Uzņēmuma finansiālās darbības analīze: mērķi, metodika

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Kontrole, protams, ir svarīga darba sastāvdaļa, lai nodrošinātu jebkuras organizācijas darbību. Tam var būt dažādas formas, no kurām katrai ir savas īpašības un specifika. Kontrole var būt aktuāla, ja tā tiek veikta darbības laikā. Tas ir balstīts arī uz datiem, kas tiek summēti kā rezultāts noteiktam laika periodam. Šajā gadījumā, pirmkārt, viņi atceras uzņēmuma / organizācijas finanšu rezultātu analīzi. Par to mēs arī runāsim.

Vispārīga informācija

Uzņēmuma finanšu darbības rezultātu analīze ir tādu rādītāju kopuma aprēķināšana, interpretācija un novērtēšana, kas raksturo dažādus komercorganizācijas darbības aspektus. Divas sastāvdaļas ir vissvarīgākās. Tie ir organizācijas ražošanas un naudas plūsmu fiziskie rādītāji. Ja kāds no tiem tiek ignorēts, patiesais lietu stāvoklis tiks novērtēts par zemu, kas novedīs pie kļūdas plānos un veiktajās vadības darbībās. Un kā likumsakarīgi – ievērojami zaudējumi. Taču tās var novērst, ja regulāri un adekvāti tiek analizētas organizācijas notiekošās darbības. Patiešām, šajā gadījumā ir viegli nodrošināt vadības lasītprasmi un kā likumsakarīgu rezultātu - efektīvu funkcionēšanu un attīstību.

Kāds ir uzņēmuma finanšu darbības analīzes mērķis? Tas ir neliela skaita informatīvāko (galveno) parametru iegūšana, kas ļauj izveidot precīzu un objektīvu priekšstatu par organizācijas stāvokli, novērtēt tās peļņu un zaudējumus, izmaiņas saistību un aktīvu struktūrā. Turklāt interesi var nodrošināt gan pašreizējā pozīcija, gan tuvākas vai nedaudz tālākas nākotnes prognoze.

Konkrētāk, mērķus ietekmē uzņēmuma finanšu rezultātu analīzes uzdevumi. Faktiski šī ir specifikācija, kurā ņemtas vērā organizatoriskās, tehniskās, metodoloģiskās un informatīvās iespējas un vajadzības. Galvenais faktors šajā gadījumā ir datu apjoms un kvalitāte. Šeit ir jāpatur prātā viens svarīgs punkts! Proti, ka finanšu un grāmatvedības pārskati ir vienkārši neapstrādāta informācija, kas ir jāapstrādā. Rīcības ceļu šajā gadījumā izvēlas speciālists, kurš nodarbojas ar analīzi un koncentrējas uz uzdevumiem.

Akpersonāla momenti un izmantotie risinājumi

Parasti finanšu politiku koriģē augstākā vadība un/vai īpašnieki. Tāpēc visa datu apstrāde primāri ir nepieciešama iekšējiem datiem. Galu galā uzņēmuma finanšu rezultātu vadības analīzei vajadzētu palīdzēt izvēlēties optimālākos veidus, kā stabilizēt un uzlabot komercstruktūras stāvokli. Tas tiek panākts ar dažādiem pasākumiem, kas veicina organizācijas stāvokļa optimizāciju. Kad mainās mikro- un makroekonomiskā vide, tās ir jāpārskata. Bet ar ko? Un šajā gadījumā tiek izmantota uzņēmuma finanšu rezultātu analīzes metode.

Kā? Sākotnēji ir nepieciešama relatīvo rādītāju sistēma, kas tiek aprēķināta, izmantojot pieejamos datus. Tas ir pietiekami, lai iegūtu precīzu priekšstatu par organizācijas stāvokli. Pētot pārmaiņu dinamiku, var noteikt attīstības tendenci un pieņemt noteiktu lēmumu.

Kam jāpievērš uzmanība? Bilances, ienākumu deklarāciju un citu dokumentu un nepieciešamo pieteikumu forma un saturs. Tie ir jāizpēta secīgi, lai pakāpeniski veidotos skaidra aina.

Ierasta prakse, kad tiek ņemti vērā divi gadi - pārskata gads un iepriekšējais pirms tā. Ja dati nav salīdzināmi, tad tie ir jāapstrādā, jāpielāgo turpmākai lietošanai. Bet šajā gadījumā ir nepieciešams pievienot paskaidrojošu piezīmi, inkurā būs norādīti iemesli, kas izraisīja izmaiņas. Dažādiem komponentiem jābūt savstarpēji saistītiem un jāatspoguļo vienu un to pašu faktu dažādi aspekti no uzņēmuma saimnieciskās dzīves.

Visi saņemtie dati ir strukturēti ērtā formā un pārsūtīti vadības lēmuma pieņemšanai. Šajā brīdī uzņēmuma finanšu darbības rādītāju analīze tiek uzskatīta par pabeigtu.

Kam ir vajadzīga visa šī informācija?

Sīkāk apskatīsim, kādam nolūkam saņemtie dati tiek pārsūtīti dažādām cilvēku grupām:

1. Investori. Viņi iegulda uzņēmumā savu kapitālu, lai iegūtu noteiktu ienākumu līmeni. Tas ir saistīts ar risku. Un, lai gūtu priekšstatu par organizācijas struktūru un stāvokli, viņi vēlas regulāri pārskatīt finanšu analīzes datus.
2. Kreditori. Tie ir cilvēki vai (biežāk) organizācija, kas uz laiku izsniedz aizdevumu ar noteiktu ienākumu saņemšanas nosacījumiem procentu veidā. Un viņus interesē informācija, kas ļaus spriest, vai uzņēmums spēs veikt visus nepieciešamos maksājumus laikā.
3. Organizācijas vadība. Viņiem ir nepieciešami visi šie dati, lai novērtētu savas pārvaldības efektivitāti.
4. Organizācijas darbinieki. Viņus interesē informācija, kas saistīta ar algu, pensiju un citu maksājumu savlaicīgu izmaksu.
5. Piegādātāji. Viņu interesi veicina jautājums, vai viss ir vajadzīgs un pienākassumma.
6. Patērētāji. Viņi uzskata organizācijas finansiālo dzīvotspēju kā stabilas piegādes garantiju.
7. Valsts un sabiedriskās organizācijas. Viņus interesē atsevišķu ekonomiskās sistēmas daļu un tās veseluma finansiālā veselība.

Kad viņi visi pieņem ekonomiskus lēmumus, uzņēmuma finanšu rezultātu un efektivitātes analīze ļauj spriest par iekšējās organizācijas un darbības raksturu. Pēdējais rādītājs ir komercstruktūras peļņa. Tirgus ekonomikā tas ir svarīgākais stimuls notiekošajai darbībai, kā arī rada pamatu paplašināšanai. Peļņas apjoms ir atkarīgs no pārdošanas apjoma, sortimenta, tā kvalitātes, izmaksu līmeņa, informācijas procesiem un nodokļiem. Ikvienu interesē labākais scenārijs.

Daži vārdi par peļņu

Katra komerciālā struktūra ir ieinteresēta pastāvīgi nodrošināt vienmērīgu peļņas pieaugumu. Diemžēl realitāte bieži vien ir pretrunā ar vēlmēm. Bet ir pilnīgi iespējams palielināt rādītāju pieauguma iespējas lielumu un apjomu. Kādu lomu tajā spēlē uzņēmuma finansiālā stāvokļa un darbības rezultātu analīze? Parunāsim par visu pēc kārtas.

Nosacīti var izdalīt divas galvenās rādītāju grupas: absolūto un relatīvo. Pirmajā gadījumā tie ir pārdošanas, parasto darbību un citu darbību rezultāti. Šeit svarīgs ir tīrās peļņas rādītājs - tas ir, ienākumi, kas paliek reklāmas rīcībābūves pēc nodokļu nomaksas. Relatīvie rādītāji ietver visu, kas ļauj novērtēt rentabilitāti. Kā tajā iekļaujas finanšu darbības analīze? Fakts ir tāds, ka viņš:

1. Novērtē izmaiņas katram konkrētajam rādītājam noteiktā izvēlētajā periodā.
2. Ļauj kārtot visus datus strukturālā skatā un izsekot to dinamikai.
3. Atklāj visas izmaiņas atlasītajos periodos.
4. Iestata atsevišķu faktoru ietekmes pakāpi uz saņemtās peļņas apjomu, kā arī iemeslus, kas tos izraisījuši.

No tā visa jūs varat norādīt galvenos uzdevumus:

1. Finanšu rezultātu relatīvo un absolūto rādītāju dinamikas un līmeņa novērtējums. Galvenokārt interesē rentabilitāte un peļņa.
2. Saņemto ienākumu struktūras izpēte.
3. Dažādu faktoru ietekmes pakāpes noteikšana uz saņemtās peļņas apjomu un rentabilitātes līmeni.
4. Uzņēmuma ienākumu sadales, virziena un izlietojuma izpēte.
5. Relatīvo rādītāju analīze, lai atrastu rentabilitātes slieksni.
6. Meklēt iespējamās rezerves un veidus, kā tās mobilizēt.

Darbs ar grāmatvedības informāciju

Visinteresantākā ir veidlapa ar numuru 2, ko sauc par "Peļņas un zaudējumu aprēķinu". No tā iegūtā informācija kalpo par pamatu visam darbam. Turklāt dati, kas ietverti veidlapās Nr.1, 3, 5, 11 unžurnāla pasūtījumi Nr. 10, 11, 15. Neaizmirstiet arī par biznesa plānā un analītiskajā uzskaitē ietverto informāciju, proti, kontiem Nr. 90, 91 un 99. Šeit sniegtajiem datiem vajadzētu būt vairāk nekā pietiekami.

Turklāt ir jāņem vērā uzņēmuma grāmatvedības politika. Galu galā no tā ir atkarīga iespēja veikt manevrus izmaksu sadalē starp nepabeigto darbu un gatavajiem produktiem. Paredzamo rezervju veidošana, nākamo periodu izdevumu norakstīšana - tas viss ir jāņem vērā. Kādiem jautājumiem jāpievērš sākotnēja uzmanība? Varat ieteikt padomāt par:

1. Pamatlīdzekļu un pamatlīdzekļu nolietojuma aprēķināšanas metodes, to novērtēšana, izlaižot ražošanā un noteiktu izdevumu veidu attiecināšana uz radītās produkcijas pašizmaksu (rezervācija).
2. Pieskaitāmo izmaksu sastāva veidošana, kā arī to sadale.

Šajā gadījumā atsevišķi jāaplūko tādi jēdzieni kā ekonomiskā un grāmatvedības peļņa. Pirmajā gadījumā tiek norādīts prognozētais vai sagaidāmais ienākumu apjoms. Savukārt grāmatvedības peļņa ir faktiski saņemtie un reģistros uz noteiktu laiku atspoguļotie līdzekļi. Uzņēmuma finanšu rezultātu veidošanās analīze nevar iztikt bez šiem jēdzieniem. Bet to sajaukšana nav vēlama iespēja. Patiešām, šajā gadījumā kvalitatīvs darbības novērtējums nedarbosies.

Kas un kā patiesībā?

Raksts būtu nepilnīgs bez finanšu rezultātu analīzesuzņēmuma darbības uz piemēru. Tāpēc paskatīsimies, kas un kā. Pieņemsim, ka mums ir jāizvērtē bilances peļņas dinamika. Kas mūs interesēs? Analīzē jums jāiegūst šādi peļņas rādītāji:

1. Bilance.
2. No pakalpojumu, darbu un produktu pārdošanas.
3. Apliekams ar nodokli.
4. No citas ieviešanas.
5. Tīrs.
6. Ārpus pārdošanas rezultāti.

Bilances ienākumi ir tā ienākumu daļa, kas ir pamats budžetā iemaksājamo nodokļu aprēķināšanai. Atliek tikai uzņēmuma neto ienākumi. Uzņēmuma finanšu darbības rezultātu uzskaite un analīze ietver analizējamā perioda plāna sastāva, struktūras, dinamikas un īstenošanas noteikšanu.

Un kāds ir mūsu uzdevums? Atrodiet dinamiku. Šajā gadījumā salīdzināšanas metode ir piemērota, ja tiek izmantoti pārskata perioda un iepriekšējā perioda rādītāji. Šajā gadījumā ir jāņem vērā inflācijas procesu ietekme. Rādītāju salīdzināšanai varat izmantot cenu indeksa pārrēķinu. Turklāt bilances peļņas apjomu ietekmē liels skaits faktoru. Tā ir peļņa no pārdošanas darbībām un citi finanšu rezultāti, kurus ietekmē produktu, darbu un pakalpojumu apjoms, struktūra, izmaksas un cenas. Lai noteiktu attiecības starp tiem, tiek izmantots aditīvs faktoru modelis.

Un ja nu ir nepieciešams analizēt un novērtēt uzņēmuma finansiālos rādītājus no nedaudz atšķirīgas pozīcijas? Piemēram, lai novērtētu faktoru ietekmes pakāpi? Šādos gadījumos palīdzība varnodrošināt veidus vērtīgām aizstāšanām vai absolūtām atšķirībām. Ja uzņēmums veido neviendabīgus produkcijas veidus, tad papildus jāņem vērā arī strukturālais faktors.

Par ietekmi, izmaksām un peļņu

Izmaiņas sociāli ekonomiskajā attīstībā, pārejot uz tirgus attiecībām, ir izraisījušas kvalitatīvas pārmaiņas ražošanā. Tas izraisīja skaidras naudas uzkrājumu pieaugumu, kā arī dažādu īpašuma formu peļņas pieaugumu. Svarīgākie faktori šajā jautājumā ir:

• izveidoto un pārdoto produktu apjoma pieaugums,
• darba ražīguma uzlabošana,
• zinātnes un tehnikas sasniegumu ieviešana,
• izmaksu samazināšana un radīto preču kvalitātes uzlabošana.

Peļņas pieaugums iespējama, samazinot izdevumus un palielinot darbību apjomu. Tas viss ietekmē finanšu rezultātu, kas tiek izmeklēts. Vienlaikus jāņem vērā, ka tas veidojas no dabas resursiem un izejvielām, pamat- un palīgmateriāliem, enerģijas, darbaspēka resursiem, pamatlīdzekļiem un citiem izdevumiem. To sastāvs un struktūra ir atkarīga no ražošanas apstākļiem un rakstura, īpašumtiesību formas un dažādu amatu attiecības. Tas viss ir jāņem vērā uzņēmuma saimnieciskās darbības finansiālo un ekonomisko rezultātu analīze. Vienkāršības labad rādītājus var apvienot piecās grupās:

1. Materiālu izmaksas.
2. Atskaitījumi sociālajām vajadzībām.
3. Darba izmaksas.
4. Nolietojumspamatlīdzekļi.
5. Citi izdevumi.

Bet tie visi ir ražoti tikai peļņas nolūkos. Tas ir galīgais finansiālais rezultāts. Un tas tiešām ir atkarīgs no skaļuma. Taču neaizmirstiet par kvalitātes aspektu un piemēroto cenu līmeni. Uzņēmuma finansiālās un saimnieciskās darbības rezultātu analīze ļauj novērtēt, cik laba ir izvēlēta politika. Taču tajā pašā laikā ir jāskatās uz mazām niansēm – piemēram, nodalīt ieņēmumus no pārdošanas. Tas ir, produktus var nosūtīt jau šodien, un maksājums tiks veikts pēc nedēļas. Ja viss ir tajā pašā izskatāmajā periodā (piemēram, mēnesī), tad to var ignorēt. Bet, ja nosūtīts martā un maksājums aprīlī? Šajā gadījumā jums ir nedaudz jāpievelk.

Atsevišķas nianses par izmaksām, rentabilitāti un izmaksām

Analīzējot uzņēmuma pamatdarbības finanšu rezultātus, šie divi punkti ir vieni no svarīgākajiem. Un tajā pašā laikā tie ir ļoti nestabili. Ko tas nozīmē? Šeit, piemēram, saņemtie ieņēmumi būtiski ietekmē pašizmaksu. Jāatceras arī par izmaksām, jo no šī viedokļa tās var būt mainīgas un nemainīgas. Lai labāk sagatavotu datus, ieteicams organizēt vadības uzskaiti, kurā tie tiks izcelti.

Šīs pieejas priekšrocība ir augsta integrācija, analīzes un lēmumu pieņemšanas iespējas. Un kā gala rezultāts - jūs varat ātri un elastīgi atbildēt uz visiemjaunajiem izaicinājumiem. Galu galā vadība ir ieinteresēta nepamest tirgu konkurences apstākļos un iegūt maksimālu peļņu. Un šis bizness ir rentabls. Ar viņu viss ir vienkārši - jo augstāks rezultāts, jo labāk. Jautājums ir, kā to panākt. Tā līmeni un dinamiku ietekmē vesela faktoru kombinācija:

1. Vadības un ražošanas organizācijas līmenis.
2. Kapitāla struktūra un tā saņemšanas avoti.
3. Resursu izmantošanas pakāpe ražošanas procesos.
4. Izveidojamā produkta kvalitāte, struktūra un apjoms.
5. Produkta izmaksas un ražošanas izmaksas.
6. Peļņa pēc aktivitātes.

Atcerieties, fiksētās un mainīgās izmaksas tika minētas iepriekš, lai gan tām netika pievērsta pienācīga uzmanība? Ir pienācis laiks to salabot. Fiksētās izmaksas ietver tās, kuru vērtība nemainās līdz ar kvantitatīvo rādītāju svārstībām produkcijas realizācijas laikā. Piemērs varētu būt:

1. Pamatlīdzekļu nolietojums.
2. Nemateriālo aktīvu nolietojums.
3. Īre.
4. Kapitālie izdevumi.
5. Trauslu un mazvērtīgu priekšmetu nolietojums, kā arī telpu un ēku uzturēšanas izmaksas.
6. Apmācību izmaksas.

Mainīgās izmaksas atšķiras atkarībā no ieņēmumiem. Piemēri:

1. Transporta izmaksas.
2. Izejvielu iegāde.
3. Algas.
4. Elektrība, gāze un degviela.
5. Tara un iepakojums.
6. Atskaitījumi fondos.

Kā palielināt peļņu ar rezervēm?

Uzņēmuma finansiālo un ekonomisko rādītāju analīzei jānodrošina turpmāka apgrozījuma un rentabilitātes izaugsme. Viens no efektīvākajiem veidiem, kā sasniegt šo pozīciju, ir rezerves. Kā to panākt? Ir trīs galvenie virzieni:

1. Palielināts pārdošanas apjoms.
2. Cenu pieaugums.
3. Saražotās produkcijas izmaksu samazināšana.

Tajā pašā laikā cenu paaugstināšanai ir šādas iespējas:

1. Labāka tirgus atrašana.
2. Ieviešana optimālā laikā.
3. Uzlabot ražoto produktu kvalitāti.

Šīs ir optimālākās vispārīgās iespējas. Konkrēti, ir jāizvēlas atkarībā no tā, kāda veida tirgojama prece tiek piedāvāta. Bet jums rūpīgi jāanalizē situācija, lai nezaudētu to, kas jums jau ir, un tajā pašā laikā palielinātu peļņu. Lai gan, no otras puses, risks ir obligāts uzņēmējdarbības pavadonis. Lai gan rezervju gadījumā labāk neiet pārāk tālu. Jāatceras, ka graut nav celtniecība. Veiksmīgas izstrādes un darbības gadi var iet velti, ja pieļaujat būtisku kļūdu.

Secinājums

Uzņēmuma finanšu darbības rezultātu analīze nav viegls uzdevums. Tas prasa plašas zināšanas ekonomikas teorijā, ekonometrikā, matemātikā un vairākās citās disciplīnās. Lai gan to nav tik grūti aprēķināt pēc formulām. Bet, lai pareizi atlasītu un strukturētu datus -tā jau ir problēma. Kļūdas cena šajā gadījumā var pieaugt līdz uzņēmuma bankrotam. Tas vienmēr ir jāatceras gan analītiķiem, gan augstākajai vadībai, kas pieņem lēmumus par uzņēmuma attīstību.

Labās rokās un ar gudru galvu tas ievērojami palielina uzņēmuma izdzīvošanu konkurences apstākļos, pārvēršoties par uzticamu pamatu turpmākajiem uzņēmuma attīstības un labklājības gadiem. Par laimi, speciālistu šajā jomā ir diezgan daudz, tāpēc var atrast arī prasmīgu cilvēku, kura rokās darbs tiks strīdēts.