UTII sistēma: pieteikšanās procedūra, ziņošana, plusi un mīnusi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Ikviens uzņēmējs, kurš uzsāk savu uzņēmējdarbību, var patstāvīgi izvēlēties nodokļu sistēmu. Šim nolūkam tiek ņemtas vērā pašvaldību prasības, darbības virziens un plānotie ienākumi no darba. UTII sistēma tiek uzskatīta par ideālu izvēli iesācējiem uzņēmējiem, kuri dod priekšroku darbam pakalpojumu sniegšanas jomā iedzīvotājiem vai mazumtirdzniecībai. Izmantojot šo režīmu, vairākas maksas tiek aizstātas ar viena veida nodokli. Tiek uzskatīts, ka to ir viegli aprēķināt, un tas arī nemainās laika gaitā. To neietekmē saņemto ienākumu summa.

Sistēmas nianses

Visiem topošajiem uzņēmējiem ir jāsaprot dažādie nodokļu režīmi, kurus atļauts izmantot izvēlētajā uzņēmējdarbības jomā. Kā darbojas UTII sistēma? Galvenās režīma funkcijas ir šādas:

• maksas aprēķins tiek veikts, pamatojoties uz īpašu fizisko rādītāju, paredzamo atdevi un reģionālajiem koeficientiem;
• nodokļa likme paliek nemainīga, ja fiziskais rādītājs nemainās;
• nodeva būs jāmaksā reizi ceturksnī;
• reizi ceturksnī Federālajam nodokļu dienestam tiek iesniegta deklarācija;
• kā fizisks rādītājsvar būt tirdzniecības telpas lielums vai sēdvietu skaits pasažieru pārvadājumos.

Šajā režīmā nodoklis tiek uzskatīts par viegli aprēķināmu, tāpēc uzņēmēji bieži vien nolemj veikt aprēķinus un aizpildīt deklarāciju paši. Tas ļauj ietaupīt ievērojamu naudas summu, algojot grāmatvedi.

Kuri nodokļi tiek aizstāti?

UTII sistēma piedāvā uzņēmējiem iespēju maksāt tikai vienu maksu. Tie aizstāj citus nodokļu veidus, tostarp:

• ienākumu nodoklis un iedzīvotāju ienākuma nodoklis;
• nodoklis par īpašumu, ko izmanto uzņēmējdarbībā;
• PVN.

Šīs sistēmas izmantošanai ir gan plusi, gan mīnusi. Visbiežāk mazo un vidējo uzņēmumu pārstāvji izvēlas vienkāršoto nodokļu sistēmu un UTII. Ar šādu režīmu palīdzību iespējams būtiski samazināt nodokļu slogu, kā arī vienkāršot uzņēmumu grāmatvedības uzskaiti.

Režīma plusi

Sistēmas galvenās priekšrocības ir:

• UTII nodokļu sistēmu var piemērot gan individuālie uzņēmēji, gan uzņēmumi;
• ievērojami vienkāršo uzskaites procesu, jo deklarāciju var aizpildīt pat pats uzņēmējs;
• budžetā iemaksātā nodokļa summa nekādi nav atkarīga no gūtās peļņas, tāpēc ar ievērojamiem ienākumiem uzņēmējs var iemaksāt nelielus līdzekļus;
• aizvietots ar vienu nedaudz sarežģītu nodokļu nodevu, kas vēl vairāk samazina nodokļu slogu;
• jauzņēmējs neveic uzņēmējdarbību vienu ceturksni, tad nodokli var aprēķināt tikai pēc faktiski nostrādātā laika perioda.

Šo priekšrocību dēļ daudzi uzņēmēji, gan iesācēji, gan pieredzējuši uzņēmēji, dod priekšroku UTII izsniegšanai.

Sistēmas trūkumi

Lai gan UTII ir daudzas nenoliedzamas priekšrocības, daži šāda režīma trūkumi izceļas. Tie ietver:

• ja firmas vai individuālie uzņēmēji strādā ar uzņēmumiem, kas piemēro PVN, tad ar PVN atmaksu nebūs iespējams samazināt izmaksas;
• ir daudz prasību individuālajiem uzņēmējiem un firmām, kas vēlas pārslēgties uz šo režīmu;
• fiksēta nodokļa summa tiek uzskatīta ne tikai par plusu, bet arī par mīnusu, jo, ja uzņēmējam nav ienākumu no darbības, viņam vienalga būs jāpārskaita maksājamā naudas summa Federālajam nodokļu dienestam;
• jums ir jāreģistrējas tieši uzņēmējdarbības veikšanai izvēlētajā vietā.

Šādas nepilnības noved pie tā, ka ne visi uzņēmēji var izmantot vienkāršotā režīma priekšrocības.

Kas var pārsūtīt?

Pirms piesakāties pārejai uz šo režīmu, jums jāizpēta OKVED kodi, uz kuriem attiecas UTII. Tikai šajā gadījumā var saprast, kurā darbības jomā var strādāt, lai pārietu uz šo nodokļu sistēmu. Galvenie šī nodokļa maksātāji ir uzņēmumi, kas darbojas tirdzniecības, iedzīvotāju pakalpojumu sniegšanas vai pasažieru pārvadājumu jomā.

Tas nedarbosiesizmantojiet režīmu šādos apstākļos:

• uzņēmums ir liels, tāpēc no savas darbības gūst ievērojamu peļņu;
• uzņēmumā viena gada laikā strādā vairāk nekā 100 cilvēku;
• uzņēmējs, kas specializējas ēdināšanas, izglītības, medicīnas vai labklājības pakalpojumos;
• uzņēmumā vairāk nekā 25% no pamatkapitāla pieder citiem uzņēmumiem;
• nav atļauts pāriet uz UTII uzņēmumiem, kas specializējas degvielas uzpildes staciju līzingā;
• tirdzniecība tiek veikta telpā, kuras platība pārsniedz 150 kvadrātmetrus. m.

Tāpēc pirms darba uzsākšanas jāizvērtē iespēja nodokļa aprēķināšanai izmantot UTII sistēmu.

Kā iet?

Kopš 2013. gada pāreju uz šo režīmu katrs uzņēmējs var veikt brīvprātīgi. Sistēmu var izmantot tikai tad, ja izvēlētā darbības joma atbilst režīma prasībām. Pāreja ir iespējama šādās situācijās:

• ja reģistrēts tikai SIA vai individuālais uzņēmējs, tad pārejai uz šo režīmu nepieciešams pieteikties 5 dienu laikā pēc reģistrācijas;
• ja uzņēmējs strādā uz pamata bāzes, tad pāreja uz UTII ir atļauta jebkurā laikā;
• ja individuālais uzņēmējs strādā citos režīmos, piemēram, saskaņā ar PSN vai STS, tad pāreja ir atļauta tikai no gada sākuma, tāpēc līdz 15. janvārim ir jānosūta atbilstošs paziņojums federālajam dienestam. Nodokļu dienests.

Šo prasību pārkāpšana var novest pie tā, ka uzņēmējs to darīssaukts pie atbildības. Ja viņš laikus nepaziņos Federālā nodokļu dienesta darbiniekiem par pāreju uz vienkāršoto režīmu, viņam būs jāaprēķina daudz nodokļu, pamatojoties uz OSNO.

Kad tiek zaudētas tiesības izmantot UTII?

Katram uzņēmējam ir jāsaprot UTII sistēma un tās piemērošanas kārtība. Dažās situācijās uzņēmumi un individuālie uzņēmēji var zaudēt tiesības izmantot šo sistēmu. Tas ir iespējams šādos gadījumos:

• uzņēmums pārtrauc darbu pie darbībām, kas atbilst šim režīmam;
• pamatnosacījuma pārkāpums darbam ar UTII;
• reģions nolemj atteikties no šī režīma.

Ja firmas vai individuālie uzņēmēji dažādu iemeslu dēļ zaudē tiesības izmantot UTII sistēmu, viņiem 5 dienu laikā ir jānosūta Federālajam nodokļu dienestam attiecīgs paziņojums, uz kura pamata nodokļu maksātājs tiek dereģistrēts.

Galvenās aktivitātes

UTII nodokļu sistēma SIA ir piemērota tikai tad, ja uzņēmums izvēlas darbam piemērotas darbības. Tāda pati prasība attiecas uz individuālajiem uzņēmējiem. Režīms visbiežāk tiek izmantots šādās situācijās:

• saimniecības pakalpojumu sniegšana;
• autostāvvietas noma;
• auto novietne maksas autostāvvietā;
• pasažieru un kravu pārvadājumi, taču uzņēmumā nedrīkst būt reģistrēti vairāk par 20 transportlīdzekļiem;
• mazumtirdzniecība, bet tirdzniecības platība nedrīkst būt lielāka par 150 kv. m;
• remonts,serviss vai automazgāšana;
• tirdzniecība bez tirdzniecības grīdas;
• veterināro pakalpojumu sniegšana;
• preču pārdošana caur nestacionārajām tirdzniecības vietām;
• mājokļa nodrošināšana īslaicīgai lietošanai, bet telpu platība nedrīkst būt lielāka par 500 kvadrātmetriem. m;
• reklāmu izplatīšana, izmantojot dažādas konstrukcijas vai transportlīdzekļus;
• īrē zemes gabalu, kurā atradīsies tirdzniecības organizācija vai ēdināšanas iestāde.

Pilns aktivitāšu saraksts atrodams Art. 346,26 NK.

Darbības noteikumi

STS un UTII tiek uzskatītas par populārākajām nodokļu sistēmām. Ja uzņēmējs izvēlas aprēķināto nodokli, tad viņš ņem vērā darbības noteikumus:

• uzņēmumi un individuālie uzņēmēji var patstāvīgi izveidot savas unikālās grāmatvedības politikas;
• aprēķina laikā tiek ņemta vērā katram darbības veidam aprēķinātā pamata atdeve, un tiek ņemts vērā arī īpašs fiziskais rādītājs;
• obligāti uzņēmējam jānodarbojas ar kases grāmatiņas uzturēšanu;
• UTII kombinācija ar citiem režīmiem ir atļauta.

Visbiežāk tiek izmantota vispārējās sistēmas un UTII kombinācija. Šajā gadījumā uzņēmums noteiktai darba līnijai var aprēķināt PVN, sadarbojoties ar galvenajiem darījumu partneriem.

Kad ir izdevīgi izmantot sistēmu?

UTII nodokļu sistēmai ir daudz svarīgu priekšrocību ikvienam uzņēmējam vai uzņēmuma vadītājam. Bet ne vienmēr šāda režīma izmantošana irizdevīga. Ieteicams to izmantot tikai šādās situācijās:

• uzņēmēja darbība ir rentabla, tāpēc viņa peļņa regulāri aug, bet nodoklis paliek nemainīgs, kas ļauj saņemt ievērojamu tīro peļņu;
• atverot mazo uzņēmumu, tāpēc nav jānodarbojas ar sarežģītu grāmatvedību un konkrētu un daudzskaitlīgu atskaišu sagatavošanu;
• uzsācējiem šādas sistēmas izvēle tiek uzskatīta par optimālu, jo sākumā viņi var patstāvīgi aprēķināt nodokli, kā arī noformēt deklarācijas, kas samazinās profesionāla grāmatveža atalgojuma izmaksas.

Bet pirms pieteikties Federālajā nodokļu dienestā par pāreju uz šo režīmu, jāpārliecinās, vai plānotā darbība tiešām būs izdevīga. Tas ir saistīts ar faktu, ka pat tad, ja ir zaudējumi, jums būs jāmaksā pareizi aprēķināts nodoklis, jo tas nav atkarīgs no saņemtās peļņas. Tāpēc sākumā uzņēmēji parasti strādā saskaņā ar OSNO. Pāreju no kopējās sistēmas uz UTII var veikt jebkurā gadalaikā, tāpēc pēc optimālās peļņas saņemšanas varat izmantot vienkāršoto režīmu.

Nodokļu maksāšanas noteikumi

Pirms pārejas uz UTII ikvienam uzņēmējam ir jāsaprot pārskatu sniegšanas un nodokļu aprēķināšanas noteikumi. Visbiežāk izmanto mazumtirdzniecībā UTII. Nosacītā nodokļa maksāšanas noteikumi ietver:

• taksācijas periods ir ceturksnis;
• līdzekļi tiek izmaksāti līdz ceturkšņa beigām sekojošā mēneša 20. datumam;
• turklāt ik pēc trim mēnešiem ir jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam deklarācija par šo režīmu;
• Ja diena, kas norādīta ar izpildes datumu, ir nedēļas nogale vai brīvdiena, izpildes datums tiek pārcelts par vienu darbadienu.

Ja tiks konstatēta kavēšanās pat vienas dienas laikā, uzņēmējam būs jāmaksā sods un līgumsodi. Tāpēc uzņēmējiem ir atbildīgi jāpieiet saviem pienākumiem par savlaicīgu nodokļu pārskaitīšanu.

Deklarācijas noformēšanas un iesniegšanas nianses

UTII deklarācijas aizpildīšana tiek uzskatīta par vienkāršu un ātru procesu. Tāpēc procedūru bieži vien īsteno tieši uzņēmējs. Šajā dokumentā ir iekļauta šāda informācija:

• informācija par uzņēmēju;
• dokumentācijas ģenerēšanas datums;
• pamata atgriešana;
• koeficienti, ko nosaka katra reģiona pašvaldības;
• nodokļu aprēķināšana;
• tūlītēja nodevas summa, kas jāmaksā līdz noteiktajam datumam.

UTII deklarācijas aizpildīšanu var veikt, izmantojot īpašas programmas, ko tieši izsniedz Federālais nodokļu dienests. Šādās programmās pietiek ievadīt nepieciešamo informāciju par fizisko rādītāju, pamata rentabilitāti un reģionālajiem koeficientiem, lai tiktu veikts automātiskais aprēķins. Pēc tam galvenās rindiņas deklarācijā aizpilda programma.

Ar šādas programmas palīdzību gatavo deklarāciju var ērti izdrukāt vai iesniegt elektroniski. Ziņošana par UTII ir vienkārša unātri piepildās. Pabeigtā dokumentācija jāiesniedz līdz ceturkšņa beigām sekojošā mēneša 20. datumam. Ja pārskats nav iesniegts Federālā nodokļu dienesta departamentam noteiktajos termiņos, tad tas ir pamats naudas sodu un soda naudas aprēķināšanai.

Kā to aprēķina?

Nodoklis tiek aprēķināts pēc īpašas formulas. Tajā tiek ievadīta informācija par to, kādas īpašības piemīt izvēlētajai darbības jomai. Piemēram, ja mazumtirdzniecībai izmanto UTII, tad kā fizisks rādītājs ir jāizmanto tirdzniecības grīdas lielums.

Aprēķina laikā tiek izmantota šāda formula:

nodokļa summa=(uzņēmuma pamata rentabilitāteK1 (korekcijas koeficients)K2 (reģionālās pārvaldes noteiktais vietējais koeficients)uzņēmuma fiziskais rādītājs / dienu skaits mēnesīfaktiskais dienu skaits mēnesis, kurā uzņēmējs strādāja izvēlētajā virzienānodokļu likme.

Nodokļa likme ir standarta 15%, taču katra reģiona pašvaldības, ja nepieciešams, var šo skaitli samazināt. Maksa var tikt aprēķināta patstāvīgi vai ar īpašu kalkulatoru palīdzību.

Vai maksu var samazināt?

Jebkurš uzņēmējs vēlas dažādos veidos samazināt nodokļu slogu, lai samaksātu mazāku summu. Izmantojot UTII, varat izmantot dažus trikus, lai samazinātu samaksāto nodokli. Tie ietver šādas metodes:

• ja uzņēmējs strādā bez darbinieku iesaistes, tad var samazinātaprēķinātā nodokļa nodokļa bāze 100% apmērā no veiktajām iemaksām pensiju fondā un citos fondos;
• ja ir vismaz viens nodarbināts strādnieks, par kuru uzņēmējs iemaksā līdzekļus PF un citos fondos, tad nodokļa bāzi var samazināt tikai par 50% no pārskaitītajām iemaksām.

Ir daudz nelikumīgu veidu, kā negodīgi uzņēmēji samazina nodokļu apmēru. Tie visi pārkāpj likuma prasības, tāpēc, ja šādas darbības tiek konstatētas, uzņēmēji tiek saukti pie atbildības. Kā sods tiek izmantots ne tikai ievērojams naudas sods, bet arī darbības apturēšana. Slēpjot ienākumus īpaši lielos apmēros, var tikt paredzēta pat brīvības atņemšana.

Aktivitātes riski

Izvēloties UTII, uzņēmējam ir jāsagatavojas dažiem riskiem. Tie ietver:

• Pat ja darbība neradīs ienākumus, nulles deklarāciju iesniegt nebūs iespējams, tāpēc jebkurā gadījumā budžetā būs jāmaksā fiksēta nodokļa summa.
• Ja darba laikā mainās apstākļi un individuālais uzņēmējs nevarēs piemērot UTII, tad 5 dienu laikā pēc UTII lietošanas nosacījumu pārkāpšanas būs jāpāriet uz OSNO vai STS.
• Ja tiks izvēlēta darbība, kas neatbilst šim režīmam, tad sistēmu izmantot nebūs iespējams, bet, ja uzņēmējs iesniegs UTII deklarācijas un maksās aprēķināto nodokli, tad, ja tiks konstatēts šāds pārkāpums, Federālā nodokļu dienesta darbinieki pārrēķinās, tāpēc jums tas būs jādaramaksāt papildu nodokļus Federālajam nodokļu dienestam saskaņā ar OSNO.

Ikvienam uzņēmējam šis režīms jāizmanto ļoti piesardzīgi, lai nesaskartos ar UTII lietošanas negatīvajām sekām.

Kā tiek pārtraukta UTII darbība?

Katrs uzņēmējs šo nodokļu sistēmu var piemērot brīvprātīgi. Ja tiek pieņemts lēmums pāriet uz citu režīmu, tad nepieciešams savlaicīgi iesniegt nepieciešamo pieteikumu Federālā nodokļu dienesta departamentam.

Organizācijas nodokļu dienestam iesniedz pieteikumu UTII-3 formā, bet individuālie uzņēmēji noformē pieteikumu UTII-4 formā. Dokumentācija tiek nodota 5 dienu laikā pēc darba pārtraukšanas ar UTII. Ja šī prasība tiek pārkāpta, Federālā nodokļu dienesta vadība var lemt par nepieciešamību pārrēķināt nodokli par visu uzņēmēja darbības laiku vienkāršotā režīmā.

Secinājums

UTII tiek uzskatīts par pieejamu un interesantu nodokļu režīmu. Šo sistēmu var izmantot gan uzņēmēji, gan dažādas organizācijas. Lai izmantotu režīmu, ir jāievēro noteiktas prasības un nosacījumi. Viens nodoklis aizstāj vairākus nodevu veidus, kas ievērojami samazina nodokļu slogu un vienkāršo grāmatvedības uzskaiti.

Uzņēmējiem ir jāsaprot, kā pareizi tiek aprēķināts nodevas apmērs, kā arī kādos veidos to iespējams samazināt. Papildus nodokļu nomaksai FTS departamentam ir jāiesniedz ceturkšņa deklarācija noteiktajā formā. Tikai ar pareizu uzskaiti jūs varat izvairīties no naudas sodu un sodu uzkrāšanas.