Nodoklis noguldījumiem Ukrainā

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Valsts prezidents 2014.gada jūlijā parakstīja likumprojektu Nr.401 “Grozījumi Nodokļu kodeksā”, kas mainīja noguldījumu peļņas aplikšanas ar nodokli kārtību. Sīkāk apskatīsim jauno norēķinu procedūru.

Mazliet vēstures

Pirmo reizi bankas par noguldījumu nodokli sāka runāt tālajā 2010. gadā. Tika norādīti dažādi skaitļi, bet Nodokļu kodeksā bija paredzēti 5%, kas tika iekasēti no noguldījumiem, kas pārsniedz 200 000 UAH. Nākamreiz noguldījumu nodoklis tika pārskatīts 2012. gadā. Likme netika mainīta, jo tas bija saistīts ar sociālās politikas pasliktināšanos.

Izmaiņas 2014.–2015. gadā

2014. gada noguldījumu nodoklis ieviesa kardinālu jauninājumu: bankas kļuva par nodokļu aģentiem. Ieturējums tiek veikts procentu uzkrāšanas brīdī. Tagad bankas katru mēnesi ieskaita budžetā atskaitītās summas, noguldītāju neatšifrējot, noguldījumu summas un uzkrātos ienākumus. Tas tiek darīts, lai saglabātu bankas noslēpumu. Pašiem nodokļu maksātājiem būs jāziņo tikai par ienākumiem no ieguldījumiem. Nodoklis par noguldījumiem Ukrainā 2014. gadā bija 15%, kas tika ieturēts no depozīta summas, kas ir mazāka par 17 iztikas minimumu (UAH 19,99 tūkst.). Jaunā shēma attiecās uz visiemienākumi, kas uzkrāti pēc 01.08.14. Visvairāk “cieta” noguldītāji, kuriem līgums beidzās pēc noteiktā datuma: depozīta nodoklis pieauga trīs reizes. Noguldītāju atsauksmes apstiprina, ka pat mēģinājumi lauzt līgumu pirms termiņa bijuši neveiksmīgi. Bankas nekavējoties samazina procentu likmes.

Nodokļu aplikšanas principi

Šoreiz mērķis bija: noguldījumu procenti, norēķinu konti, sertifikāti un iemaksas krājaizdevu sabiedrībās, kopfondi, AMC maksātie ienākumi. Līguma pirmstermiņa laušanas gadījumā banka pārrēķina nodokļa summu un samazina procentuālo maksu līdz minimumam. Naudas izteiksmē klients gandrīz nepamana nekādas izmaiņas. Lai saprastu, cik daudz ziedotājiem būs jāpārskaita budžetā, apsveriet vienkāršu piemēru.

Klients ir ieguldījis 20 tūkstošus UAH. 22% gadā ar procentu maksājumu termiņa beigās. Tas ir, līdz līguma beigām banka uzkrās: 20 x 0,22=4,4 tūkstoši UAH. No šīs summas 660 UAH. (4,4 x 0,15) tiks ieturēti un ieskaitīti budžetā. Klients savā kontā saņems sākotnējos UAH 20 000. un 3, 74 tūkstoši UAH. kā procentu ienākumi.

Tiesībās nav nevienas nepilnības, lai izvairītos no šo procentu maksāšanas.

Neattaisnotās cerības

Tika pieņemts, ka jaunais noguldījumu nodoklis Ukrainā maz ietekmēs pieprasījumu, jo valstī nav alternatīva ienākumu avota. Tomēr kopš 2016. gada Ukrainas pilsoņi sāka maksāt 18% no iedzīvotāju ienākuma nodokļa un 1,5% militārā nodokļa veidā. Kopš interesesienākumi no noguldījumiem tiek iekļauti ar nodokli apliekamajā bāzē, tad tie tiek aplikti arī ar iedzīvotāju ienākuma nodokli un militāro nodokli.

Kapitāla lidojums

Šodien eksperti saka, ka, ja Ukrainā tiks atcelts noguldījumu nodoklis, klienti sāks nest līdzekļus uz banku sektoru. Kā papildu stimulu NBU padome iesaka Ministru kabinetam palielināt garantētā depozīta summu. Pēdējo reizi šāds pasākums tika veikts 2012. gadā, kad maksimālā apdrošināšanas depozīta summa tika palielināta no 150 000 UAH. līdz 200 tūkstošiem UAH jeb 25 tūkstošiem dolāru. Sakarā ar grivnu inflāciju šodien šī summa ir līdzvērtīga 7,69 tūkstošiem USD. e.

2014. gadā tika ieviests depozīta nodoklis 15% apmērā. Sākotnēji bija paredzēta progresīvā skala, taču sākumā pieņēma 15% likmi, 2015.gadā to palielināja līdz 20%, bet 2016.gadā samazināja līdz 18%. Tādējādi nodokļa atcelšanai būtu jāpaātrina kapitāla ieplūšana banku sektorā. Šodien depozīta fiskālais slogs ir 19,5%.

Vai tā tiešām ir taisnība?

Pašreizējās nodokļu likmes noguldījumus ienesīguma ziņā padara praktiski “nulles”, jo vidējais rentabilitātes procents ir 14-15%, kas nepārsniedz 2016. gada inflācijas līmeni. No ekonomiskā viedokļa ienākumus lietderīgāk ir aplikt ar nodokli banku tirgus stabilitātes laikā. Taču Ukrainā krīze biežāk ir reformu virzītājspēks. Un noguldījumu procentu nodokļa uzlikšana palīdzēja novērst finanšu katastrofu. Valsts budžetā 2014. gadā tika saņemti 2 miljardi UAH un 2015. gadā vēl 8 miljardi UAH. Lai gan, pēc provizoriskiem aprēķiniem, tas bija plānotsbudžeta papildināšana par 0,5 miljardiem mēnesī.

Situāciju pasliktināja vispārējais ekonomiskais fons: banku bankrots, kuru noguldītāji bija spiesti izņemt savus 70 miljardus UAH, izmantojot Noguldījumu garantiju fondu, un grivnas vērtības trīskāršība. Kapitāla masveida aizplūšanu no bankām varēja apturēt tikai ar administratīviem ierobežojumiem.

Daži statistikas dati

Paaugstinātais nodoklis noguldījumiem ietekmēja arī kapitāla aizplūšanu. 2015. gadā pēc likmes maiņas uz 20%, uzkrājumu apjoms Ukrainas bankās samazinājās par 36%: no 198 miljardiem UAH. līdz 163 miljardiem UAH. Tad notika pakāpeniska noguldījumu atgūšana. Jau 2016. gadā ukraiņi ieguldīja UAH 193 miljardus, no kuriem 73 miljardus UAH krita Privatbank, bet 202 miljardus UAH 2017. gada pirmajā ceturksnī. Diemžēl vairāk nekā 81% noguldījumu tiek piesaistīti uz laiku līdz 6 mēnešiem, kas draud ar tūlītēju likviditātes krīzi.

Vidējā likme grivnu noguldījumiem ir 15%. Patēriņa cenu prognoze 2017. gadam bija 11%. Ņemot vērā deflācijas neesamību jūnijā, inflācijas līmenis varētu sasniegt 14%. Šajā gadījumā noguldījumu reālā atdeve (pēc noguldījumu nodokļa atskaitīšanas) tiek atiestatīta uz nulli. Tas pats attiecas uz ārvalstu valūtas kursiem. Vidēji bankas piesaista dolāru noguldījumus par 4,1% gadā. Ja reālā inflācija ir 14%, bet devalvācija ir 10%, tad depozīta atdeve kļūs par nulli.

Ja nav akciju tirgus un nevalstiskas PFUkrainas tirgū noguldījumi faktiski ir vienīgais instruments līdzekļu piesaistei no iedzīvotājiem.

Vai nodokļu atcelšana stimulēs kapitāla ieplūšanu?

Šodien noguldītāji banku produktus vērtē inflācijas un banku uzticamības ziņā. Sistēmiskās nestabilitātes apstākļos noguldītāju būs maz. Ja valsts atcels nodokli noguldījumiem, tad iedzīvotājiem būs papildu izvēles faktors, bet ne galvenais.

Atbrīvojot noguldījumus no nodokļiem, valsts it kā parāda, kā valstī var pelnīt. ES valstīs valsts nodokļu veidā ņem ap 40% ienākumu no noguldījumiem, Šveicē likmes pārsvarā ir negatīvas. Uz noguldītāju uzticības bankām fona šāda sistēma tikai stimulē kapitāla ieplūšanu. Turklāt, lai veiktu lielu pirkumu, eiropietim šī summa ir jāiztērē, izmantojot finanšu uzraudzību. Šādā situācijā ir vieglāk turēt naudu bankā niecīgos procentos, lai vēlāk neziņotu nodokļu iestādēm.

Ja analizējam ieņēmumus valsts budžetā, izrādās, ka iedzīvotāju ienākuma nodokļa veidā ieskaitītās summas ir gandrīz pielīdzināmas ieņēmumiem ienākuma nodokļa veidā. Taču budžeta ieņēmumu daļu veido PVN. Valsts vēl neuzticas iedzīvotājiem. Nodokļu aģenti ir darba devējs, izmaksājot algas, notārs pārdodot nekustamo īpašumu un banka, izmaksājot procentu ienākumus. Nevienai no uzskaitītajām vienībām tas nav jādara, taču neviena no tām nevarēs izvairīties no nodokļa.

Opcijasproblēmu risināšana

Ja Ukraina tiecas pēc Eiropas kopienas, tad fiskālā politika jāveido pēc Eiropas standartiem. Lai nodokļu maksātāji varētu patstāvīgi deklarēt savus ienākumus un maksāt nodokļus par visiem ieņēmumiem, tostarp no darījumiem vērtspapīru tirgū, nodokļu likmēm jābūt pēc iespējas vienotām.

Sekojot ASV pieredzei, valsts deklarēšanas brīdī var izveidot izdevumu sarakstu, par kuriem var samazināt ienākumus. Šādos izdevumos var ietilpt izdevumi par izglītību, ārstēšanu, rehabilitāciju, pārkvalifikāciju, enerģijas taupīšanu u.c.. Tagad ir cita shēma: ja nodokļu maksātājam ir pamats samazināt nodokļa apmēru, viņš vispirms aprēķina un samaksā pilnu nodevas apmēru. un pēc tam piesakās pārmaksāto maksājumu atmaksai. Turklāt ES uzkrājuma mehānisms attiecas gan uz ģimeni, gan uz individuālu nodokļu maksātāju.

Šādā sistēmā noguldījumu nodoklis kļūs par vienu no maksām par pasīvām darbībām, un katrs nodokļu maksātājs varēs izvēlēties investīciju avotus, pamatojoties uz savām prioritātēm.