Vienreizējais nodoklis: koncepcija, piemēri

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Dažādi nodokļi ir jebkuras valsts galvenā ienākumu daļa. Krievijas Federācijas federālais budžets, piemēram, saņem lielākos ienākumus no PVN, akcīzes, nodokļiem par derīgo izrakteņu ieguvi, kā arī no ienākuma nodokļiem. Iepriekš minētās maksas tiek aprēķinātas, pamatojoties uz iegūto resursu apjomu vai saņemtajiem ienākumiem, izmantojot valdības apstiprinātas likmes.

Ienākuma nodokļu veidi

Ienākuma nodokļos ietilpst visa veida ienākuma nodokļi, piemēram, Krievijas Federācijā fiziskām personām tas ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis, bet juridiskām personām - ienākuma nodoklis.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme Krievijā svārstās no 13 līdz 35% atkarībā no saņemtā ienākuma veida, un uzņēmumu ienākuma nodoklis tiek aprēķināts pēc 20% likmes. Juridiskām personām nodokļa bāze, tas ir, summa, no kuras tiks aplikts nodoklis, tiek aprēķināta pēc cita principa. Tiek ņemti vērā ne visi ienākumi, bet tikai organizācijas peļņa, tas ir, starpība starp ienākumiem un izdevumiem.

Starp citu, Bahamu salās, Bermudu salās, Virdžīnu salās un Apvienotajos Arābu Emirātos nav ienākuma nodokļa.

Kas ir vienreizējs nodoklis?

Ja vissaugstākminētajiem nodokļiem ir fiksētas likmes un tiešā veidā atkarīgi no saņemtā ienākuma vai peļņas apmēra, tad ir nodokļi ar fiksētu maksājuma summu. Ienākuma nodokļa pretstats ir vienreizējais nodoklis, kas nav atkarīgs no saņemtajiem ienākumiem.

Luksusa nodokļus nosaka valsts un tie veido pastāvīgu, tas ir, nemainīgu summu, kas nav atkarīga no ienākumu vai veikto pirkumu apjoma. Nodokli, ko iekasē kā fiksētu summu, sauc arī par vienreizēju un autonomu.

Vienreizējo nodokļu piemēri pasaules praksē

Piemēram, Šveicē turīgs ārzemnieks var kļūt par nodokļu rezidentu un iegūt uzturēšanās atļauju, ja piekrīt maksāt ikgadēju vienreizēju nodokli, ko aprēķina katrai ģimenei atsevišķi. Nodokļa apmērs ir atkarīgs no izdevumiem, Šveices un ārvalstu aktīvu skaita, kā arī ienākumu regularitātes. Tādējādi ārvalstu pilsoņu ģimene ik gadu maksā aptuveni 230 tūkstošus eiro.

Itālija arī piemēro vienreizēju nodokli nodevas veidā bagātiem ārzemniekiem, kuri dzīvo ārpus Itālijas, bet kuriem ir noteikti īpašumi valstī. Šī fiksētā maksa ir 100 000 eiro, un tā tiek maksāta katru gadu.

Taizemē tiek piemērots interneta nodoklis, kas ir vienota likme aptuveni 30 ASV dolāru apmērā un tiek iekasēta katru mēnesi.

Akorda nodokļi Krievijā

Fiksētas iemaksas uzFFOMS un pensiju fonds no individuālajiem uzņēmējiem. Šo maksājumu lielums tiek aprēķināts, pamatojoties uz valsts līmenī noteikto minimālo algu (SMIC), šim rādītājam nav nekāda sakara ne ar vidējo algu, ne uzņēmējdarbības ienākumiem.

Var iebilst, ka notāru, juristu un ikviena individuālā uzņēmēja ikgadējā fiksētā iemaksa 27 990 rubļu apmērā divos fondos ir vienreizējs nodoklis, jo tas tiek aprēķināts, pamatojoties uz minimālo algu, kas 2017. gadā (līdz 1. jūlijam) bija 7500 rubļu. Vienīgais nosacījums, kas jāievēro individuālajam uzņēmējam, lai ietaupītu šo nodokļa summu, ir nepārsniegt gada ienākumus 300 tūkstošu rubļu apmērā.

Starp citu, UTII attiecas arī uz vienreizēju nodokļu veidu.

UTII

Spilgts vienreizēja nodokļa piemērs ir UTII. Kas tas ir vienkāršos vārdos? Šis saīsinājums tiek atšifrēts kā viens nosacīto ienākumu nodoklis. Šāds nodoklis ir fiksēts, un to maksā katrs individuālais uzņēmējs, kurš ir izvēlējies atbilstošu nodokļu režīmu. UTII var attiecināt uz uzņēmējiem tikai ar noteikta veida darbībām, kuru sarakstu apstiprina valsts institūcijas.

UTII likme 2017. gadā ir 15%. Turklāt ir veiktas izmaiņas, kas ļauj reģionālajām iestādēm samazināt UTII lielumu uz pusi, tas ir, līdz 7,5%. Tāpat kopš 2017. gada ir spēkā jauna deklarācijas veidlapa ceturkšņa pārskatu sniegšanai. IP prasības UTII nemainījās:

• personāla skaits ne vairāk kā 100 cilvēku;
• var nebūt norēķinu konta;
• tiesības atteikties lietot kases aparātu.

UTII jeb “imputācija”, kā to mēdz dēvēt, tiek uzskatīts par papildu nodokli, jo tas neatbrīvo individuālos uzņēmējus no nodokļu maksāšanas saskaņā ar iepriekš izvēlēto nodokļu sistēmu.

Kas maksā UTII un kā to aprēķināt?

Saskaņā ar Krievijas tiesību aktiem iespēja vai pienākums maksāt UTII attiecas uz šādām darbībām:

• maksas autostāvvietas, autostāvvietas;
• mazumtirdzniecība teltīs vai stendos, platība mazāka par 150 kv. m.;
• veterinārie pakalpojumi;
• kravu un pasažieru pārvadājumi;
• transportlīdzekļu remonts un apkope;
• sadzīves pakalpojumi privātpersonām.

Vietējā līmenī iestādēm ir tiesības mainīt UTII tarifus šādām darbībām:

• ēdināšanas iestādes līdz 150 kv. m.;
• āra reklāmas pakalpojumi;
• zemes un vietu nodošana tirdzniecībai.

Lai aprēķinātu UTII, jāatrod bāzes ienesīguma un fiziskā rādītāja reizinājums un iegūtā summa jāreizina ar diviem deflatora koeficientiem un ar likmi 7, 5 vai 15%. Visi formulas elementi, izņemot fizisko rādītāju, ir standartizēti katrai nozarei un var periodiski mainīties, savukārt fiziskais rādītājs ir atkarīgs no uzņēmumā nodarbināto darbinieku skaita.

Tādējādi, ja individuālajam uzņēmējam nav algoto darbinieku, tad UTII ir fiksēts nodoklis. Tagad jūs zināt, kas tas ir - UTII - vienkāršiem vārdiem sakot.

Secinājums

No lielās nodokļu dažādības vismazāko popularitāti ieguva vienreizējie nodokļi, tas ir, nodokļi ar fiksētu maksājuma summu, kas nav atkarīga no uzņēmuma rentabilitātes. Pirmā vēsturiskā pieminēšana par vienreizējiem nodokļiem Krievijā ir saistīta ar kņaza Oļega nodevu Novgorodas pilsētai 9. gadsimtā. Tad iedzīvotājiem bija jāmaksā ikgadēja fiksēta nodeva 300 sudraba stieņu veidā, no kuriem katrs sver aptuveni 200 gramus. Mūsdienu Krievijā UTII un fiksētos maksājumus fondiem no individuālajiem uzņēmējiem daļēji var attiecināt uz vienreizējiem nodokļiem.