Nodokļi Japānā: atskaitījumu procents, nodokļu veidi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Laikam labi dzīvot valstī ar augstāko dzīves līmeni pasaulē. Šeit atliek tikai mācīties, strādāt un baudīt dzīvi, neuztraucoties par nākotni. Bet vai viss ir tik vienkārši? Valsts labklājība ir atkarīga no daudziem faktoriem, un viens no tiem ir nodokļu sistēma. Japānā tas ļoti atšķiras no tiem, kas pastāv citās valstīs.

NNU - Valsts nodokļu administrācija

Pašreizējā nodokļu sistēma Japānā tika izveidota 1950. gadā. Kopš tā laika tajā ir veiktas tikai dažas organizatoriskas un likumdošanas izmaiņas, taču kopumā tā ir palikusi tāda pati kā iepriekš.

Nodokļus Japānā uzrauga Nacionālā nodokļu pārvalde, kas ir Finanšu ministrijas struktūrvienība. Valsts ieņēmumu birojs parasti ir atbildīgs par nodokļu aprēķinu, to iekasēšanu un visu privāto un valsts dienestu nemaksāšanas gadījumu novēršanu. Iekasē arī netiešas maksas un nodokļus, piemēram, patēriņa nodokli, alkoholu, tabaku, benzīnu utt.e. Kopumā NNU pārvalda visus nodokļus visās cilvēka darbības jomās, izņemot muitas nodokļus un piegādes maksas.

Politiskās sistēmas iezīmes

Japāna ir unitāra valsts, kas ir sadalīta 47 prefektūrās un aptuveni 2000 pašvaldībās. Katru prefektūru vada prefekts, kuram ir savs likumdošanas un administratīvais aparāts. Neskatoties uz to, ka Japāna ir unitāra valsts, pastāv senas pašvaldību autonomijas tradīcijas. 1947. gadā valstī tika pieņemta Satversme, kurā tika nostiprināti vietējās pašpārvaldes principi.

Vietējām iestādēm bija lielas pilnvaras, jo īpaši tās varēja pašas noteikt nodokļus un nebija ierobežotas pašu noteikumu izstrādē. Taču, ja pašvaldības plāno ieviest jaunu, likumā neparedzētu nodokli, jāsaņem iekšlietu ministra saskaņojums. Jaunu nodokli nevar noteikt, ja tas pārkāpj pamatprasības. Japānas nodokļu sistēmu raksturo zems nodokļu slogs un plašas nodokļu iespējas vietējām iestādēm.

Nodokļu grupas

Papildus valsts mēroga nodokļiem Japānā pilsoņi veic citus atskaitījumus. Ir arī vietējie (prefektūras un pašvaldību) nodokļi. Tātad, kādus nodokļus cilvēki maksā Japānā?

Valsts nodokļu grupā ietilpst nodokļi:

• dzīvot prefektūrā,
• nodokļi no uzņēmumiem,
• īpašuma iegādei,
• daļēja tabakas akcīze,
• transportlīdzekļu nodokļi,
• uz iespaidīgiem notikumiem,
• dabas resursu izmantošanai.

Vietējie nodokļi Japānā parasti ietver:

• par izmitināšanu,
• īpašums,
• par zemes īpašumtiesībām,
• vieglajiem transportlīdzekļiem,
• par pilsētas attīstību.

Tos iekasē vietējās iestādes, kurām ir savas nodokļu iestādes, kas ir neatkarīgas no valsts iestādēm.

Nodokļu biroju struktūra

Nodokļi Japānā ir nopietns bizness: Nacionālajā nodokļu administrācijā ir 127 miljoni cilvēku, un tajā strādā vairāk nekā 56 000 darbinieku. Centrālajam birojam un reģionālajam nodokļu birojam ir vienāda funkcionālā struktūra. Ir departamenti nodokļu, pārbaužu un nodokļu nemaksāšanas gadījumu kriminālizmeklēšanai.

68% darbinieku maksā ienākumu, uzņēmumu un patēriņa nodokļus. 15% nodokļu sistēmas darbinieku iekasē nodokļus, 17% vada darbu. Japānas nodokļu sistēmai ir raksturīga "darba dalīšana":

• reģionālie biroji kontrolē lielo uzņēmumu nodokļu maksājumu pareizību,
• nodokļu inspekcijas pārrauga mazos un vidējos uzņēmumus.

Priekšrocības

Arī Japānā ir preferenciāla nodokļu sistēma. Jūs varat saņemt nodokļu atlaidi dažādu iemeslu dēļ:

1. Lai nodokļu uzlikšana būtu godīga dažādām iedzīvotāju kategorijām, valsts ieviesusi īpašu atlaidi, kas samazina ar nodokli apliekamos ienākumus. Šādu atlaidi var izmantot darbinieki, kuri pārdod savu darbaspēku. Atlaide ir vienāda ar personīgo izdevumu summu.
2. Uzņēmējdarbības ienākumus var sadalīt atbilstoši nodokļu vajadzībām. Aizpildot deklarāciju, no ienākumiem atļauts atskaitīt deklarācijas sagatavošanas izmaksas, bet ne vairāk kā 100 tūkstošus jenu.
3. Tādus ieņēmumus kā īres maksas starpība par valsts nodrošināto mājokli var saņemt strādājoši cilvēki vai uzņēmēji.
4. Japāna veicina ģimenes, kurās strādā divi laulātie un saņem aptuveni vienādus ienākumus. Ja kāds strādā viens, tad lielāka nodokļu nasta gulstas uz ģimeni.

Nodokļu veidi

Šodien Japānā ir aptuveni 50 nodokļi. Galvenie nodokļu ieņēmumi valsts kasē ir ienākumi un nodokļi no juridiskām personām. Kas attiecas uz ienākuma nodokli Japānā, ar to tiek aplikti visi ienākumi, ko cilvēks saņem: nav svarīgi, vai tie ir oficiāli vai nē.

Japāņiem ir jāmaksā arī mantojuma nodoklis, ko viņi saņem pēc drauga vai radinieka nāves, kurš sastādījis testamentu uz viņu vārda. Uzlecošās saules zemē papildus mantojuma nodoklim ir arī dāvanu nodoklis.

Patēriņa nodoklis ir 3% no preces vai pakalpojuma cenas. To uzskata par netiešu, jo to iekļauj preces cenā un maksā pircējs. Patēriņa nodoklis neattiecas uz zemes pirkšanu vai pārdošanu, komunālajiem maksājumiem, skolas iestāšanās maksu, slimnīcas apmeklējumu un apbedīšanas maksu. Tomēr ir vairāki citi netiešo nodokļu veidi, kas netiek segti, piemēram, alkoholisko dzērienu izmaksās ir iekļauts 44% nodoklis.

Transporta un naktsmītņu nodokļi

Japānā ir arī vietējais patēriņa nodoklis par to, ka cilvēks dzīvo viesnīcā vai izmanto ēdināšanas iestādes. Ja izmaksas par uzturēšanos viesnīcā dienā pārsniedz 10 000 jenu vai ja cilvēks vakariņām restorānā iztērē vairāk nekā 5000 jenu, tad tiks iekasēts nodoklis 3% apmērā. Par karsto avotu apmeklēšanu un golfa laukuma izmantošanu ir jāmaksā arī nodoklis vienai personai.

Katram autovadītājam Japānā ir jāmaksā automašīnas nodoklis, kas sastāv no patēriņa nodokļa par automašīnas iegādi, par automašīnas iegādi, par benzīnu, par pašu automašīnu un tās svaru.

Vissvarīgākais ir dzīvesvietas nodokļa tiesības. Ar tiem tiek iekasēti iedzīvotāju un uzņēmumu ienākumi par iepriekšējo gadu. Turklāt tas ir jāmaksā pat tiem, kuri tagad ir bez darba, bet kuriem pagājušajā gadā bija ienākumi. Starp citu, cilvēkam pašam jāaprēķina savi ienākumi, nodokļa summa un šī informācija jāpaziņo vietējai nodokļu iestādei. Aprēķinu laikā visi ienākumi jāsadala 10 veidos: noguldījumi, akciju īpašums, nekustamais īpašums, uzņēmējdarbība, alga un citi. Katrs no šiem veidiem tiek aprēķināts savā veidā, un ir jāiesniedz visa informācijavadībai ne vēlāk kā līdz 15. martam. Ja kavēsi ar informācijas iesniegšanu, tad nodokļa summa palielināsies par 15%.

Citas valstis

Salīdzinot ar citām valstīm, 2018. gada nodokļi Japānā ir daudz augstāki. ASV maksimālā nodokļu likme ir 28%, savukārt Japānā (pat pēc nodokļu reformām, kas vienkāršoja nodokļu skalu un pazemināja procentuālo daļu) tā ir 65%.

Uzņēmumu nodokļi ir 37% standarta uzņēmumiem un 28% mazajiem uzņēmumiem. Uzņēmumu īpašniekiem informācija par ienākumiem jāievada īpašā veidlapā un jāiesniedz nodokļu inspekcijai ne vēlāk kā 2 mēnešus pēc uzņēmuma finanšu gada beigām.

Parastiem cilvēkiem nodokļus aprēķina no algas. Ja papildu ienākumu nav, deklarāciju var izlaist. Tomēr gada ienākumi nedrīkst pārsniegt 15 miljonus jenu.

Japānā, protams, nav korupcijas un cilvēki nekad neskatīsies uz citu, bet ne katram cilvēkam, kurš patstāvīgi iesniedz deklarāciju, var uzticēties. Tāpēc nodokļu iestādes ik pa laikam izlases veidā pārbauda deklarācijas aizpildīšanas pareizību. Īpaši tiek pārbaudīti ļaunprātīgi nemaksātāji - šādas pārbaudes var veikt tikai ar tiesas lēmumu. Pēc šādiem lēmumiem firmās tiek veikta kratīšana, uzskaites grāmatiņu arests un pasākumi, lai noskaidrotu firmas reālo finansiālo stāvokli.

Likmes

Japānas tiesību akti paredz trīs veidu likmes:

• valsts,
• prefektūra,
• pašvaldība.

Katra no šīm likmēm ir diferencēta pēc nodokļu summas, ko pilsonis saņem, un mainās ar noteiktiem intervāliem. Šādi intervāli valsts nodokļiem ir no 10 līdz 50%, prefektūras - 3-5% un pašvaldību - 2-13%. Katram pilsonim procentu likmes ir atšķirīgas un atkarīgas no viņa ienākumiem.

Maksimālā procentu likme tiek iekasēta no tiem, kas saņem virs ienākumus. Ja japānis gada laikā nopelna vairāk nekā 50 miljonus jenu, tad viņam puse no šīs summas jāziedo valsts labā. Minimālās likmes ir norādītas tikai trūcīgajiem pilsoņiem, kuru ikmēneša ienākumi ir mazāki par 275 tūkstošiem jenu.

Neskatoties uz to, ka Japānā ienākuma nodoklis un citas iemaksas valsts kasē ir diezgan ievērojamas, iedzīvotāji nedomā sūdzēties. Algas Japānā ļauj maksāt pat tādus nodokļus. Maksājot šādus nodokļus, japāņiem arī izdodas atlicināt naudu "lietainai dienai".