Paskaidrojuma paraugs nodokļu dienestam pēc pieprasījuma, detalizētas instrukcijas apkopošanai

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Nodokļu audits nav patīkamākais aspekts, kas rodas uzņēmuma saimnieciskās darbības gaitā. Pat ja nodokļu iestādes neierodas ciemos, tās turpina pievērst lielu uzmanību uzņēmuma apgrozījuma atskaitēm un kustībai. Šim nolūkam ir paredzētas nodokļu prasības, kas ir attālinātās čekas mini variants, ko izsauc ar sistēmai nesaprotamiem cipariem.

Kāpēc ir nepieciešams reaģēt uz prasībām?

Nodokļu prasība uzņēmumā tiek saņemta dažādos veidos:

• pa pastu;
• caur elektronisko dokumentu pārvaldības sistēmu;
• ar kurjeru.

Saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem kopš 2017. gada uzņēmumam ir pienākums atbildēt uz Federālā nodokļu dienesta pieprasījumiem. Ja iepriekš inspektori ieteica neignorēt viņu lūgumus, jo šādi uzņēmumi varētu izraisīt pastiprinātu kontroles iestāžu interesi, tad no 2017.gada par paskaidrojuma raksta neesamību nodokļu inspekcijai pēc pieprasījuma atbildes sniegšanai noteiktajā termiņā tiks uzlikts naudas sods Sākumā 5000 rubļukļūdas. Atkārtota novēlota atbilde gada laikā palielina sodu līdz 20 000 rubļu. Turklāt IFTS var bloķēt uzņēmuma bankas kontus.

Nepieciešamie skaidrojuma atribūti

Stingrāku noteikumu dēļ grāmatvežu un juristu vidū ir kļuvis pieprasīts paskaidrojuma raksta paraugs nodokļu inspekcijai pēc pieprasījuma. Faktiski IFTS nav obligātas precizēšanas veidnes, taču ir atbildes noteikumi. Viņu apgalvojumi par paskaidrojuma noformējumu ietver vairākus obligātos elementus:

• vēstules;
• uzņēmuma informācija un kontakti;
• izejošā numura klātbūtne un piezīmes datums;
• vēstules pamattekstā ir norādīta informācija par saņemto identifikācijas savlaicīguma prasību;
• atšifrējot tās personas amatu un parakstu, kura uzlikusi triepienu uz vēstules.

Kādā formā rakstīt paskaidrojumus, izlemj nodokļu maksātājs. Atbilde galvenokārt ir atkarīga no prasības rakstura. Jebkurā gadījumā jāatceras, ka nav labi uz pieprasījumu atbildēt ar tukšām frāzēm. Nodokļu maksātājam ir jāatsaucas uz konkrētiem faktiem, skaitļiem un nodokļu koda burtu, sniedzot dokumentārus pierādījumus.

Kad ir nepieciešami dokumenti?

Saņemot pieprasījumu par dokumentu iesniegšanu, jāzina, ka nodokļu administrācijai ir tiesības pieprasīt materiālus tikai klātienes vai galda audita laikā. Šādas prasības ietver:

• pretpārbaudes;
• Konstatētas neatbilstības pārskatos;
• uzņēmuma nodokļu atvieglojumu piemērošana;
• pasākuminodokļu kontrole.

Citos gadījumos organizācijai nav jāiesniedz dokumenti, un tā var tieši norādīt šo apstākli savā atbildē. Paskaidrojuma raksts nodokļu inspekcijai pēc dokumentu sniegšanas tiek sastādīts atkarībā no informācijas veida. Bet jebkurā gadījumā šādai piezīmei jāpievieno pieprasīto materiālu kopijas.

Kā tiek izstrādātas lietotnes?

Pierādījumu sniegšanai ir stingri jāatbilst likumam. Ja nodokļu maksātājs atsaucas uz dokumentiem, tad viņam tie ir jāuzskaita paskaidrojuma tekstā. Vēstulei pievienots atbilstoši sastādīts materiālu kopiju komplekts. Dokumentācija tiek kopēta uz tukšām lapām, skavota, numurēta. Uz katras lapas ir piestiprināts:

1. Kārtuma numurs.
2. Kopēt ir pareiza.
3. Apliecinošā kopijas amata un paraksta transkripcija.
4. Paraksts.
5. Organizācijas zīmogs.

Komplektam ir pievienota dokumentāciju apliecinošās personas pilnvaras kopija. Ja vēstuli ir parakstījis darbinieks, kuram nav tiesību to darīt Federālajā nodokļu dienestā, tad darbību veikšanai jāpievieno pilnvaras kopija.

Atbildiet ar pretpārbaudi

Rakstot atbildes uz pieprasījumiem, jums jāievēro daži nosacījumi, kas saistīti ar prasības būtību. Ja uzņēmums saņem kontrolpārbaudes pieprasījumu, uzņēmumam ir pienākums nodrošināt nepieciešamodokumentācija. Šajā gadījumā paskaidrojuma raksta paraugs nodokļu dienestam pēc pretrevīzijas pieprasījuma izskatīsies kā iesniegto materiālu kopiju saraksts. Protams, ir jānorāda uzņēmuma nosaukums, TIN/KPP, pārbaudāmais periods.

Nav ieteicams sniegt informāciju, kas nav pieprasīta, pat ja vēlaties dalīties. Atbildīgajai personai ir jāatbild uz jautājumiem maksimāli kodolīgi un skaidri, stingri ievērojot prasības punktus. Lielu neizpratni parasti rada nodokļu iestāžu vēlme noskaidrot darījuma partnera darbības būtību, papildu kontakti, personāla komplektēšana.

Juristi neiesaka sniegt šādu informāciju, atsaucoties uz to, ka organizācijai nav obligāti jāzina, kas notiek ar darījuma partneri. Tāpēc paskaidrojuma piezīmē nodokļu dienestam pēc pieprasījuma būs atsauce uz informāciju, kas ietverta līgumā ar darījuma partneri.

Ja ir saņemta PVN prasība

Ja jums “paveicās” saņemt pretenziju par pievienotās vērtības nodokli, tad, visticamāk, iesniegtajā deklarācijā tika konstatētas kļūdas un neatbilstības. Kopš 2017. gada visa PVN sarakste notiek elektroniski pa telekomunikāciju kanāliem. Papīra atbildi inspektors nepieņems, jo to aizliedz likums. Ja deklarācijā tiek konstatētas kļūdas, nodokļu maksātājam ir pienākums prasībā noteiktajos termiņos iesniegt precizētu aprēķinu ar iepirkumu un pārdošanas grāmatiņu pielikumu.

Turklāt viņam ir jāaugšupielādē skenēta paskaidrojuma kopija. Paraugspaskaidrojuma rakstā nodokļu dienestam par PVN pieprasījumu jāietver šādi pamatojumi:

• kļūdu un neatbilstību cēloņi;
• nodokļa starpība, kuru ietekmē precizējums;
• nodokļa tendence nesamaksāt vai pārmaksāt;
• solījumu labot deklarāciju;
• pievienoto dokumentāro pierādījumu skenētu kopiju saraksts, ja tādas ir.

Dokumentācija tiek augšupielādēta TCS atsevišķos failos atbilstoši īpašumtiesībām un informācijai. Jāatceras, ka elektroniskā piegādes metode neatbrīvo kopijas no sertifikācijas saskaņā ar visiem noteikumiem.

Vai varu pārbaudīt iedzīvotāju ienākuma nodokli?

Pieprasītajai informācijai jāatbilst arī paskaidrojuma raksta paraugam nodokļu inspekcijai par iedzīvotāju ienākuma nodokļa pieprasījumu. Atšķirībā no PVN atskaites, iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācijas nav nodokļu deklarācijas, tāpēc IFTS nevar veikt dokumentu auditus. Taču viņai ir tiesības pārbaudīt izziņu noformēšanas un nodokļa aprēķināšanas pareizību.

Ja organizācija saņēma iesniegumu par iedzīvotāju ienākuma nodokli, tas nozīmē, ka, sastādot izziņas, aprēķinos pieļautas kļūdas. Šīs kļūdas var būt:

• neatbilstības starp aprēķināto, ieturēto, samaksāto nodokli;
• nepareizi piemērots atskaitījums;
• ievērojams iedzīvotāju ienākuma nodokļa samazinājums salīdzinājumā ar iepriekšējo periodu.

Atsaucoties uz fiskālo iestāžu lūgumu, nepieciešams veikt labojumus izziņās un norādīt to piezīmē. Šajā gadījumā jums būs jānorāda pēc vārda katrs darbinieks, kuram ir pieļauta kļūda, un jāievadagrāmatvedības korekcijas.

Kā reaģēt uz citiem nodokļiem?

Paskaidrojuma raksta paraugs nodokļu inspekcijai par pieprasījumu attiecībā uz citiem nodokļiem ir aptuveni līdzīgs atbildei par PVN. Tā kā visi iesniegtie ziņojumi ir pakļauti dokumentu pārbaudei, vispirms ir jāizslēdz kļūdu iespējamība. Ja nodokļu maksātājs tomēr kļūdās, viņam ir pienākums noteiktajā termiņā iesniegt precizētus aprēķinus. Atbildē uzņēmums min, kā jaunie aprēķini ietekmēs nodokļa apmēru summās.

Nodokļa paskaidrojuma paraugam organizācija pēc pieprasījuma pievieno apliecinātas pierādījumu kopijas. Gadās, ka nodokļu aptauju par neatbilstībām atskaitēs izraisa uzņēmuma tiesiskās darbības. Piemēram, šādas neatbilstības starp PVN un ienākuma nodokļa deklarācijās atspoguļotajiem ienākumiem un izdevumiem var rasties ar nodokli neapliekamo summu esamības dēļ. Daudzi ienākuma nodokļa deklarācijā ierakstītie ienākumu un izdevumu veidi nav apliekami ar PVN.

Pamatotas neatbilstības

Tomēr tie ir jāiekļauj citos ieņēmumos un izdevumos ienākuma nodokļa nolūkos. Šajā sakarā deklarācijā kļūdu nav, un nodokļu maksātājam paskaidrojuma rakstā nodokļu inspekcijai pēc pieprasījuma, kura paraugs ir viegli atrodams interneta resursos, tikai jānorāda šis apstāklis, atsaucoties uz nodokļu kods. Šādos gadījumos nav jāiesniedz precizētas deklarācijas.

Bieži tiek pieprasītas neatbilstības starp ienākumu deklarāciju un ienākuma nodokļa deklarāciju. Jums nevajadzētu baidīties no šādiem lūgumiem. Neatbilstību iemesls ir atšķirība starp grāmatvedību un nodokļu uzskaiti. Paskaidrojuma paraugs nodokļu dienestam pēc pieprasījuma šajā gadījumā var būt pamatota atsauce uz dažādiem ziņošanas un grāmatvedības principiem.

Aizdomīgi zaudējumi

Ienākuma nodoklis rada daudz jautājumu no IFTS, īpaši, ja peļņas vietā deklarācijā ir zaudējumi. Ja zaudējumiem ir vienreizējs raksturs, tad parasti tas nepievērš kontroles iestāžu uzmanību. Bet pastāvīgu zaudējumu gadījumā organizācijai vajadzētu sagaidīt IFTS ceturkšņa pieprasījumus. Nodokļu iestādēm šādi komercdarbības rezultāti šķiet aizdomīgi, it īpaši, ja uzņēmums negatavojas uzsākt bankrota procedūru.

Faktori, kas ietekmē uzņēmuma nerentabilitāti, var būt ļoti dažādi. Vairumā gadījumu tas ir saistīts ar lielo ar saimniecisko darbību nesaistīto izdevumu īpatsvaru, kas nav saistīti ar peļņas gūšanu. Piemēram, organizācijai ir liela nokavēto debitoru parādu summa, un saskaņā ar likumu tai ir jāveido rezerve, kuras summas ietilpst ar darbību nesaistītos izdevumos.

Paskaidrojumā nodokļu inspekcijai par zaudējumu atlīdzināšanas prasību jāietver paskaidrojumi par izdevumu pārsnieguma iemeslu rašanos.ienākumiem. Ja rezultātus ietekmēja makroekonomiskie faktori, jāraksta, ka uzņēmums nav spējīgs mainīt ekonomisko situāciju reģionā, valūtas kursu, inflācijas līmeni un tamlīdzīgi. Vienlaikus vēlams solīt tuvākajā laikā optimizēt izmaksas.

Jāatceras, ka uzņēmums tiek turēts aizdomās par prettiesiskām darbībām un tam ir tiesības uz komisiju saukt augstākās amatpersonas, ja atbilde nav pietiekami pamatota. Paskaidrojumi ir rakstīti brīvā formā.