Vienkāršota nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem: darbības veidi, pieteikšanās

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Īpaši bieži tiek izvēlēta vienkāršotā nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem, jo tas ir īpašs režīms, kura mērķis ir samazināt fiskālo slogu uzņēmējiem un vienkāršot viņu grāmatvedības uzskaiti.

USN izvēle

Pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu veic individuālais komersants, iesniedzot inspekcijai iesniegumu. Šo īpašo režīmu nevar izmantot šādos gadījumos:

• Personāls pārsniedz simts cilvēku.
• Kopējie kumulatīvie saimnieciskās darbības ieņēmumi pārskata periodā pārsniedza noteikto limitu (iepriekšējā un kārtējā gadā limits ir simts piecdesmit miljoni rubļu).
• Uzņēmēji nepaziņoja pārbaudei par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu.
• ĒST pielietots aktivitātēs.
• Tiek veikts IĪ darbības veids, kas nav paredzēts vienkāršotā nodokļu sistēmā.

Ja nosacījumi nav izpildīti, uzņēmumu īpašniekiem ir jāatsakās no īpašā nodokļu režīma. Tas viņiem jādara, sākot ar pārskata periodu, kad nebija izpildīti vienkāršotās nodokļu sistēmas nosacījumi. Par pāreju uz kopējo sistēmu uzņēmējam jāziņo ne vēlāk kā piecpadsmit dienu laikā no īpašā režīma piemērošanas pārtraukšanas dienas.

Iemesli vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas atcelšanai:

• 100 darbinieki pārsniegti;
• pārsniegti ienākumi;
• atvērt jaunas aktivitātes (piemēram, privāto notāru, juristu prakse).

Uzņēmumu, kas tikko uzsākuši saimniecisko darbību, īpašnieki ir tiesīgi piemērot īpašu nodokļu režīmu, aizpildot iesniegumu par vienkāršoto nodokļu sistēmu individuālajiem komersantiem un iepriekš par to paziņojot nodokļu inspekcijai. Informācijas sniegšanas termiņš par nodokļu režīma izvēli no reģistrācijas brīža pārbaudē ir trīsdesmit kalendārās dienas.

Pārskatu veidi

Īpašs režīms individuālajiem komersantiem paredz tikai nodokļu deklarācijas iesniegšanu.

Uzņēmējiem ir jādrukā un jāuztur papīra ienākumu un izdevumu grāmatiņa. Ja gada laikā grāmata tika glabāta elektroniskā formā, tad tā jāsagatavo, jāizdrukā, jāsašuj un numurēta.

Nodokļu objekts

Deklarāciju iesniedz uzņēmējs neatkarīgi no tā, kurš taksācijas objekts ir izvēlēts.

Individuālais uzņēmējs patstāvīgi nosaka nodokļa objektu: 6% no ienākumiem vai no 5% līdz 15% no starpības "ienākumi - izdevumi". Nodokļa maksātāja budžetā iemaksātais nodoklis ir atkarīgs no izdarītās izvēles. Nodokļu objektu uzņēmējdarbības gaitā var mainīt neierobežotu skaitu reižu.

Kā iesniegt nodokļu deklarāciju

Ziņošanu IFTS var nodrošināt:

• publicējot;
• nodošana nodokļu inspektoram;
• sūtot caur internetu, ja uzņēmums uztur elektronisku dokumentu pārvaldību ar pārbaudi.

Pārskata veidlapa

Uzņēmēji, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu individuālajiem komersantiem, savus gūtos ienākumus un izdevumus uzrāda inspekcijai, izmantojot nodokļu deklarāciju. 2016. gada pavasarī pieņemtā veidlapa tiek izmantota arī 2018. gadā. Izmantojot novecojušu deklarācijas veidlapu, uzņēmuma īpašnieks pārkāpj likumu un viņa darbības tiek pielīdzinātas atskaišu neiesniegšanai.

Kā aizpildīt veidlapu

Pamatnoteikumi datu ievadīšanai deklarācijas veidlapā individuālo komersantu vienkāršotās nodokļu sistēmas nodrošināšanai:

• informācija veidlapā tiek ievadīta ar drukātiem burtiem (datorā Kurjers New izmērs ir 16-18 punkti);
• veidlapa ir aizpildīta ar tumšu tinti (melnu vai zilu);
• veidlapā nav pieļaujami traipi, kļūdas vai drukas kļūdas;
• izdrukātas vēstules veidlapas, izmantojot vienpusējo drukāšanu;
• veidlapanav skavots vai sašūts;
• formā ir numurētas tikai aizpildītās lapas;
• digitālās vērtības (vērtība) tiek ievadītas kā vesels skaitlis (rubļos bez kapeikām summas līdz piecdesmit kapeikām tiek izmestas, un piecdesmit kapeikas vai vairāk tiek pievienotas rublim) un izlīdzinātas pa labi;
• datums tiek aizpildīts pēc principa: diena - divi cipari, mēnesis - divi cipari, gads - četri cipari;
• nodokļa likme tiek aizpildīta pēc principa: divas rakstzīmes atdala ar ".";
• tukšas šūnas ir aizpildītas ar "-".

Atkarībā no nodokļa objekta formā tiek aizpildīti dažādi bloki:

Ienākumi	Ienākumi - izdevumi
Pirmā lapa
1.1. sadaļa	1.2. sadaļa
2.1.1.-2.1.2. sadaļa	2.2. sadaļa
3. bloks (ja ir iemesli - dotācijas saņemšana, ziedojums, labdarības ieguldījums)

Vispirms dati tiek ievadīti 2.1. vai 2.2. blokā, pēc tam, pamatojoties uz aprēķiniem, pārskata veidlapas 1.1. vai 1.2. blokā.

Veidlapas titullapa

Galvenie lauki pārskatu titullapas aizpildīšanai:

• Uzņēmēja TIN;
• Pārbaudes punkts ielieciet svītru;
• labošanas numurs;
• taksācijas periods;
• pārskata gads;
• IFTS kods;
• vietas kods;
• uzņēmēja pases dati;
• pamatdarbības kods;
• telefona numurs saziņai;
• lokšņu skaits;
• nodokļu maksātāja paraksts(kods 1) vai viņa pārstāvis (kods 2);
• parakstīšanas datums.

Kā aizpildīt deklarāciju ar ienākumu objektu

Galvenie lauki deklarācijas aizpildīšanai:

• aizpildiet 1. titullapu;
• iet uz 2. lapu;
• norādiet OKTMO kodu;
• ievadiet datus 2.1.1.sadaļā: 110-113 lapā norādīt kopējos ienākumus pēc uzkrāšanas principa, 120-123 lapā norādīt nodokļa likmi 6%, 130-133 lapā norādīt summu nodoklis, kas aprēķināts pēc formulas 110. lpp. (111, 112, 113) × 6 ÷ 100;
• ievadiet datus 2.1.1.sadaļā: 140.-143.lappusē norāda individuālā komersanta veikto apdrošināšanas iemaksu apmēru, bet ne vairāk kā 130.-133.lappusē norādīto nodokļa summu par attiecīgo taksācijas periodu.;
• ievadiet datus sadaļā 2.1.2 (atkarībā no tirdzniecības nodokļa samaksas);
• aizpilda 1.1.sadaļu: 020.lappusē norāda maksājamo maksājuma summu par 1 ceturksni, 040.lappusē - par pusgadu, 070.lappusē - par trim ceturkšņiem, 100.lappusē - par gadu;
• iet uz 3. lapu.

Kā aizpildīt deklarāciju ar objektu ienākumi mīnus izdevumi

Īpašuma ienākumu vienkāršotā nodokļu sistēma paredz šādu lauku aizpildīšanu:

• aizpildiet 1. titullapu;
• iet uz 2. lapu;
• norādiet pareizo OKTMO kodu;
• ievadiet datus 2.2.sadaļā: 210.-213.rindā norāda ienākumu summu pēc uzkrāšanas principa, 220.-223.rindā norāda izdevumus, 230.rindā norāda iepriekšējā gada zaudējumus, 240.-243.rindā norāda summa, kas iegūta pēc izdevumu atņemšanas no ienākumiem, 250.-253.lpp. varfiksēt kārtējā gada zaudējumu, 260.-263.rindā norāda nodokļa likmi, 270.-273.rindā norāda īpašā režīma paredzēto nodokļa summu;
• ievadiet datus 2.2.sadaļā: 280.rindā norāda minimālo nodokļa summu (213.rinda1%), ja tā ir lielāka par nodokli pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas;
• aizpilda 1.2.sadaļu: 020.lappusē norāda izmaksājamā avansa summu par 1 ceturksni, 040.rindā - uz pusgadu, 070.rindā - par deviņiem mēnešiem, 100.lappusē - uz gadu;
• ejiet uz 3. lappusi, ja uzņēmējs saņēma dotāciju, ziedojumu, labdarības ieguldījumu;
• aizpildiet 3. sadaļu: norādiet kvīts veida kodu, datumu, kad līdzekļi ieskaitīti norēķinu bankas kontā un to izmantošanas termiņus, laikus iztērēto summu un lietošanas noteikumu pārkāpšanu līdzekļi, atlikušo līdzekļu summa.

Nulles deklarācija par USN

Ja uzņēmējs gada laikā nav guvis ienākumus un neveica izdevumus, viņam ir pienākums inspektoram iesniegt tukšu deklarāciju. Nulles pārskatā aizpilda tikai titullapu, 1.1.bloka 010.rindu un 2.1.bloka 102.rindu. Visas pārējās atskaites rindiņas ir aizpildītas ar domuzīmi.

Nodokļu samaksas termiņi

Ja uzņēmējs brīvprātīgi pārtrauc izmantot īpašo režīmu, tad nodokļu inspektoram ir jāiesniedz deklarācija par nostrādātajām stundām ne vēlāk kā darba pārtraukšanas periodam sekojošā mēneša divdesmit piektajā datumā.

Individuālo komersantu vienkāršotā nodokļu sistēma 2018. gadā nosaka šādus nodokļu pārskaitīšanas termiņus:

• 30. aprīlismaksājums par 2017. gadu (svētku dienu dēļ termiņš noteikts pirmajā nākamajā darba dienā);
• 25. aprīļa maksājums par 1 ceturksni;
• 25. jūlija 1. pusgada maksājums;
• 25. oktobra maksājums par 9 mēnešiem.

Ja uzņēmējam vairs nav tiesību piemērot vienkāršoto režīmu, tad deklarācija jāiesniedz ne vēlāk kā tā mēneša divdesmit piektajā datumā, kas seko ceturksnim, kurā tiesības uz šādu režīmu tika zaudētas.

Citi nodokļi saskaņā ar USN

Apdrošināšanas iemaksas par kārtējo taksācijas gadu, sava uzņēmuma īpašniekiem jāpārskaita līdz gada beigām. 2017. gadā pēdējā darba diena iekrita nedēļas nogalē, svētdienā, tāpēc nodokļu pārskaitīšanas termiņš tika pārcelts uz nākamā gada pirmo darba dienu, 2018. gada 9. janvāri.

Ja uzņēmējam nav darbinieku pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, tad fiksētās iemaksas jāveic tikai par sevi. Šos maksājumus aprēķina, pamatojoties uz minimālo algu. Ja uzņēmēja ienākumi gadā pārsniedz trīssimt tūkstošus rubļu, tad viņam papildus norādītajām summām būs jāiemaksā vēl viens procents no pārsnieguma Krievijas pensiju fondam.

Ja individuālais komersants piemēro vienkāršotu nodokļu sistēmu un par nodokļa objektu ir izvēlējies ienākumus, kas samazināti par izdevumiem, tad likumdošana paredz iemaksas, kas samazina ar nodokli apliekamo bāzi:

• veica obligātās apdrošināšanas iemaksas ārpusbudžeta fondos darbiniekiem, kā arī pašam uzņēmējam;
• slimības atvaļinājuma pabalstu izmaksa darbiniekiem no pirmās līdz trešajai dienaislimības (izņemot maksājumus par nelaimes gadījumiem, kas notikuši darba laikā un arodslimības);
• summas, kas izmaksātas saskaņā ar brīvprātīgās apdrošināšanas līgumiem par labu darbiniekiem viņu slimības atvaļinājuma gadījumā.

Nosakot ienākumus kā nodokļa objektu, uzņēmējs var samazināt aprēķinātos avansa maksājumus un pašu nodokli par veikto iemaksu summu par sevi un darbiniekiem. Šajā gadījumā nodokļa maksājumu var samazināt tikai par piecdesmit procentiem. Ja uzņēmējam nav darbinieku, tad nodokli var samazināt pilnībā.

SP atbildība

Pārkāpumi deklarāciju aizpildīšanā, ziņošanas termiņu neievērošana paredz sodu uzņēmumu īpašniekiem.

Kļūdas veids	Sods
Nav ziņošanas, tostarp "nulles" atskaite IFTS	Naudas sods 5 līdz 30% apmērā no nenomaksātā nodokļa maksājuma par katru pārkāpuma kalendāro mēnesi, bet ne mazāk kā 1000 rubļu
Ziņošanas termiņu pārkāpums
Ilgstoša deklarācijas iesniegšanas kavēšanās (vairāk nekā desmit dienas)	IP norēķinu konta bloķēšana
Deklarācijas sniegšana uz novecojušas veidlapas	Sods vai IP konta bloķēšana

Uzņēmēji cenšas izvairīties no naudas sodiem un konta iesaldēšanas un ziņo laikus.