Vadības koeficients 6-NDFL: funkcijas, prasības un ieteikumi

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2024-01-17 19:00

Sastādot nodokļu rēķinu, grāmatvedim ir jāpārbauda ievadītā informācija. Par nepareizi sniegtiem datiem organizācijai labākajā gadījumā draud naudas sods, bet sliktākajā gadījumā valsts aģentūru pārbaude uz vietas. Labā ziņa ir tā, ka, lai ātri pārbaudītu informāciju par darījuma partneri, pietiek ar 6-NDFL kontroles koeficienta aprēķināšanu.

Īsā ziņojumā

6-NDFL ir ceturkšņa ienākuma nodokļa pārskats. Tajā ir apkopoti dati no 2-NDFL sertifikātiem. Saskaņā ar jaunajiem noteikumiem uzņēmumi sāka sniegt pārskatus 2016. gadā. Valdība ne tikai ieviesa jaunu ziņojumu, bet arī atrada veidu, kā stimulēt pārkāpējus. Ja dati tiek sniegti novēloti, organizācija saskaras ar konta bloķēšanu.

Pārskati tika izstrādāti, lai palielinātu kontroli pār uzņēmumu nodokļu maksājumu pareizību un pilnīgumu. Dokumentā ir informācija par uzkrājumiem un maksājumiem visiemorganizācijas darbinieki. Nodokļu aģenti ir uzņēmumi, kas maksā algas darbiniekiem. Viņi arī sniedz ziņojumus Federālajam nodokļu dienestam attiecīgajā atrašanās vietā.

Dokumentu var iesniegt drukātā un elektroniskā veidā. Taču šīs izvēles tiesības ir pieejamas tikai uzņēmumiem, kuros ir līdz 25 darbiniekiem. Visām pārējām organizācijām būs jāziņo elektroniski. Pārskata iesniegšanas datums ir:

• diena, kad izdrukātais ziņojums tika iesniegts IFTS, vai diena, kad vēstule tika nosūtīta pa pastu;
• elektroniskā dokumenta nosūtīšanas apstiprinājuma saņemšanas diena.

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa iezīmes

Pārskats tiek aizpildīts katru ceturksni. Daļa informācijas tiek ievadīta pakāpeniski. Uzņēmuma filiāles ģenerē pārskatu atsevišķi, bet 6-NDFL kontroles koeficients tiek pārbaudīts visiem organizācijas darbiniekiem.

Šajā pārskatā visbiežāk tiek konstatētas pārnestās algas. Pastāv atšķirība starp ienākumu izmaksas un nodokļu atskaitīšanas datumiem. It īpaši, ja jaunā mēneša pirmās dienas iekrīt nedēļas nogalēs.

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskats no citiem atšķiras arī ar to, ka tajā ievadīto informāciju pēc tam var salīdzināt ar citiem pārskatiem. Dokumenta pirmajos trīs punktos norādīto informāciju pārbauda nodokļu inspekcija, veicot auditu klātienē. Tas nenozīmē, ka nevar sekot līdzi datu aizpildīšanas pareizībai. Gluži pretēji, vispirms vajadzētu izstrādāt un izveidot kontroles sistēmu dokumentu automātiskai aizpildīšanai. Par nodokļu summu nepietiekamu samaksu organizācijai draud naudas sodi un sodi. Tāpēc ir tik svarīgi atrast kontroles koeficientuslai pārbaudītu veidlapu 6-NDFL. Apskatīsim sīkāk, kā to izdarīt.

Kā pārbaudīt 6-NDFL vadības koeficientus?

Vispirms tiek pārbaudīts atskaites datums. Ja organizācija ir aizkavējusi deklarācijas iesniegšanas termiņu vismaz par vienu dienu, Federālais nodokļu dienests iekasēs naudas sodu un izdos aktu par pārkāpumiem. Kontroles koeficienti 6-NDFL aprēķināšanai sākas ar atskaitījumu pārbaudi. Summai, kas uzrādīta 020. rindā, jābūt lielākai nekā 030. rindā. Atšķirība starp šīm attiecībām ir atspoguļota 010. rindā. Maksimālā pieļaujamā novirze vienam indivīdam ir 1 rublis. Tālāk jums jāpārbauda kontroles koeficienti 6-NDFL rindās 040 un 050. Uzkrātā ienākuma nodokļa summai jābūt lielākai par avansu. Pēdējā posmā tiek pārbaudīti maksājumu apjomi un to ieskaitīšanas budžetā datumi.

6-NDFL un 2-NDFL kontroles koeficienti ir parādīti tālāk esošajā tabulā.

Lapa 6-NDFL		Rindu summa… no sertifikātiem 2-NDFL un DPN
020 "Ienākumi"	=	"Kopējie ienākumi"
025 Dividendes	=	"Dividendes"
040 "Aprēķinātais nodoklis"	=	"Uzkrātā nodokļa summa"
080 "Neieturētais nodoklis"	=	"Neuzkrātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis"
060 "Numurs nodarbinieki"	=	Iesniegto 2 iedzīvotāju ienākuma nodokļa izziņu skaits

Gada nodokļu deklarācijas tiek pārbaudītas ar 2-iedzīvotāju ienākuma nodokļa izziņām, peļņas deklarāciju. Loģiskai pārbaudei tiek aprēķināti 6-NDFL kontroles koeficienti un apdrošināšanas prēmijas un citi koeficienti. Tie visi tiek izmantoti, lai ātri pārbaudītu pārskatus.

Ja dokumentā tiek konstatētas kļūdas, nodokļu iestāde veic šādas darbības:

• Nosūta personai pieprasījumu iesniegt dokumentu, kurā izskaidrotas neatbilstības ziņojumā.
• Ja iepriekšējā prasība netika izpildīta, tad tiek sastādīts pārkāpuma akts.

Tātad praksē visi 6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa kontroles koeficienti ļauj pārbaudīt pārskatu, samazina risku palielināt nodokļu iestāžu interesi par uzņēmumu.

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa un finanšu pārskatu kontroles koeficients

Mākslā. Nodokļu kodeksa 230. pantā ir norādīti termiņi ziņošanai par fizisko personu ienākumiem. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa 2 un 6 atskaites jāiesniedz līdz pārskata gadam sekojošā 31. martam ieskaitot. Šie divi dokumenti savieno ne tikai termiņus, bet arī 6-NDFL kontroles koeficientus. Pēdējās tiek izmantotas, lai pārbaudītu sniegto informāciju.

6-NDFL ar finanšu pārskatiem kontroles koeficients

Mākslā. Nodokļu kodeksa 230. pantā ir norādīti termiņi ziņošanai par fizisko personu ienākumiem. Pārskati 2- un 6-NDFL jāiesniedz līdz 31. martam, ieskaitot nākamo pēc pārskata gada. Šie divi ziņojumi savieno ne tikai termiņus, bet arī 6-NDFL kontroles koeficientus. Pēdējie tiek izmantoti pārbaudeisniegtā informācija.

Avota dokumenti	6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa kontroles koeficienti (rindas)	Attiecību neizpildes gadījumā
		Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa panti, kas regulē koeficientu ieviešanu	Ja attiecība ir bojāta, tad
6NDFL	001 <,=ziņojuma iesniegšanas datums	st. 230 gab.	savlaicīga izlīguma neiesniegšana
	020=, > 030	st. 126, Art. 210, Art. 23 NK	Atskaitījumi ir pārāk lieli
	(020–030) / 100010=040		nodokļa summa ir nepareizi aprēķināta
	040 >,=050	st. 126, Art. 227, Art. 23 NK	Nodokļu avanss ir pārāk liels
6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa un RSV kontroles koeficienti	070 - 090 <,=KRSB dati	st. 226, Art. 23 NK	maksas summa netika ieskaitīta budžetā
	120 >,=KRSB nodošanas datums ON		pārkāpts nodokļu maksāšanas termiņš
6NDFL, IR patents	050 > 0 ar paziņojumu	st. 126, Art. 226, 227 NK	Samazināta avansa nodokļa summa

6 - iedzīvotāju ienākuma nodoklis 1С

Nodokļu deklarācijasprogrammā tiek veidotas pēc katra darbinieka ienākumu deklarācijām un kopsavilkuma pārskatam. Tajā pašā laikā ir izpildīti iepriekšējā tabulā norādītie 6-NDFL un apdrošināšanas prēmiju kontroles koeficienti. Kā piemēru aplūkosim deklarācijas aizpildīšanas procesu programmā.

Par 2016. gadu darbiniekam tika uzkrāti šādi ienākumi:

• Alga - 540 tūkstoši rubļu.
• NDFL - 70,2 tūkstoši rubļu. (norādīts budžetā).

Par dāvanu 150 tūkstošu rubļu vērtībā, kuru darbinieks saņēma decembra beigās, iedzīvotāju ienākuma nodoklis 18,98 tūkstošu rubļu apmērā. netika ieskaitīts.

Dividendes: 50 000 (iedzīvotāju ienākuma nodoklis 6,5 tūkst. rubļu pārskaitīts) + 25 000 (iedzīvotāju ienākuma nodoklis 3,25 tūkst. rubļu pārskaitīts).

Attiecības ir parādītas zemāk.

Atskaites aizpildīšanas iespējas

6 iedzīvotāju ienākuma nodoklis atspoguļo informāciju par uzkrāto un ieturēto nodokļa summu. Atskaitījumi ir jāveic kumulatīvi, tāpat kā visas vērtības no pārskata 1. sadaļas. Tas ir, aprēķinā par 9 mēnešiem nodokļa summa norādīta no janvāra līdz septembrim. Ja nodoklis tiek iekasēts ar diferencētām likmēm, tad par katru atsevišķās lapās aizpilda 010.-050.rindu, bet 060.-090.rindā kopējo summu norāda pārskata pirmajā lapā. Atšķirībā no čekiem un atskaitījumiem atskaitījumu summa norādīta bez kapeikām. Pārskatā vienkārši nav vajadzīgā šūnu skaita.

Aizpildot atskaiti, aģenti bieži pieļauj nopietnu kļūdu - norāda vienādu uzkrāto (040. lpp.) un ieturēto (070. lpp.) summunodoklis. Šāda situācija ir iespējama, ja abas darbības tiek veiktas vienā pārskata periodā. Atšķirība rodas, kad nākamajā ceturksnī darbiniekiem tiek izsniegta alga par kārtējo ceturksni. 040.rindā tiks norādīta uzkrātās algas summa, ieskaitot nodokli, un 070.rindā tiks norādīta “0”, jo, izmaksājot ienākumus, ir jāietur iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

1. piemērs

No septembra algu uzkrājumiem nodoklis tiek ieturēts 30.09. Darbinieki saņem ienākumus 10.10. Kā tad sagatavot ziņojumu par 9 mēnešiem?

Lapa 020 - uzkrātā alga par septembri.

Lapa 040 - uzkrātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

070.rindā summa no 040.rindas nekrīt, jo ienākumi vēl nav izmaksāti. Tā paša iemesla dēļ 2. sadaļa nav aizpildīta.

Aizpildot gada aprēķinu, septembra atskaitījumu summa jāatspoguļo gan 070.rindā, gan 2.sadaļā:

• Lapa 100 - algas izsniegšanas datums - 30.09.
• Lapa 110 - atskaitījumi - 10.10.
• Lapa 120 - pēdējā diena iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskaitīšanai - 06.10.
• Lapa 130 - par septembri uzkrātā algas summa.
• Lapa 140 - ieturēts ienākuma nodoklis.

Vēl viena svarīga nianse. Papildinājuma nodokļa summu nevar atspoguļot rindā 080. Šeit tiek ievadīta nodokļa summa, kuru aģents nevarēja ieturēt. Šāda situācija rodas, ja ienākumi tiek doti natūrā. Kā šeit tiek piemērota 6-NDFL kontroles attiecība? 070. rinda un 090. rinda kopā nedrīkst pārsniegt gada budžeta pārskaitījumu apjomu. Šī koeficienta pārkāpuma gadījumā nodokļu iestādes secinās, ka visa nodevas summa nav pārskaitīta uzbudžets.

Kā slimības atvaļinājumu atspoguļot 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī

6 iedzīvotāju ienākuma nodokļa pārskatā atspoguļota informācija par visiem darbiniekam izmaksātajiem ienākumiem. Tai skaitā slimības atvaļinājums. Kā jāziņo informācija par pagaidu invaliditātes pabalstiem?

Pārskatā jāiekļauj tikai ar nodokli apliekamās summas. Pretējā gadījumā tiks pārkāpta attiecība 040. lpp. Tas ir, ziņojumā nav iekļauti tikai grūtniecības pabalsti.

Slimības pabalsts ir sociālā garantija, kuras izmaksa nav saistīta ar darba pienākumu pildīšanu. Tas tiek uzkrāts 10 dienu laikā pēc sertifikāta saņemšanas un jāsamaksā nākamajā dienā pēc algas parādu atmaksas.

Līdzekļu pārskaitīšanas dienā darbiniekam ir jāuzkrāj un jāietur nodoklis. Šādiem maksājumiem Nodokļu kodeksā ir noteikti īpaši termiņi. Darba devējam ir jāieskaita līdzekļi budžetā ne vēlāk kā līdz tā mēneša pēdējai dienai, kurā tiek izmaksāti pabalsti. Ja tas iekrīt nedēļas nogalē, termiņš tiek pārcelts uz nākamo darba dienu.

Kā slimības atvaļinājuma summu atspoguļot 6 iedzīvotāju ienākuma nodoklī:

• 1. sadaļā uzkrājumu un atskaitījumu summa ir jāatspoguļo pārskata ieteikuma rindiņās.
• "2. sadaļā" maksājuma un nodokļa summa tiek atspoguļota atsevišķi no citiem pārskaitījumiem.

Apskatīsim konkrētus piemērus deklarācijas aizpildīšanas iespējām.

2. piemērs

LLC par 9 mēnešiem samaksāja 1 miljonu rubļu. alga, no kuras tika ieturēts nodoklis 130 tūkstošu rubļu apmērā. Trešajā ceturksnī darbinieki saņēma ienākumuslaika posmā no jūnija līdz augustam katram 100 tūkstoši rubļu. katru mēnesi. Viens darbinieks saņēma arī papildu invaliditātes pabalstu 10 tūkstošu rubļu apmērā, no kura tika ieturēta maksa 1,3 tūkstošu rubļu apmērā. Lapa uz grāmatvedību nodota 2.septembrī, apmaksa notikusi 5.septembrī. Aizpildiet deklarāciju:

Lapa 020 - ienākumu summa - 1 + 0, 01=1,01 miljons rubļu.

Lapa 040 - uzkrātais iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 0,13 + 0,0013=0,1313 miljoni rubļu

Lapa 070 - ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 0,1313 miljoni rubļu

Tā kā algas un slimības atvaļinājuma nodokļa maksāšanas noteikumi ir atšķirīgi, pārskata 2. sadaļa ir jāatspoguļo atsevišķā blokā:

Lapa 100 - slimības atvaļinājuma pārcelšanas datums 05.09.

Lapa 110 - iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu datums 05.09.

Lapa 120 - nodevas samaksas termiņš 30.09.

Lapa 130 - pabalsta summa ir 10 tūkstoši rubļu.

Lapa 140 - iedzīvotāju ienākuma nodoklis no slimības atvaļinājuma 1, 3 tūkstoši rubļu

3. piemērs

Papildiniet iepriekšējā piemēra nosacījumus. Papildus algai un slimības atvaļinājumam 15. septembrī darbinieks saņēma arī atvaļinājuma naudu 15 tūkstošu rubļu apmērā, no kuras tika ieturēta maksa 1,95 tūkstošu rubļu apmērā.

Arī 1. sadaļa tiek aizpildīta, summējot visas summas:

Lapa 020 - 1000 + 10 + 15=1025 tūkstoši rubļu

Lapa 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 tūkstoši rubļu

Lapa 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 tūkstoši rubļu

Nodokļa samaksas termiņš par atvaļinājuma un invaliditātes apliecībām ir mēneša pēdējā diena. Taču ienākumu saņemšanas brīdis ir atšķirīgs. Tāpēc 2. sadaļa ir aizpildīta ar diviem blokiem. Pirmais tika prezentēts agrāk. Tagad pārskatā ievadīsim informāciju par atvaļinājuma naudu:

Lapa 100 - izmaksa 15. septembrī.

Lapa 110 - turiet 15. septembrī.

Lapa 120 - nodokļu nomaksa 30. septembrī.

Lapa 130 - maksas summa ir 15 tūkstoši rubļu.

Lapa 140 - iedzīvotāju ienākuma nodoklis 1, 95 tūkstoši rubļu

4. piemērs

Tagad apsveriet situāciju, kad darbinieks invaliditātes apliecību iesniedza 29. septembrī, un maksājums tika veikts 5. oktobrī. Kā aizpildīt deklarāciju? Trešā ceturkšņa pārskata 1. sadaļā izmaiņu nebūs. 2. sadaļā būs norādīts uzkrāšanas datums (05.10.) un iedzīvotāju ienākuma nodokļa samaksas termiņš (30.10.).

Kā ņemt vērā piemaksas?

Organizācija var nodrošināt darbiniekiem vienreizēju atvaļinājuma piemaksu. Šīs maksas ir jāatspoguļo pārskatā. Naudas līdzekļu pārskaitīšanas datums ir ienākumu izmaksas datums (100. lpp.). Ieturējumi tiek veikti ienākumu izmaksas brīdī, un pārskaitījumi tiek veikti maksimāli nākamajā dienā.

Piemērs. Organizācija papildus samaksāja 22 tūkstošus rubļu. darbinieks 23.08. Tajā pašā dienā tika ieturēts nodoklis 2,8 tūkstošu rubļu apmērā. Atspoguļosim to pārskatā:

• Lapa 100.–23. augusts.
• Lapa 110.–23. augusts.
• Lapa 120.–23. augusts.
• Lapa 130 - 22 tūkstoši rubļu.
• Lapa 140–2,8 tūkstoši rubļu

Kā aizpildīt nulles deklarāciju

Ja organizācijai vai individuālajam uzņēmējam nav darbinieku, tad uzņēmums neziņo. Tas pats attiecas uz gadījumiem, kad organizācija nosūtīja darbiniekus atvaļinājumā vai pārtrauca darbību. Cita lieta, ja ir nepilnībasienākumu aprēķināšanā. Piemēram, uzņēmums neuzkrāja ienākumus pirmajā pusgadā, bet uzkrāja tos otrajā. Šajā gadījumā atskaite par 3 un 6 mēnešiem nav nepieciešama, bet par 9 un 12 mēnešiem tā ir obligāta. Lai izvairītos no problēmām ar regulējošām iestādēm, pat šādā situācijā daži uzņēmumi dod priekšroku vēstuļu rakstīšanai un nulles atskaites sniegšanai par pirmo pusgadu.

Pārskatu iesniegšanas termiņi ir standarta - tā mēneša pēdējā diena, kas seko pārskatam. 2017. gadā tas ir:

• 2.maijs - pirmā ceturkšņa pārskata iesniegšanai;
• 31.jūnijs - pusgada pārskata iesniegšanai;
• 30. oktobris - trešā ceturkšņa pārskata iesniegšanai.

Kā aizpildīt atskaiti? Visās kolonnās norādiet "0" vai ievietojiet domuzīmes.