auditu, negaidot regulējošo iestāžu auditu. Nodokļu audits šajā gadījumā ļaus savlaicīgi atklāt nepilnības dokumentācijā un tos novērst. Tas savukārt novērsīs sankcijas par pārkāpumiem, kā arī novērsīs pārmaksu iespējamību budžetā. Speciālisti, kas veic nodokļu auditu, konstatē kļūdas, kas var rasties ne tikai par dokumentācijas sastādīšanu atbildīgās personas nepietiekamas profesionalitātes, bet arī diezgan biežu spēkā esošās likumdošanas izmaiņu dēļ.

Pārbaudiet specifiku

Bieži vien ir nepieciešams proaktīvs nodokļu audits. Tas jo īpaši attiecas uz lielajiem uzņēmumiem, jo tas ļauj ievērojami optimizēt izmaksas. Nodokļu auditu nevar veikttikai pirms kontroles iestāžu oficiālās pārbaudes. Vēlams organizēt auditu un, mainot Č. grāmatvedis vai cits speciālists, kas ir atbildīgs par deklarāciju sagatavošanu un obligāto budžeta maksājumu ieturēšanu. Jāņem vērā, ka gadījumā, ja tiek konstatētas nodokļu pārmaksas, tās var atgriezt tikai 3 gadu laikā pēc to veikšanas. Šajā sakarā liela nozīme ir audita savlaicīgumam.

Klasifikācija

Nodokļu audits var būt:

1. Komplekss. Šāda veida audits prasīs daudz laika un naudas no vadītāja. Procedūra ietver visas dokumentācijas plaša mēroga pārskatīšanu. Tomēr ar šādu pārbaudi pastāv iespēja, ka dažas nianses tiks palaists garām. Tie var būt nenozīmīgi, taču tiem var būt arī būtiska ietekme uz ziņojumā iekļautās informācijas ticamību. Vienlaikus pirms plānotās kontroles struktūru audita vēlams veikt visaptverošu nodokļu auditu. Turklāt šāds audits noteiks līdzekļu izlietojuma jomas un optimizēs tās.
2. Tematisks. Šis pārbaudes veids ir piemērots tiem uzņēmumiem, kuri zina savas problemātiskās jomas. Nodokļu uzskaites tematiskais audits ļauj rūpīgi izpētīt konkrētus pārskatu sniegšanas elementus. Parasti šāda pārbaude aizņem daudz mazāk laika nekā visaptveroša, kas neapšaubāmi ir vēl viena tās priekšrocība.
3. Strukturāls. Šāds nodokļu audits ir piemērots uzņēmumiem ar nodaļu tīklu. Šis pārskats attieksies uzvisa nodokļu sistēma. Strukturālā audita laikā var salīdzināt dažādu nodaļu darba slodzi un to sabalansēt.

Metodika

Organizācijas nodokļu audits tiek veikts divos posmos. Pirmajā posmā tiek veikts uzņēmumā esošās nodokļu sistēmas sākotnējais novērtējums, otrajā posmā tiek pārbaudīta atskaitījumu pareizība. Savukārt šie posmi ietver dažādas aktivitātes. Pirmajā posmā:

1. Tiek apzināti ziņošanas rādītājus ietekmējošie faktori.
2. Pārbauda maksājuma veidu.
3. Dokumentu plūsmas un par atskaitījumu atbildīgo nodaļu darba diagnostika.
4. Uzņēmuma nodokļu rādītāji tiek aprēķināti.

Pēc pirmā posma rezultātiem speciālisti gūst priekšstatu par uzņēmuma darbības specifiku un izvērtē iespējamos likuma normu pārkāpumus, identificē vājās vietas. Šo aktivitāšu īstenošanas laiks būs atkarīgs no darbplūsmas apjoma un paša uzņēmuma lieluma.

Atskaitījumu pareizības pārbaude

Šajā posmā tiek analizētas ienākuma nodokļa deklarācijas, iedzīvotāju ienākuma nodoklis, PVN, avansa maksājumi u.c. Vidējais audita ilgums, kā likums, ir ne vairāk kā 5 dienas uz vienu atskaitījumu. Ja uzņēmumam ir vairākas nodaļas vai tas darbojas dažādos līmeņos, tad analīzes ilgums var palielināties. Analīzes rezultātā speciālisti formulē secinājumus par nodokļu struktūru, pareizinepilnības, piedāvā dažādas optimizācijas iespējas.

Ātrā pārbaude

Šis audita veids zināmā mērā apvieno tematisko un komplekso analīzi. Ātrā pārbaude ietver visu ziņojumu izpēti īsā laikā. To veic, ja uzņēmumam nav pietiekami daudz laika cita veida audita veikšanai un dokumentācijas apjoms ir pietiekami liels. Ekspress verifikācija ir nepieciešama arī gadījumos, kad tiek plānota liela uzņēmuma vai tā daļas iegāde. Revīzijas laikā tiek izvērtēti vai nu visi nodokļu riski, vai arī noteikta to daļa konkrētā darba jomā.

Secinājums

Nodokļu audits gandrīz visos uzņēmumos tiek veikts pēc iepriekš minētās shēmas. Atsevišķas audita pazīmes var noteikt uzņēmuma specifika. Piemēram, kalnrūpniecība tiek aplikta ar dažādiem nodokļiem, kuru maksāšanas kārtība un apmērs atšķiras atkarībā no izejvielām (minerālvielas, nafta, metāli u.c.). Peļņas atskaitījumu pārkāpumi, kā likums, ir saistīti ar nepareizu nodokļa bāzes noteikšanu, atvieglojumu izmantošanu vai matemātiskām neprecizitātēm. Tajā pašā laikā kļūdas PVN aprēķinā rada nepareiza atskaitāmā nodokļa piemērošana. Atsevišķos gadījumos tiek izmantota likumā paredzētā shēma, lai izvairītos no tā iemaksas budžetā.