Līdzekļu uzskaite norēķinu kontā un uzņēmuma kasē

Līdzekļu uzskaite norēķinu kontā un uzņēmuma kasē
Līdzekļu uzskaite norēķinu kontā un uzņēmuma kasē

Video: Līdzekļu uzskaite norēķinu kontā un uzņēmuma kasē

Video: Līdzekļu uzskaite norēķinu kontā un uzņēmuma kasē
Video: Ilze Ogle, AS “Grindeks” Personāla departamenta vadītāja (24.05.18.) 2024, Marts
Anonim

Jebkura uzņēmuma darbība tā vai citādi ir saistīta ar skaidras vai bezskaidras naudas norēķiniem. Naudas līdzekļu, skaidrās un bezskaidras naudas uzskaite tiek atspoguļota kontu uzskaitē:

50 - kase, kurā tiek atspoguļoti darījumi, kas saistīti ar skaidras naudas maksājumiem;

51 - norēķinu konts, kurā bezskaidras naudas darījumi tiek veikti caur banku;

52 – attiecas, ja uzņēmumam ir norēķini ārvalstu valūtā;

55 - līdzekļi, kas atrodas čeku grāmatiņās, akreditīvi, uzņēmumu bankas kartes;

57 - līdzekļi, par kuriem uzņēmumā tika veikta operācija, bet kāda iemesla dēļ noteiktā datumā neienāca bankā.

Kopumā skaidras naudas uzskaite galvenokārt tiek veikta 50. un 51. kontā. Tieši caur šiem kontiem notiek lielākā daļa finanšu darījumu.

skaidras naudas uzskaite
skaidras naudas uzskaite

Līdzekļu uzskaite norēķinu kontā tiek veikta norēķiniem starp uzņēmumiem ar kredītiestāžu palīdzību.

Galvenās ar norēķinu kontu veiktās operācijas ir naudas līdzekļu pārskaitīšana ar maksājuma uzdevumiem preču, materiālu, pakalpojumu apmaksai. Tāpat tiek veikti aprēķini ar budžetu, taču ir vēl viens brīdis, kad nodokļu iestādes var izņemt no norēķinu konta summu, lai samaksātu par nokavēto parādu un nodokļu soda naudu. Iekasēšana notiek pēc maksājuma pieprasījuma bez akcepta. Atbilstoši maksājuma pieprasījumam var norēķināties arī ar saņēmēju organizāciju, piemēram, par pakalpojumiem, bet šajā gadījumā ar maksājuma pieprasījuma akceptu. Skaidru naudu no norēķinu konta var izņemt arī, izmantojot čeku grāmatiņu noteiktiem mērķiem: algu izmaksai, produktu iegādei u.c. Jādokumentē čeku grāmatiņā norādītie mērķi, kuriem tiek izņemti līdzekļi.

skaidras naudas uzskaite
skaidras naudas uzskaite

Līdzekļu uzskaite tiek kontrolēta, izmantojot bankas izrakstu. Tas atspoguļo gan visus ieņēmumus norēķinu kontā, gan realizācijas, sniedzot analītiskus datus par darījuma partneriem. Maksājuma uzdevumi un piegādātāju rēķini ir pievienoti izrakstam.

Šobrīd bankas strādā pie bezkontakta klientu apkalpošanas. Ar interneta un programmas "Banka-klients" ("Sberbank Online") palīdzību uzņēmums veic darījumus norēķinu kontā.

Līdzekļu uzskaite uzņēmumā caur kases aparātu notiek kontā 50. Skaidras naudas norēķini tiek veikti par norēķiniem ar darbiniekiem par darba samaksu, par norēķiniem ar piegādātājiem, par līdzekļu izsniegšanu saskaņā ar atskaiti.

naudas līdzekļu uzskaite norēķinu kontā
naudas līdzekļu uzskaite norēķinu kontā

Juridiskas personas var veikt norēķinus, taču ir ierobežojums: vienslīguma summa nedrīkst pārsniegt 100 tūkstošus rubļu. Tāpat uzņēmumiem gada sākumā ir jāiesniedz bankā skaidras naudas limita aprēķins, kas tiek apstiprināts noteiktā apmērā katrai dienai. Ikdienas naudas ieņēmumi ir jāiztērē vai jāiekasē tā, lai skaidras naudas atlikums nepārsniegtu apstiprināto limitu.

Līdzekļu uzskaite tiek veikta, izmantojot primāros dokumentus: čekus, izdevumu orderus - kā arī visu darījumu uzskaiti kases pārskatā un kases grāmatā. Primārajiem dokumentiem jāatbilst vienoto dokumentu formai un jāaizpilda uz gatavām veidlapām vai izdrukājot datorā. Kases grāmatiņu, līdzīgi, var ģenerēt arī elektroniskā veidā, ja programmā tiek kārtota grāmatvedība, bet tā katru dienu jādrukā un jāpiesprauž iesaiņojumā, pēc tam pārskata perioda beigās jāšuj un šņorē.

Ieteicams: