Nodokļu atlaides individuālajiem uzņēmējiem: kā saņemt, kur pieteikties, galvenie veidi, nepieciešamie dokumenti, iesniegšanas noteikumi un saņemšanas nosacījumi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Krievijas likumdošana paredz reālu iespēju atgriezt daļu no samaksātā nodokļa par individuālo komersantu. Taču bieži vien uzņēmēji vai nu vispār nezina par šo iespēju, vai arī viņiem nav pietiekamas informācijas par to, kā to var realizēt.

Vai individuālais uzņēmējs var saņemt nodokļu atlaidi, kādus atvieglojumus paredz Krievijas tiesību akti un kādi ir viņu reģistrācijas nosacījumi? Šie un citi jautājumi tiks apspriesti šajā rakstā.

Nodokļu atskaitīšanas jēdziens

Šī ir noteikta naudas summa, kas samazina nodokļu bāzi. Vienkārši sakot, tās ir visu fizisko personu likumīgās tiesības. Krievijas privātpersonām un individuālajiem uzņēmējiem samazināt uzkrātā ienākuma nodokļa summu. Bet, lai tos varētu izdot, ir jāizpilda noteikti nosacījumi, ko paredz spēkā esošās tiesību normas. Liela nozīmeir nodokļu sistēma, ko izmanto uzņēmējs.

Nav tiesību izmantot atskaitījumu

Ir vērts atzīmēt, ka ne visi uzņēmēji var izmantot šo priekšrocību. Tiesības pieteikties ir tikai tiem, kuri maksā nodokli ar 13% likmi. Tas nozīmē, ka šajā grupā nav iekļauti individuālie uzņēmēji, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu (STS) un vienoto nosacīto ienākumu nodokli (UTII). Uzņēmēji, kuri izmanto vienoto lauksaimniecības nodokli (ENSH), nevar pretendēt uz iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaides izmantošanu. Patenta izmantošana arī izslēdz šīs nodokļu priekšrocības piemērošanu.

Līdz ar to likumdošana neļauj izmantot atskaitījumus uzņēmējiem, kuri strādā pie dažādām vienkāršotām nodokļu sistēmām. Savukārt, ja individuālais komersants apvieno savu darbību ar darbību kā darbinieks, tad otrajā gadījumā viņam ir tiesības samazināt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamo bāzi.

Individuālā uzņēmēja nodokļu atlaide tiek veikta saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem kā fiziskai personai. Šis noteikums ir spēkā, ja persona ir oficiāli reģistrēta un no viņa ienākumiem tiek maksāts iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Nodokļu atskaitījumu veidi

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa nodokļu tiesību aktu galvenajā kodificētajā NPA ir paredzēti šādi veidi:

1. Standarta (tos var izmantot priviliģētas pilsoņu kategorijas), kā arī atskaitījumi bērniem. Sekojošaisizmēru diferenciācija:

• 500 RUB – PSRS varoņa statuss;
• 1400 RUB – par pirmo un otro bērnu, adoptētu vai dzimušu;
• 3000 RUB - trešajam bērnam, Lielā Tēvijas kara veterāniem invalīdiem un Černobiļas atomelektrostacijas avārijas likvidētājiem;
• 6000-12000 rub. – vecākiem un aizbildņiem, kuru bērni mācās skolās un citās izglītības iestādēs.

2. Sociālie. Šī ir iespēja atdot izglītībai (bērnu vai savējo), ziedojumu, apdrošināšanas un pensiju iemaksām iztērēto naudu. Turklāt sociālais atskaitījums ļauj samazināt iedzīvotāju ienākuma nodokļa bāzi par medicīniskajiem pakalpojumiem iztērēto līdzekļu summu.

Tātad, ja nodokļu maksātājs studē augstskolā (neatkarīgi no izglītības formas), tad viņš var izmantot attiecīgo privilēģiju. Ir svarīgi šādi punkti:

• ar izglītības iestādi noslēgta līguma klātbūtne uz nodokļu maksātāja vārda;
• dokumenta klātbūtne, kas apliecina studiju maksas apmaksas faktu.

Maksimālā atmaksa ir 120 000 rubļu

Nodokļu maksātājs var saņemt arī atmaksu par bērnu pilna laika izglītības apmaksu. Šajā gadījumā ir jāievēro tie paši nosacījumi. Bet ir svarīgi, lai bērns būtu apmācīts tikai pilna laika izglītībā. Maksimālā atgriežamā summa ir 50 000 rubļu. uz vienu studentu.

Tāpat paredzēta iespēja samazināt ar iedzīvotāju ienākuma nodokli apliekamo bāzi un par ārstēšanos gan par savu, gan par bērnu, vecāku vai laulāto ārstēšanu. Nepieciešami dokumenti - apmaksas fakti par pakalpojumiem ārstniecības iestādēs, medikamenti unarī veselības apdrošināšanas prēmijas.

Atskaitījuma summa nedrīkst būt lielāka par 120 000 rubļu.

3. Īpašums. Paredzēts veiktiem darījumiem ar īpašumu, tai skaitā nekustamā īpašuma iegādei un būvniecībai. Individuālais uzņēmējs, pērkot dzīvokli kā privātpersona, var izsniegt nodokļa atlaidi. Galvenais, lai viņam būtu ienākumi, no kuriem nodokļa veidā tiek atskaitīti 13%. Maksimālā atmaksas summa nepārsniedz 260 tūkstošus rubļu. Maksimālā nekustamā īpašuma vērtība, no kuras jūs varat saņemt nodokļu atmaksu, ir 2 miljoni rubļu. Piesakoties hipotēkai, šī summa palielinās līdz 3 miljoniem rubļu.

Nodokļa atmaksu uzņēmējs var saņemt arī par dzīvokli, ja tas iegādāts ar mērķi to turpmāk izmantot savā profesionālajā darbībā. Par to liecina Finanšu ministrijas skaidrojums Nr.03-11-11/21776.

4. Profesionāls. Tas ir, nodokļu atlaide individuālajiem uzņēmējiem par izdevumiem, kas radušies attiecīgajā darbībā. Lai izmantotu šāda veida pabalstu, nepieciešami izdevumus apliecinoši dokumenti: rēķini, čeki, līgumi u.c. Ja šādus finanšu pierādījumus nav iespējams uzrādīt, individuālais uzņēmējs var izmantot profesionālu ieturējumu 20% apmērā no visas pabalsta summas. ienākumi, kas saņemti no darbībām.

5. Investīcijas. Nodokļu atlaides individuālajiem uzņēmējiem, kas investē ilgtermiņa projektos. Lai saņemtu, ir jāievēro šādi nosacījumi:

• peļņa no vērtspapīriem;
• atvēršana un iemaksaindividuālais līdzekļu ieguldījumu konts, kā arī ienākumu saņemšana no šajā kontā ievietotajiem līdzekļiem.

Atmaksa, pērkot tiešsaistes kasi

Atsevišķs punkts ir salīdzinoši jauns pabalsta veids, ko Krievijas uzņēmēji var izmantot no 01.01.2018. Atšķirībā no iepriekš norādītajiem veidiem, šāda nodokļa atlaide ir pieejama individuālajiem uzņēmējiem, kuri izmanto UTII, STS, tostarp patentus.

Ar nodokli apliekamās bāzes samazināšanas maksimālā robeža ir 18 000 rubļu. (par izrakstīšanos). Šajā gadījumā ir jāievēro šādas prasības. Izrakstīties:

• ir jāiekļauj Federālā nodokļu dienesta oficiālajā reģistrā;
• jāreģistrējas.

Nepieciešamie dokumenti

Dokumentu komplekts standarta nodokļa atlaides saņemšanai individuālajiem uzņēmējiem var atšķirties atkarībā no tā, kurai pilsoņu kategorijai uzņēmējs pieder, kā arī no tā, kāda veida pabalstu viņš plāno saņemt.

Tātad, lai atgrieztos kompetentajās iestādēs bērnu pētīšanai, jums būs jāiesniedz:

• dzimšanas apliecība, bērna adopcija;
• dokuments par laulības valsts reģistrāciju;
• izglītības iestādes izziņa, ka persona ir pilna laika students;
• līgums ar valsts izglītības iestādi;
• maksājumu apliecinoši finanšu dokumenti;
• Deklarācija 3-iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

Lai izmantotu īpašuma atskaitījumu, individuālajam uzņēmējam ir jānodrošinašādu dokumentu paketi:

• TIN;
• pase;
• deklarācija 3-iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
• izraksts no Vienotās valsts. individuālo uzņēmēju reģistrs;
• 2-iedzīvotāju ienākuma nodokļa izziņa;
• nodokļu maksātāja reģistrācijas apliecība;
• līgums, kas apstiprina īpašuma tiesību nodošanu;
• dokuments, kas apliecina radušos izdevumus.

Lai saņemtu profesionālu nodokļu atlaidi individuālajam uzņēmējam, ir nepieciešama aizpildīta 3-NDFL veidlapa, kā arī atskaite, kas apliecina veiktos izdevumus.

Ieguldījumu atdeves apstrāde:

• deklarācija formā 3-iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
• 2-NDFL;
• dokuments, kas apliecina ieguldījumu konta atvēršanu un tajā iemaksāto līdzekļu apjomu.

Kā individuālais uzņēmējs var saņemt nodokļu atskaitījumu?

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu atgriešanas periods ir viens mēnesis no dienas, kad kompetentā iestāde ir saņēmusi pieteikumu. Bet kas attiecas uz ienākuma nodokļa atgriešanas laiku, tad kodeksā tie nav paredzēti. Praksē atmaksas periods pārsniedz vienu mēnesi.

Pēc tam, kad nodokļu iestāde no pieteikuma iesniedzēja ir saņēmusi pilnu dokumentu paketi, sākas audits. Tam saskaņā ar likumu tiek atvēlēti trīs mēneši. Šajā periodā inspekcija pieņem lēmumu par nodokļa atlaides iespējamību vai neiespējamību individuālajiem uzņēmējiem.

Pēc pozitīva lēmuma pieņemšanas naudas līdzekļi tiek pārskaitīti uz kontu, kura rekvizīti norādīti pieteikumā.

Kur doties?

Lai pieteiktos iedzīvotāju ienākuma nodokļa atlaidei, uzņēmējam jāsazinās ar nodokļu inspekciju reģistrācijas vietā. Tur tiek aizpildīts pieteikums par atskaitījumu un nodrošināta visa nepieciešamā dokumentu pakete.

Turklāt šobrīd iespējams pieteikties caur Valsts dienestiem un daudzfunkcionālajiem centriem.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksas pieteikšanās termiņš

Jums nav jāgaida, līdz ir jāiesniedz nodokļu deklarācija, jo to varat izdarīt jebkurā laikā. Bet pats galvenais - ne vēlāk kā trīs gadus no nodokļa samaksas dienas, kuru nodokļu maksātājs plāno atdot.

Secinājums

Tādējādi, ja individuālais uzņēmējs neizmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, UTII vai patentu, tad viņam ir reāla iespēja iegūt diezgan lielu skaitu nodokļu atvieglojumu. Tā ir sava veida kompensācija no valsts puses uzņēmējiem par to, ka nodokļu maksātājs maksā vairāku veidu nodokļus uzreiz. Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss sniedz reālas iespējas samazināt nodokļu slogu, taču ne visi izmanto šo iespēju zemās finanšu pratības dēļ.

Nodokļa atlaide individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu, UTII vai izmantojot patentu ir iespējama arī tikai ierobežotos gadījumos vai ja personai ir citi ienākumi, no kuriem viņš maksā 13%.