Patents vai USN ("vienkāršošana") individuālajiem uzņēmējiem: kas ir labāk

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Apskatīsim atšķirības starp patentu un USN. Dažāda veida nodokļu sistēma, kas paredzēta uzņēmējiem, ļauj izvēlēties optimālāko variantu. Bet jebkura kļūda var būt saistīta ar papildu izdevumiem. Divi visizplatītākie veidi ir vienkāršotā sistēma un patents. Ko būtu labāk izvēlēties? Diezgan grūti viennozīmīgi atbildēt, kas individuālam uzņēmējam ir izdevīgāk. Šeit jāņem vērā darbības veids, kopējais darbinieku skaits (ja tāds ir) un gada rentabilitāte.

IP darbs pie vienkāršotās nodokļu sistēmas

Starp "vienkāršoto" iezīmēm ir relatīvā uzskaites vienkāršība, kā arī pārskatu sniegšana un neliels nodokļu slogs. Šāda sistēma ir īpaši paredzēta individuālajiem uzņēmējiem un mazajiem uzņēmumiem. Varat pārslēgties uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, ja:

• Visu īpašumu kopējā vērtība ir mazāka par simts miljoniem rubļu.
• Darbinieku skaits mazāks par simtu.
• Gada atdeve zem fiksētās summas.

Tālāk norādītās kategorijas var būt izņēmumsUzņēmēji:

• Notāri ar advokātiem.
• Azartspēļu biznesa un lombardu pārstāvji.
• Akcīzes preču ražotāji.
• Tie, kuri, ņemot vērā savas darbības jomu, maksā vienoto lauksaimniecības nodokli.
• Uzņēmumi, kas nodarbojas ar derīgo izrakteņu pārdošanu vai ieguvi (izņēmums šajā gadījumā ir noderīgi kopējie resursi).

Tagad parunāsim par vienkāršoto sistēmu veidiem.

"Vienkāršotā" veidi

USN uzņēmējiem parasti ir šāda veida:

• Seši procenti "vienkāršoti". Šajā gadījumā paredzēts maksāt 6% no kopējās ienesīguma, kā arī darbinieku un sevis neaizstājamās iemaksas Pensiju fondā un obligātajā veselības apdrošināšanas pakalpojumā. Tika iesniegts liels skaits šādu deklarāciju vienkāršotās nodokļu sistēmas ietvaros par 2018. gadu.
• Piecpadsmit procentu veids. Pieņem, ka maksā 15% no peļņas, atskaitot izdevumus. Tāpat kā pirmajā gadījumā, šeit ir obligāti jāveic maksājumi par iepriekš minētajiem pakalpojumiem par sevi un saviem darbiniekiem.

Izvēloties starp vienkāršoto nodokļu sistēmu un patentu, jāņem vērā atšķirība apdrošināšanas prēmiju ieskaitā un aprēķinā. Gadījumā, ja cilvēks strādā viens un aprēķina vienu nodokli ar "vienkāršojumu", tad ceturkšņa iemaksas var samazināt, bet ne vairāk kā par 50%.

IP darbs pie patenta

Šī nodokļu sistēma ir diezgan vienkārša un saprotama. Tā nozīme ir šāda: individuālais uzņēmējs pērk patentu šim tipamdarbība, ar kuru viņš reāli nodarbojas un par to maksā (iespējams vairākus mēnešus, bet ne ilgāk par vienu gadu). Līdz 2013. gadam šī sistēma tika saukta par USN, pamatojoties uz patentu. Tagad tas ir tikai PSN.

Tiesa, ne katrs uzņēmējs var izvēlēties šo nodokļu uzlikšanas veidu, ko regulē LR likuma 346. pants. Pirmkārt, viņa darbības veidam obligāti jābūt iekļautam pieļaujamo sarakstā. Turklāt uzņēmējam jābūt ne vairāk kā piecpadsmit darbiniekiem, un peļņa nedrīkst pārsniegt sešdesmit miljonus gadā.

Domājot par to, kas uzņēmējam būs izdevīgāk (patents, USN), jārēķinās ar pēdējo cenu. Izrādās, ka, to iegādājoties, uzņēmējs deklarē, ka viņa iespējamā peļņa ir vienāda ar noteiktu summu. Tas ir izdevīgi, pirmkārt, tiem, kuru rentabilitāte ir augstāka.

Gadījumā, ja ienākumi ir mazāki, tad pāreja no "vienkāršotas" uz patentu var nedot labumu. Jūs vienmēr varat uzzināt izmaksas par dažāda veida darbībām Federālā nodokļu dienesta vietnē, kur jums vienkārši jāizvēlas savs reģions. Cena parasti mainās atkarībā no jūsu dzīvesvietas.

Atšķirība no "vienkāršotas"

Kāda ir atšķirība starp patentu un USN? Parasti tas ir šāds:

• STS ienākumi tiek aplikti ar nodokli visu saņemto ienākumu summu.
• PSN tie tiek aplikti ar nodokli no iespējamiem ienākumiem neatkarīgi no to saņemšanas fakta. Gadījumā, ja uzņēmēja peļņa faktiski pārsniedz potenciālās peļņas apjomu, tadjums nebūs jāmaksā papildu nodokļi.

Kādas vēl atšķirības starp patentu un USN var nosaukt?

• Par vienkāršoto nodokļu sistēmu apdrošināšanas prēmijas samazina nodokļa summu.
• PSN piemaksa nesamazina patenta vērtību.

USN vai patents individuālajiem uzņēmējiem - kas ir izdevīgāk?

Vienkāršota ir gadu gaitā izstrādāta sistēma, kas ļauj strādāt uzņēmējiem un dažādām institūcijām. Tā tika izveidota tieši mazām organizācijām, kurām ir neliela naudas plūsma un ierobežots personāls.

Bet dažām nodokļu maksātāju grupām šāda sistēma ir kontrindicēta. Runa ir par notāriem, uzņēmējiem par lauksaimniecības nodokli, akcīzes nodokļu maksātājiem un citiem. Atšķirībā no PSN, šajā gadījumā tie ļauj vienā režīmā izmantot neierobežotu skaitu nodarbību veidu. Tādējādi, atbildot uz jautājumu, kurš ir labāks, jāsaka, ka viss ir tieši atkarīgs no apstākļiem, kādos bizness tiek uzsākts vai attīstīts.

Tālāk parunāsim par vienkāršotās nodokļu sistēmas un patenta izmantošanu vienlaikus.

Apdrošināšanas prēmijas

Attiecībā uz uzņēmējiem tiek piemēroti minimālie iemaksu atskaitījumu apmēri, kas noteikti likumdošanas līmenī un ir atkarīgi no minimālās algas. Ikgadējo pārskaitījumu apjoms var palikt iepriekšējo gadu līmenī vai palielināties minimālās algas pieauguma dēļ.

Uzņēmēji veic iemaksas, izmantojot šādas likmes:

• Iemaksas PSO divdesmit sešu procentu apmērā no kopsummas bezjebkura sadale finansētajā un apdrošināšanas daļā neatkarīgi no personas faktiskā vecuma.
• Pārskaitījums uz CHI piecu procentu apmērā no kopsummas.
• Trīssimt tūkstošu rubļu pamatienākumu pārsniegšanas gadījumā pensiju apdrošināšanai tiek izmaksāta papildu summa viena procenta apmērā no pārkāptā limita.

Iemaksu sociālajai apdrošināšanai uzņēmēji pārskaita brīvprātīgi. Pateicoties apdrošināšanai, individuālajiem uzņēmējiem ir iespēja saņemt invaliditātes pabalstu. Šādām personām ir pilnībā jāsamaksā prēmijas par gadu pirms apdrošināšanas gadījuma iestāšanās.

Deklarācija

Diezgan izplatīts individuālo uzņēmēju jautājums PSN (patentu nodokļu sistēmā) ir par to, vai viņiem gada beigās ir jāaizpilda deklarācija vai nē. Atbilde šajā gadījumā būs pavisam vienkārša: ja uzņēmējs veic darbības, uz kurām attiecas patents, tad tas noteikti nav jānodod. Bet deklarācijas par vienkāršoto nodokļu sistēmu par 2018. gadu jānodod nodokļu inspekcijai.

Pāreja

Tātad, pāreja uz šo veidu tiek veikta tikai tai darbības opcijai, kurai tā tika izsniegta. Ja uzņēmējs turpina veikt cita veida darbu, tos var aplikt ar nodokļiem saskaņā ar "vienkāršojumu". Pāreja no vienkāršotās nodokļu sistēmas uz patentu ir atļauta jebkurā gada laikā. Lai to izdarītu, jums tikai jāiesniedz pieteikums nodokļu iestādei patenta saņemšanai dzīvesvietā, ne vēlāk kā desmit dienas pirms darbības uzsākšanas.

Nodokļu iestāde izskata patenta pieteikumupiecas dienas no papīra saņemšanas dienas no uzņēmēja. Pamatojoties uz iesnieguma izskatīšanas rezultātu, tiek pieņemts lēmums par PSN izsniegšanu vai atteikuma lēmumu.

Tam var būt šādi iemesli:

• Pilnīga neatbilstība starp deklarēto darbības veidu un to veidu sarakstu, uz kuriem attiecas PSN.
• Nepareizi patentu derīguma termiņi.
• Nodokļu parādi.
• Nosacījumu pārkāpums, lai pārslēgtos uz PSN.

Jāatzīmē, ka diezgan bieži nākas saskarties ar uzņēmēju viedokli, ka patentu sistēma nodokļu jomā ir ļoti izdevīga. Un pat tie pilsoņi, kuri tā lietošanas apstākļu dēļ nevar uz to pārslēgties, cenšas atrast veidus, kā tik un tā nokļūt. Vai patentam var būt intelektuālā īpašuma tiesības un vienkāršota nodokļu sistēma vienlaikus?

Kombinētais pasūtījums

Pieņemsim, ka uzņēmējs ir vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokļu maksātājs un viena kalendārā gada laikā pārgāja uz PSN atsevišķam uzņēmējdarbības veidam. Tas ir, viņi vienlaikus apvieno divus īpašus nodokļu režīmus. Tad saskaņā ar Krievijas Finanšu ministrijas skaidrojumu viņš taksācijas perioda beigās apņemas iesniegt IFTS "vienkāršotu" deklarāciju, kurā rentabilitāte noteikta, neņemot vērā peļņu no uzņēmējdarbības, attiecībā uz kuru tiek piemērots SIT.

Jums jāņem vērā arī sekojošais. Uzņēmēji izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu ar nodokļa objektu ienākumu veidā, ko samazina par izdevumu un SIN summu. Šajā gadījumā minimumsnodoklis tiek aprēķināts tikai peļņai, kas gūta no uzņēmējdarbības, attiecībā uz kuru tika izmantota vienkāršotā sistēma. Uzņēmējdarbības rentabilitāte, kurai tika piemērots SIN, šajā situācijā netiek ņemta vērā.

Stadītāju skaits

Vēl viens svarīgs nosacījums, kas ierobežo vienkāršotās nodokļu sistēmas un PSN kombinācijas izmantošanu, ir darbinieku skaits, ko darba devējam ir tiesības piesaistīt:

• Vienkāršotājam taksācijas periodā ir tiesības nodarbināt ne vairāk kā simts cilvēkus.
• Patentu uzņēmēji nevar vadīt vairāk par piecpadsmit darbiniekiem.
• Pats uzņēmējs nav iekļauts reģistrēto darbinieku skaitā, cita starpā viņi neskaita darbiniekus, kuri atrodas dekrētā reģistrācijas brīdī.

Abiem īpašajiem režīmiem kalendārais gads tiek atzīts par taksācijas periodu, taču gadās, ka patenti tiek izsniegti nevis uz viena gada periodiem, bet gan uz īsākiem periodiem. Tāpēc kombinācija šādās situācijās samazina taksācijas periodu līdz patenta izsniegšanas brīdim.

No šejienes jāsecina, ka noteiktos laikos uzņēmējiem ir pieejams atšķirīgs darbinieku skaits. Tāpēc to uzskaite pa darbības veidiem, kur tiek izmantota kombinētā nodokļu sistēma, ir jāved atsevišķi. Uzņēmējdarbībai, kas tiek aplikta ar nodokļiem saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, gadā vajadzētu būt ne vairāk kā simts darbinieku, un darbības jomā, kurai ir iegūts patents,šis skaits nedrīkst pārsniegt 15 personas.