UPD aizpildīšanas noteikumi: pakalpojumu veidi, reģistrācijas procedūra ar paraugiem, nepieciešamās veidlapas un attiecīgie piemēri

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Šodien universālais pārskaitījuma dokuments tiek izmantots, lai vienkāršotu grāmatvedības dokumentu uzturēšanu un palielinātu kopējo produktivitāti. Šis dokuments tika izveidots pirms neilga laika, tāpēc tas vēl nav nostiprinājies kā patiešām nepieciešams papīrs. Tāpat ir daudz jautājumu par UPD (universālā pārskaitījuma dokumenta) aizpildīšanas noteikumiem, jo ir ierobežots skaits paraugu ar jau ievadītiem datiem. Nodokļu iestādes ir pieradušas atdot papīru labošanai, nepaskaidrojot, kas tieši ir nepareizi noformēts un kā kļūdu labot. Rēķins par tirgojamās produkcijas pārdošanu (šodien tā vienkāršos vārdos sauc UPD) tiek sastādīts uz rēķina pamata. Tas ir arī lielisks arguments par labu papīra darba samazināšanai.

Šis jautājums ir jāsaprot. Jaunais dokuments, ko ierosināja Federālais nodokļu dienests, lai vienkāršotu darbplūsmu, šobrīd rada daudzas bažas un jautājumus uzņēmumu īpašniekiem, kasPirmkārt, tie attiecas uz tā pildījuma pareizību. Tomēr jau ir izveidota ne tikai veidlapa, bet ir arī UPD aizpildīšanas paraugi. Izdomāsim, cik noderīgs ir universāls pārveduma dokuments individuāliem uzņēmējiem un organizācijām.

Koncepcija

Pirms izskatīt UPD aizpildīšanas noteikumus, paraugus un attiecīgos piemērus, ieteicams definēt jautājuma jēdzienu, galvenās iezīmes un citus tikpat svarīgus aspektus. Darbības, kas tiek veiktas uzņēmuma saimnieciskajā darbībā, tiek formalizētas ar primāro dokumentāciju. Šodien rēķini ir labs pamatojums PVN atskaitījumu pieņemšanai, tos izsniedz struktūras, lai gan tie nav iekļauti nodokļu un grāmatvedības primāro dokumentu kategorijā. Pirms kāda laika Federālais nodokļu dienests ierosināja ieviest vienotu dokumentu, lai samazinātu dokumentu plūsmas apjomu. Tā radās UPD. Kā minēts iepriekš, papīrs tiek sagatavots, pamatojoties uz rēķinu un papildināts ar primārās dokumentācijas datiem. Ir vērts atzīmēt, ka tā mērķi nosaka statuss katrā konkrētajā situācijā. Lai atzīmētu statusu, aizpildot UPD (paraugs zemāk), tiek nodrošināts atsevišķs lauks.

Ir svarīgi piebilst, ka Federālā nodokļu dienesta priekšlikumam ir ieteikuma nolūks. Idejas par papīra izmantošanu izmantošana vai noraidīšana nekādā gadījumā nav saistīta ar sankcijām.

Vai UPD ir nepieciešams?

Mūsdienās UPD izmantošana daudzos gadījumos ir ērta, īpaši individuālajiem uzņēmējiem, kas strādā pie vienkāršotiem nodokļiem (citiem vārdiem sakot, bez PVN), ESHN vai UTII. Šeit ir argumenti:

• Vairāku papīru vietā ir jāaizpilda tikai viens. Jebkurā gadījumā tas samazina kļūdu iespējamību un darbaspēka izmaksas.
• UPD nesatur uzņēmējiem nepazīstamas detaļas.
• Tā nodokļu iestādēm atvieglo atskaitījumu un izdevumu reģistrēšanu.
• Universālā pārsūtīšanas dokumenta izmantošana nenozīmē, ka ir jāmaksā PVN.
• Pašreizējā UPD veidlapā varat ievadīt papildu informāciju, pievienot jaunas kolonnas vai rindas.
• Ja vienkāršotājs atsakās izmantot UPD, viņam joprojām ir pienākums pieņemt šāda veida dokumentus no darījuma partnera.

Tomēr UPD aizpildīšanas noteikumu neievērošana rada papildu nodokļu saistības, kas saistītas ar PVN. Jāatceras, ka universālajā pakārtotajā dokumentā statusa "2" gadījumā nav nepieciešams aizpildīt nepieciešamos laukus rēķiniem, jo tiem atbilst atbilstošās sadaļas 6.-11.aile. Lai izvairītos no strīdīgiem jautājumiem, ieteicams tajos atzīmēt domuzīmes.

UPD aizpildīšanas procedūra

Jāņem vērā, ka divi jauni dokumenta lauki (lauks "A" un lauks "B") tiek aizpildīti tikai pēc tirgojamās produkcijas piegādātāja pieprasījuma. Tie norāda darbības kodus un preču numurus. Saskaņā ar vienuno UPD aizpildīšanas piemēriem individuālajam uzņēmējam, kurš gaisa kondicionētāju pārdošanai un uzstādīšanai ir izvēlējies USN 6, lauks “B” izskatīsies šādi: OKUN 042403.

Statuss, kas tiek norādīts augšējā kreisajā stūrī, nosaka papīra mērķi. Ja tas tiks izmantots kā rēķins un primārais dokuments, jāievada cipars 1. Šis statuss ļauj UPD izmantot par pamatu PVN atskaitīšanai. UPD aizpildīšanas noteikumos teikts, ka atbilstošajā laukā ierakstītais cipars 2 norāda, ka dokumentam ir primārā loma. Tas atspoguļo nodokļu maksātāja darījumu. Ir vērts atzīmēt, ka individuālajiem uzņēmējiem, kas strādā USN vai ESHN, pārveduma papīrs ir apveltīts ar statusu "2". Daudzi vienkāršoti cilvēki ir pieraduši savas darbības veikt saskaņā ar veco shēmu, izmantojot aktus, rēķinus. Neskatoties uz to, mūsdienās bieži vien ir aktuālas situācijas, kad pircējam ir jāizraksta rēķins. Šajā gadījumā UPN ir ērts. Jums jāzina, ka papīra mērķi var noteikt ne tikai pēc tā statusa. Svarīgu lomu spēlē tajā norādītās detaļas. Saskaņā ar UPD aizpildīšanas noteikumiem tā numurs ir atkarīgs arī no statusa.

Tātad, rēķinos jānorāda sērijas numurs. Statusa "1" gadījumā tam jāatbilst numerācijai rēķinos. Primārā plāna dokumentācijā numurs nav iekļauts nepieciešamo rekvizītu sarakstā. Tāpēc universālajā pārsūtīšanas papīrā to var noteikt pēc primāro dokumentu hronoloģijas. Ir vērts atzīmēt, ka astotajā laukā ir jābūtinformācija par līguma datumu un numuru, saskaņā ar kuru tiek veikta tirgojamās produkcijas nosūtīšana vai sniegti pakalpojumi.

Šodien ir aktuāli datumu nolikt saskaņā ar UPD aizpildīšanas noteikumiem 3 rindās:

• 1 rindiņa - papīra noformēšanas diena.
• 11 rinda - ekonomiskā plāna darbības īstenošana (sniegto pakalpojumu vai tirgojamo produktu piegādes akta uzrādīšana).
• 16. rindiņa - pieņemšanas diena.

Ja universālajā obligācijas papīrā 11. rindiņa ir atstāta tukša, ir vērts secināt, ka dokuments ir izdots nosūtīšanas dienā. Ja 16. lauks nav aizpildīts, komercproduktu nosūtīšanas un saņemšanas datumi sakrita. Ideāls attēls ir, ja visi trīs datumi ir vienādi. Tomēr visbiežāk sakrīt tikai 1. un 11. rinda. Tātad, lai aprēķinātu ar nodokli apliekamo bāzi PVN izteiksmē, komerciālās preces nosūtīšanas datums ir, citiem vārdiem sakot, 11. rinda.

Saskaņā ar pašreizējo UPD aizpildīšanas procedūru pirms nosūtīšanas dažreiz var noformēt papīru. Taču rēķins, kas izrakstīts pirms saimnieciski nozīmīga darījuma veikšanas, nevar būt par pamatu naudas atmaksai. Tāpēc nodokļa bāzi var noteikt pēc tirgojamo produktu piegādes datuma.

Likums paredz situāciju, kad UPD veidošanās preces nosūtīšanas dienā nav iespējama. Tātad dokumentu var izsniegt nedaudz vēlāk. Tad PVN bāze tiks noteikta uzreiz no tirgojamās produkcijas nosūtīšanas brīža, proti, 11.rindā. Jāņem vērā, ka visās uzrādītajāsgadījumos pircējam ir tiesības pieprasīt PVN atskaitījumu pēc pasūtījuma (komercproduktu vai jebkādu pakalpojumu) pieņemšanas. Šis datums tiek ievadīts 16. laukā. Kā redzams pakalpojumu vai komerciāla produkta UPD aizpildīšanas paraugā 2018. gadā, individuālajiem uzņēmējiem dokuments atšķiras pēc statusa, kā arī daži tukši lauki.

Kādi paraksti ir pievienoti UPD?

10. un 15. rindā norāda personas, kuras ir iesaistītas tirgojamo produktu saņemšanā un nosūtīšanā no pircēja un piegādātāja puses. Viņu pozīcijas ir norādītas arī turpmāk. Paraksti, aizpildot UPD tiem pilsoņiem, kuri ir atbildīgi par saimnieciskā darījuma savlaicīgu apstrādi, tiek ielikti 13. un 18. rindā. Turklāt svarīga ir viņu amatu norāde. Ja atkārtoti tiek minēti tie paši speciālisti, kas iepriekšējās rindās, parakstus var izlaist.

Jums jāzina, kāda aile jāaizpilda 1., 2. un 2.a. Tieši tajos ir norādīts komerciālās preces nosaukums, tā kods, kā arī mērvienības. Piemēram, saskaņā ar noteikumiem par UPD aizpildīšanu, ko veic nosūtītājs vai pircējs, mēs ņemsim vērā IP 535-07e “PUSK” attālās palaišanas ierīci. Tātad 3. un 4. ailē ieteicams norādīt komerciāla produkta, tas ir, ierīču, cenu un vienību skaitu.

14. un 19. rindā ir norādītas ziņas par tām personām, kuras veic grāmatvedības uzskaiti. Turklāt gan no piegādātāja, gan no pircēja puses ir jānorāda grāmatveži, kuri ir iesaistīti dokumenta veidošanā. Ir vērts to atzīmētindividuālajiem uzņēmējiem, kuri veic uzņēmējdarbību bez zīmoga, tā neesamība uz universālā pārveduma papīra nevar būt par iemeslu PVN atmaksas atteikumam, jo drukāšana nav paredzēta ne attiecībā uz rēķinu, ne attiecībā uz primārajiem grāmatvedības dokumentiem. Tomēr, ja tas ir pieejams un tiek parādīts struktūras nosaukums, 14. un 19. rinda nav jāaizpilda.

Tātad, esam apsvēruši UPD aizpildīšanas noteikumus, parakstus, kas jāliek, un vairākas citas šīs tēmas nianses. Tālāk mēs izpētīsim, kuri lauki ir obligāti un kuri nav.

Aizpildīti un tukši lauki

Saskaņā ar pakalpojumu (tiek nodrošināts dokumenta paraugs) vai komercproduktu UPD aizpildīšanas noteikumiem, var atzīmēt, ka 2018. gadā šādas ailes var atstāt tukšas:

• 9.rinda nav obligāta, tomēr tajos norādītās pārvadājuma dokumentu rekvizīti kļūst par kravas piegādes fakta apstiprinājumu.
• 12. rindiņa jāaizpilda tikai tad, ja ir papildu informācija, kas tā vai citādi jāparāda.
• Aizpildīts 17. lauks norāda uz pretenziju vai sūdzību parādīšanos pasūtījuma saņemšanas laikā no pircēja.

Saskaņā ar noteikumiem par UPD aizpildīšanu, ko veic saņēmējs vai nosūtītājs, 1.a–7. rinda, kā arī citi papīra lauki tiek izmantoti, lai parādītu informāciju par pircēju un pārdevēju. Turklāt tajā ir informācija no maksājumadokumentācija, kā arī valūtas veids, kādā plānots aprēķins. Šīs rindas parasti aizpilda PVN maksātāji. Ir vērts atzīmēt, ka rēķina sadaļā statusa “1” gadījumā ir jābūt galvenā grāmatveža un vadītāja parakstiem saskaņā ar UPD aizpildīšanas noteikumiem. Dažreiz papīru apstiprina vairākas personas. Statusam “2” šajos laukos paraksti nav nepieciešami.

UPD, datēts ar 01.10.2017

Jums jāzina, ka kopš 2017. gada 1. oktobra UPD aizpildīšanas noteikumi, kā arī veidlapa ir nedaudz mainījušies. Tātad nodošanas dokumenta izsniegšanas procesā par tirgojamu produktu piegādi, darbu vai pakalpojumu veikšanu, kā arī tiesību nodošanu īpašuma kompleksiem, ir jāvadās pēc jauniem noteikumiem.

Mūsdienās universālais pārsūtīšanas papīrs galvenokārt ir papīrs, kurā ir apvienoti pārsūtīšanas dokumenti (pavadzīmes, akti un tā tālāk) un rēķins. Tātad tajā jāietver UPD informācija, informācija par primāro grāmatvedības dokumentu, kā arī informācija par rēķinu. Ir vērts atzīmēt, ka UPD forma ir ieteicama, lai to varētu pabeigt, pievienojot nepieciešamās kolonnas un kolonnas. Tomēr detaļu noņemšana no veidlapas ir stingri aizliegta. Pašlaik gan individuāliem uzņēmējiem, gan organizācijām ir tiesības izmantot attiecīgo dokumentu. Tajā pašā laikā viņiem ir vai nu jāievēro spēkā esošie noteikumi par pakalpojumu, darbu, komerciāla produkta UPD aizpildīšanu, vai arī atsevišķi jāizsniedz rēķini un jānodod dokumentācija. Ir svarīgi atzīmēt, ka lietošanapārsūtīšanas papīrs ievērojami paātrina un vienkāršo dokumentu pārvaldības, grāmatvedības un nodokļu uzskaites procesu, kā arī samazina kļūdu iespējamību un samazina izsniedzamo dokumentu skaitu.

Šobrīd ir divi veidi, kā izmantot PDD:

• Rēķina un pārskaitījuma dokumentācijas vietā. Šajā gadījumā komerciāla produkta, darbu vai pakalpojumu nodošanas procesā tiek izsniegts tikai UPD. To izmanto arī PVN aprēķināšanai un ar nodokli apliekamo ienākumu izdevumu atzīšanai. Ir svarīgi zināt, ka šādam papīram, kā minēts iepriekš, tiek piešķirts statuss "1". To var izsniegt gan elektroniski, gan papīra formā.
• Nodošanas dokumentācijas vietā. Šajā gadījumā universālais pārskaitījuma papīrs tiek izmantots tikai izdevumu pozīciju atzīšanai, un rēķins tiek izrakstīts stingri atsevišķi. Šādam papīram tiek piešķirts statuss "2" (runājam par UPD aizpildīšanu bez PVN), tomēr tā noformēšana ir pieļaujama tikai elektroniskā formā. Jums tas ir jāatceras un jāizvairās no kļūdām.

Kas ir mainījies jaunajā veidlapā?

Saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības dekrētu Nr. 625, datēts ar 25.05.2017., no 2017. gada 1. jūlija Krievijas Federācijā tiek izmantota jauna rēķina veidlapa. Tātad šodien tajā ir aktuāla rinda valsts nozīmes līguma identifikatoram. Jāņem vērā, ka šāds rēķina aizpildīšanas formāts ir norādīts 2016.gada 24.marta rīkojumā Nr. ММВ-7-15/155. Sakarā ar to, ka UPD ietver detaļasrēķins, tā forma ir nedaudz mainījusies. Tātad tajā parādījās 8 ailes, kurās norādīts valsts nozīmes līguma identifikators. Tās pabeigšana ir obligāta un pieļaujama, ja individuāls uzņēmējs vai organizācija nodarbojas ar noteiktu darbu veikšanu pēc valsts pasūtījuma. Jāņem vērā, ka citos gadījumos kolonna paliek tukša vai tajā tiek ievietota domuzīme.

Uzmanību! Ja pēc 10.01.2017. joprojām izmantojat vecās UPD veidlapas un rēķinus, jūs riskējat nesaņemt pievienotās vērtības nodokļa atskaitījumus, jo šajā gadījumā nodokļu iestāde nepieņems jūsu iesniegto dokumentāciju.

UPD aizpildīšana pakalpojumā "CUBE"

Lai minimizētu kļūdu risku, kas rodas universālā obligācijas papīra izsniegšanas procesā atbilstoši jaunajai formai, kā arī lai vienkāršotu pašu darbību, vēlams izmantot KUB servisu, kas strādā bez maksas bezmaksas, un tam ir daudz funkciju. Jāpiebilst, ka šodien automātiska UTD izveide šajā sistēmā aizņem apmēram dažas minūtes. Svarīgi šeit:

• Universālā pārveduma papīra veidlapas obligātajos laukos ievadiet informāciju par darījuma partneriem un darījumu.
• Pārbaudiet, vai informācija ir pareizi ievadīta universālajā pārsūtīšanas dokumentā.

Pēc tam tas tiek saglabāts cietajā diskā un nosūtīts darījuma partnerim pa e-pastu.

UPD paraugs no 01.10.2018. Statuss "2"

Tālāk vēlams detalizēti izskatīt UPD bez PVN aizpildīšanas paraugu. Dokumenta paraugu var redzēt iepriekš. Darbam ir piešķirts statuss "2". Primārā grāmatvedības dokumenta rekvizīti ir šādi:

• Vārds.
• Dibināšanas datums.
• Izdevēja saimnieciskās vienības nosaukums.
• Operācijas fakts un tās saturs.
• Mērījuma vērtība naudas izteiksmē (šajā gadījumā ir norādītas izmaiņu vienības) un (un) fiziskajā izteiksmē.
• To amatpersonu (vienas personas) uzvārds, kuras veica (veica) operāciju, darījumu, kā arī atbildīgās (viena atbildīgā) par tā izpildes pratību.
• Personu paraksti. Tādā gadījumā jānorāda uzvārdi un iniciāļi vai citi dati, kas nepieciešami identifikācijai.

Ir svarīgi atzīmēt, ka universālo pārvedumu dokumentu izstrādāja federālas nozīmes nodokļu dienests, pamatojoties uz pašreizējām prasībām, kas noteiktas Grāmatvedības likumā Nr. 402-FZ un valdības dekrētā Nr. 1137. Tas tika ierosināts. izmantošanai ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 10.21.2013. vēstuli Nr. ММВ- 20-3. Jāpiebilst, ka no 2018. gada 1. jūlija universālais pārskaitījuma papīrs tiek aizpildīts arī komercprodukcijai, kas tiek eksportēta ārpus Krievijas Federācijas uz valsti, kas ir Eirāzijas ekonomiskās savienības dalībvalsts. Tātad, ja 1.a un 1.b ailē nav norādīta nepieciešamā informācija, ir būtiski likt svītru saskaņā ar Rēķina aizpildīšanas noteikumu otro punktu un Korekcijas rēķina aizpildīšanas noteikumu otro punktu ar grozījumiem Krievijas Federācijas valdības 2017. gada 19. augusta dekrēts Nr. 981. Pēc vērtību 1 vai 2 ierakstīšanas nepieciešamās veidlapas "galvenē"sniegt informāciju par pārdevēju. Šajā informācijā jāiekļauj šādi vienumi:

• Juridiskas personas vai individuālā uzņēmēja pilns nosaukums.
• Struktūras juridiskā adrese.
• TIN/KPP.

Jāpiebilst, ka turpat ir rakstīts kravas nosūtītāja, kā arī tās saņēmēja nosaukums un adrese. No 01.10.2017 līdz šim dokumenta veidlapā vēlams atzīmēt šādas izmaiņas:

• Tabulai ir pievienota kolonna ar informāciju par tirgojamiem produktiem. Tajā preces pārdevējam ir jānorāda EAES ārējās ekonomiskās darbības nomenklatūras kods. Jāatzīmē, ka šī situācija attiecas uz darījumiem ar ārējās tirdzniecības nozīmi ar organizācijām, kas izveidotas valstīs, kas ir EAEU rezidenti.
• Informācija, kas jāievada universālā pārsūtīšanas papīra 11. ailē, ir nedaudz mainījusies.
• Pēc individuālā uzņēmēja paraksta tika pievienota piezīme, kurā atspoguļoti citas personas dati, kura darbojas kā pilnvarotā pārstāve.

Šodien universālo pārveduma papīra veidlapu var noformēt gan organizācija, gan pilsonis, fiziska persona, kurai ir atbilstoša pilnvara. Pašreizējā dokumenta forma tika apstiprināta ar Krievijas Federācijas valdības 2011. gada 26. decembra dekrētu Nr. 1137.

Secinājums

Noslēgumā ir ieteicams apsvērt universālā papīra mērķi. Tātad piedāvājam saimnieciski nozīmīgas operācijas, kuru dokumentēšanaiŠodien tiek izmantots UPD:

• Tirdzniecības produktu piegāde.
• Aktīvu nodošana (svarīgi ņemt vērā, ka šī noteikuma izņēmums ir nekustamais īpašums).
• Paveikto darbu un sniegto pakalpojumu reģistrācija (citiem vārdiem sakot, šobrīd universālais pārsūtīšanas papīrs ir lieliska alternatīva sertifikātam par pabeigšanu).
• Tiesību nodošana.

Ir vērts atzīmēt, ka federālā nodokļu iestāde pašlaik ir oficiāli atļāvusi izmantot universālo papīru šādiem mērķiem:

• Uzņēmējdarbības subjekta veikto saimniecisko darījumu dokumentēšana grāmatvedības vajadzībām (šajā gadījumā var runāt arī par nodokļu uzskaiti).
• Atbilstības apstiprinājums, kas saistīts ar pievienotās vērtības nodokļa atskaitīšanu par pašreizējo periodu.
• Apstiprināt izmaksas, kas radušās saimnieciskajai vienībai, lai aprēķinātu ar nodokli apliekamo bāzi un noteiktu nodokļu summu, kas ir jāmaksā kārtējā periodā.

Tātad, esam sīki izpētījuši universālā pārsūtīšanas papīra pielietojumu, mērķi un galvenās īpašības 2018. gadā, tā aizpildīšanas noteikumus, kā arī citas tikpat svarīgas izdevuma nianses un smalkumus. Kā redzat, paša dokumenta forma ir diezgan vienkārša. Tas ir universāls un patiešām var kļūt par lielisku alternatīvu iepriekš izmantotajām dokumentu iesniegšanas formām.