PVN priekš "tējkanna". Viss par PVN manekeniem

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Pievienotās vērtības nodoklis ir obligāts jebkuram uzņēmumam, kas nodarbojas ar ražošanu, preču pārdošanu, pakalpojumu sniegšanu. Šajā rakstā mēs runāsim par nodokļu likmēm, nodokļu objektiem, PVN aprēķināšanas sistēmu un nodokļu deklarācijas aizpildīšanas nozīmi.

PVN koncepcija

Pievienotās vērtības nodoklis ir netiešs. To valsts budžetā ieskaita pārdevējs, bet izejot to maksā patērētājs. PVN ir iekļauts jebkuras preces cenā, un to vienmēr maksā pēdējais pircējs.

PVN sastāvdaļas

Būs vieglāk saprast PVN būtību "tējkannai", ja sapratīsi nodokļu kredīta un saistību jēdzienus, starp kuriem starpība ir faktiskā valsts kasē iemaksājamā summa:

• Nodokļu kredīts ir summa, par kādu jūs varat samazināt nodokļu saistības šajā pārskata periodā, jo tā jau ir samaksāta agrāk.
• Nodokļu saistības - pārskata perioda nodokļa kopējā summa. Piemēram, pārdevējs vēlas pārdot preci 10 000 USD vērtībā. ar piemaksu 15%, tas ir, par 11500 c.u. PVN likme tam ir 20%, tas ir, nodoklis ir 2300 USD

Maksājumu dokumentācija parpreces un pakalpojumi tiek piegādāti ar nodokļu rēķinu palīdzību. Papildus tiem ir vēl viens svarīgs dokuments - rēķins, kas tiek izrakstīts divos eksemplāros: viens ir pārdevējam, otrs pircējam. Ja iegādājaties preci, tad reģistrējiet savu rēķinu pirkumu grāmatiņā, ja pārdodat, tad pārdošanas grāmatiņā.

PVN aprēķins "tējkannai" būs vienkāršs, ja saglabāsiet visu nodokļu dokumentāciju. Ja nav, nepareizi noformēts vai nozaudēts pārdevēja rēķins, jums nav tiesību uz nodokļa atlaidi, kas nozīmē, ka jūs pārmaksājat PVN, jo jums nav ko atskaitīt no nodokļu saistībām.

Aprēķins

PVN uzskaite "manekeniem" sākas ar rēķinu reģistrēšanu pārdošanas grāmatiņā un pirkumu grāmatiņā. Starpība starp nodokļu saistībām un kopējo nodokļa kredītu pārskata periodā ir maksājams PVN. Ja rūpīgi kārtojat grāmatvedības dokumentāciju, PVN ir ļoti vienkārši aprēķināt. Manekeniem publicēšana var būt ļoti sarežģīta, tāpēc profesionālim ir jāveic ieraksti, jo tie ir pamats galīgajam nodokļu aprēķinam pārskata perioda beigās.

Pievienotās vērtības nodokļa likme ir atkarīga no uzņēmuma veiktajām darbībām, kā arī no tā gada naudas apgrozījuma. Paskaidrosim PVN aprēķinu, izmantojot piemēru par sieviešu kleitu ražošanu un pārdošanu Krievijas Federācijā, kurām PVN ir 18%. Ražotājs iegādājās audumu un aksesuārus 20 000 rubļu apmērā, kā arī samaksāja PVN 3 600 rubļu apmērā. Viņš saņēma rēķinupievienots iepirkšanās grāmatai. 3600 rubļi. šajā gadījumā ir nodokļu atlaide.

No izejvielām tika ražotas 10 kleitas, kuras plānots realizēt par cenu 3500 rubļu. katrs, tas ir, kopējais preču uzcenojums būs 15 000 rubļu. Nodokļu saistības aprēķina šādi: (350010)18/100=6300 rubļu. Formula obligātā PVN "tējkannai" ir vienkārša: no nodokļu saistībām tiek ieturēta nodokļa atlaide. Mūsu piemērā jums ir jādara šādi: 6300-3600=2700 rubļi. Uzņēmējam jāmaksā PVN 2700 rubļu apmērā, kopš 3600 rubļiem. viņš jau bija devis ieguldījumu, iegādājoties audumu un furnitūru.

Nodokļu maksātāji un nodokļu objekti

Individuālie uzņēmēji, organizācijas un personas, kas pārvadā preces pāri valsts robežai, ir PVN nodokļa maksātāji. Kas tas paredzēts manekeniem? Tas nozīmē, ka jūs varat uzzināt, vai maksāsiet pievienotās vērtības nodokli šādā veidā: jums ir jānosaka jūsu statuss saskaņā ar tās valsts nodokļu kodeksu, kurā jūsu uzņēmums reģistrēts.

Krievijas Federācijā ar nodokļiem tiek aplikti šādi darījumi:

• Preču un pakalpojumu pārdošana Krievijas Federācijas teritorijā. Tie ietver arī īpašuma tiesību un nodrošinājuma nodošanu.
• Būvniecības un montāžas darbu veikšana.
• Preču, pakalpojumu vai darbu nodošana savām vajadzībām. Aprēķinot PVN "tējkannai", ir vērts ņemt vērā, ka šādu darbību izmaksas nav atskaitāmas.
• Importētpreces uz Krievijas Federācijas teritoriju.

Nodokļu likmes Krievijā

PVN "manekeniem" (2014) - tās ir 3 likmes: 0%, 10% un 18%, kas noteiktas atkarībā no uzņēmuma darbības veida. 0% pievienotās vērtības nodoklis tiek aplikts, pārdodot šādas preces, pakalpojumus vai darbus:

• Naftas produktu, dabasgāzes cauruļvadu transportēšanas organizāciju pildītās saistības.
• Starptautiskie preču transporta pakalpojumi.
• Dzelzceļa ritošā sastāva nodrošināšana.
• To preču pārdošana, kuras tika izvestas saskaņā ar muitas procedūru eksportam.

Pilns nodokļu objektu saraksts ir noteikts 1. pantā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 164. pants. Pārtikas preču tirdzniecība tiek maksāta 10% PVN:

• gaļa, mājputni, jūras veltes, zivis;
• olas;
• sāls, cukurs;
• graudi, graudaugi;
• makaroni;
• piena produkti;
• maizes izstrādājumi;
• dārzeņi;
• zīdaiņu un diabēta uzturs.

10% tiks iekasēti par šādiem bērnu produktiem:

• apģērbi un apavi;
• gultas un matrači;
• autiņš;
• rati;
• kancelejas preces.

Izglītojoša rakstura grāmatu precēm, kas saistītas ar zinātni vai kultūru, kā arī drukātajiem periodiskajiem izdevumiem tiek piemērots 10% PVN. Tas neattiecas uz erotiska vai reklāmas rakstura iespiedproduktiem. Medicīnas preces: zāles un medicīnas precesgalamērķi ir iekļauti arī precēm, kurām tiek piemērots 10% PVN.

Visos citos gadījumos tiek piemērota nodokļa likme 18% apmērā. Ja mēs runājam par precēm, kas ievestas Krievijas Federācijas teritorijā, tad tām tiek piemērots pievienotās vērtības nodoklis 10% vai 18% apmērā.

Nodokļu likmes Ukrainā

PVN likmes Ukrainā šodien ir šādas: 0%, 7% un 20%. 0% PVN likme tiek piemērota šādos gadījumos:

• operācijas preču eksportam no Ukrainas teritorijas eksporta muitas režīmā;
• preču piegāde kuģu degvielas uzpildei citu valstu teritoriālajos ūdeņos, kā arī Ukrainas flotes kuģiem;
• preču piegāde degvielas uzpildei vai gaisa kuģu apkopei, kas veic starptautiskos lidojumus vai daļu no Ukrainas gaisa spēku;
• starptautiskie pasažieru, bagāžas un kravas pārvadājumi ar dažādiem transporta veidiem.

Pilns nodokļu objektu saraksts ar 0% likmi ir noteikts Art. 195 no Ukrainas nodokļu kodeksa. Medicīnas preces tiek apliktas ar pievienotās vērtības nodokli 7% apmērā. Visos citos gadījumos tiek piemērota PVN 20% likme. In Art. Ukrainas Nodokļu kodeksa 196. pantā ir uzskaitīti darījumi, kas nav nodokļu objekti. PVN "manekeniem" 2013. un 2014. gadā netika pakļauts lielas likumdošanas izmaiņas. 2015. gadā galvenā likme var tikt samazināta līdz 17%.

Nodokļu maksāšana un pārskatu sniegšana

Rēķinu reģistrācija ir pamats maksājamā PVN aprēķināšanai. Nodokļu atlaide un nodokļu saistības tiek veiktas tikai šo dokumentu klātbūtnē. Ir svarīgi, lai rēķini būtu pareizi formatēti,pretējā gadījumā tie ir nederīgi. Krievijā PVN tiek ieturēts budžetā pēc pārskata perioda beigām - ceturksni, Ukrainā - katru mēnesi. Nodokļu maksātājam ir 20 dienas, lai apstrādātu dokumentus, kuros norādīts PVN. Kas tas ir par "manekeniem": deklarācija, kas tiek iesniegta nodokļu birojā. Uz tā pamata tiek veikts kamerāls nodokļu audits.

Nodokļu atmaksa

Ja nodokļu saistības ir mazākas par nodokļa atlaidi, tad tiek veikta PVN atmaksa. Nodokļu maksātājs deklarē nodokļu administrācijai atmaksājamo summu, kas tiek noteikta lietvedības audita laikā. Ja pārkāpumu nav, tad pēc 7 dienām nodokļu inspekcija pieņem lēmumu par līdzekļu atmaksu. 5 dienu laikā pēc lēmuma pieņemšanas nodokļu maksātājs par to tiek rakstiski informēts. Nepieciešamo summu atmaksā federālās kases teritoriālā iestāde darba nedēļas laikā.

Ja reģistra audita laikā tiek atklāti pārkāpumi, tiek sastādīts akts un nosūtīts izskatīšanai nodokļu nodaļas vadītājam. Viņš vai viņa vietnieks pieņem lēmumu par nodokļu pārkāpuma esamību un nodokļu maksātāja saukšanu pie atbilstošas atbildības. Ir vērts atzīmēt, ka summu, kas pieprasīta atmaksāšanai, var atmaksāt, lai nomaksātu nokavētos maksājumus, parādus un federālo nodokļu sodu.

Noteikumi PVN deklarāciju iesniegšanai Krievijā un Ukrainā

Pārskata perioda beigās katrs nodoklī reģistrētais uzņēmumsapskati, iesniegt PVN deklarāciju. Attiecībā uz "manekeniem" mēs atzīmējam: Krievijā pārskata periods ir ceturksnis, bet Ukrainā - mēnesis. Pārskata ceturkšņa periods tiek izmantots tikai tad, ja pēdējo 12 mēnešu ar nodokli apliekamo darījumu apjoms nepārsniedz 300 000 UAH. Divdesmit dienu laikā pēc taksācijas perioda pēdējās dienas deklarācija jāiesniedz attiecīgajās iestādēs. Ieturējumu izmaksa Ukrainā jāveic trīsdesmit dienu laikā pēc pārskata perioda beigām, bet Krievijā - divdesmit.

Nodokļu deklarācijas iesniegšanu Ukrainā nodokļu maksātājs var veikt personīgi, nosūtīt to elektroniski vai nosūtīt pa pastu kā vērtīgu vēstuli ar obligātu paziņojumu. Krievijā no 01.01.2014 PVN deklarāciju var iesniegt tikai elektroniski, izmantojot telekomunikāciju kanālus. Jūs varat izvēlēties elektronisko dokumentu pārvaldības operatoru Federālā nodokļu dienesta reģionālajās vietnēs. Ar viņu nepieciešams noslēgt līgumu, saņemt kriptogrāfijas aizsardzības rīkus un pastiprinātu kvalificētu elektronisko parakstu, kas tiks izmantots rēķinu un deklarāciju apliecināšanai.

PVN deklarācijas aizpildīšana jāveic stingri saskaņā ar tās iesniegšanas dienā noteikto formu.

Eksportēt PVN

Krievijas Federācijas uzņēmumi, kas reklamē savu produkciju ārvalstīs, gūst labumu no valsts - tā ir 0% PVN likme, jo gala pircējs vienmēr maksā pilnu nodokļa summu par jebkuru preci (šajā gadījumā ārzemjupatērētājs, bet gan viņa valsts kasē). Eksporta PVN manekeniem: uzņēmums, kas piegādā preces vai sniedz pakalpojumus ārvalstīs, var atgūt agrāk samaksāto PVN par izejvielām, ražošanu, darbaspēka izmaksām, jo tas bieži vien pārsniedz pārdošanas grāmatiņā ierakstīto PVN.

Lai to izdarītu, uzņēmumam eksportētājam ir jāapstiprina PVN nulles likmes pieņemšanas likumība, eksporta darbības fakts un nodokļu atmaksas derīgums. Dokumenti, kas jāiesniedz nodokļu inspekcijā:

• PVN deklarācija;
• rēķini un rēķinu kopijas;
• līgums ar ārzemju partneri;
• muitas deklarācija, kas apliecina preču nosūtīšanu uz ārzemēm;
• dokumentu kopijas, kas apliecina preču saņemšanu citā valstī;
• pieteikums PVN atmaksai.

Pēc tam nodokļu iestāde veic lietvedības auditu un lemj par iespēju atgriezt pieprasīto summu. Ja kādā dokumentā tiek atrastas neprecizitātes vai kļūdas, tas ir pilns ne tikai ar atteikumu atmaksāt nepieciešamo summu, bet arī ar naudas sodu. Lai atgrieztu līdzekļus, svarīgi ievērot dokumentu iesniegšanas termiņus un noteikumus, kā arī savlaicīgi atbildēt uz nodokļu dienesta pieprasījumiem, ja nepieciešama papildu informācija par uzņēmuma darbību.

PVN valstij

PVN ir nodoklis, ko maksā visi. Pārdevējs vienmēr to iekļauj pārdodamās preces cenā, lai atdotu savus līdzekļus, kurus viņš jau ir ieskaitījis budžetā. Pa šo ceļu,PVN ir nozīmīgs un pastāvīgs valsts kases ienākums. PVN nulles likme eksportējošiem uzņēmumiem padara ārējo ekonomisko attiecību attīstību pievilcīgu, un tas stimulē ārvalstu valūtas ieplūšanu budžetā un stabilizē valsts maksājumu bilanci.

PVN veidošanas un maksāšanas sistēma ir pavisam vienkārša, par to vairāk varat lasīt Nodokļu kodeksā. Rakstā ir rakstīts viss par PVN, "manekeniem" šī informācija ir pilnīgi pietiekama, lai saprastu attiecīgā nodokļa būtību, kā arī tā aprēķināšanas noteikumus, atskaitījumus valsts kasē un attiecīgās dokumentācijas veidošanu.