Kāda veida darbību sedz patents? IP patents 2019. gadam: atļautās darbības

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Uzņēmējdarbības veikšana Krievijas Federācijā, kā arī citās valstīs ir saistīta ar noteiktas summas ieskaitīšanu budžetā. Iemaksājamo līdzekļu apjoms ir atkarīgs no uzņēmēja vai organizācijas izvēlētā nodokļu režīma. Noskaidrosim, kādas iespējas piedāvā valsts un vai individuālajam uzņēmējam ir izdevīgi iegūt patentu.

Nodokļu sistēmas Krievijā

Krievijas tiesību aktos, jo īpaši Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā, ir paredzēti pieci režīmi, no kuriem viens (reti divi vai vairāki) ir jāievēro uzņēmējam. Lai to pareizi izvēlētos, jums ir jāizpēta visi nosacījumi un katras piedāvātās iespējas smalkumi:

1. STS ir vienkāršota nodokļu sistēma, kas paredz maksāt 6% no ienākumiem vai 15% no starpības starp ienākumiem un izdevumiem.
2. ESKhN - vienots lauksaimniecības nodoklis, pieļauj 6 procentu likmi ienākumiem.
3. UTII - vienots nosacīto ienākumu nodoklis, kas noteikts 15% apmērā no apstiprinātās likmeslikumdošanas līmenī katram darbības veidam.
4. OSNO ir vispārēja nodokļu sistēma, ko parasti izmanto lielas organizācijas un kas ietver nevis viena, bet vairāku veidu nodokļu nomaksu (PVN, ienākuma nodokļi, īpašuma nodokļi utt.).
5. PSN - patentu nodokļu sistēma, kas ietver patenta izmaksu apmaksu. Kāda veida aktivitātēm var izmantot šo režīmu, mēs analizēsim tālāk.

Patentu nodokļu sistēma

Lai strādātu un veiktu obligātos maksājumus budžetā saskaņā ar šo režīmu, ir jāievēro vairāki nosacījumi.

Pašā sākumā jāizvēlas patentam piemērotais uzņēmējdarbības veids, kura saraksts ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43. pantā.

Jāņem arī vērā, ka kopējais darbinieku skaits taksācijas periodā nedrīkst pārsniegt 15 cilvēkus.

Tiklīdz uzņēmēja ienākumi pārsniedz 60 miljonus rubļu, uzņēmējs zaudē tiesības strādāt un maksāt nodokļus saskaņā ar šo sistēmu, pat ja viņš turpina veikt uzņēmējdarbību konkrētajā darbības veidā, uz kuru attiecas patents.

IP reģistrācija

Kad privātpersona, kas plāno veikt uzņēmējdarbību, pirmo reizi vēršas nodokļu iestādē, ir jāiesniedz dokumenti, lai reģistrētos kā individuālais komersants. Tieši šajā posmā ir jāizlemj par nodokļu sistēmu un jānoskaidro, uz kāda veida darbību attiecas patents. Tam jābūt jūsuienākumu avots. Ir nepieņemami pārbaudes veikšanai norādīt vienu kodu, bet veikt uzņēmējdarbību citās jomās. Šeit jāatzīmē, ka visi iespējamie saimnieciskās darbības veidi ir apzīmēti ar konkrētu skaitļu kopu un ir uzskaitīti Viskrievijas OKVED klasifikatorā. Tomēr uz kāda veida darbību attiecas patents, var uzzināt tikai Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā.

Ja Jūsu darbību klāsts ir plašs, tad atļauts strādāt pie vairākām nodokļu sistēmām vienlaikus, reģistrācijas dokumentos norādot vairākus kodus un veicot maksājumus par katru atsevišķi.

Tomēr lielākajai daļai iesācēju uzņēmēju, kuriem nav grāmatveža un kuri strādā vienā virzienā, PSN ir lieliska izeja, jo sistēma neietver sarežģītus aprēķinus un atskaites.

Darbības veidi patenta iegūšanai 2019. gadā tiek norādīti, reģistrējot individuālo uzņēmēju iesniegumā P21001 veidlapā. Iesniegšanai nodokļu iestādē nepieciešamo dokumentu komplektā ietilpst arī valsts nodevas samaksas kvīts un pases kopija. Priekšnoteikums ir veidlapas aizpildīšana nodokļu patenta iegūšanai. Individuālajiem uzņēmējiem šajā dokumentā norādītajiem darbības veidiem ir jābūt identiskiem ar reģistrācijas pieteikumā norādītajiem.

Kad nodokļu iestādes var atteikt

Iesniegtos dokumentus inspekcija izskata piecu dienu laikā. Iemesli atteikumam reģistrēt vai piešķirt patentu var būt:

1. Reģistrācijas pieteikumā un patenta veidlapā konstatētas pretrunas.
2. Neatbilstība norādītakoda dokumenti uzņēmējdarbības veidam saskaņā ar patentu, kas noteikts nodokļu kodeksā.
3. Nepareizs patenta derīgums, kas neatbilst Krievijas nodokļu kodeksam. Saskaņā ar noteikumiem periodu no viena līdz divpadsmit mēnešiem varat norādīt tikai kārtējā kalendārā gada ietvaros.
4. Ja uzņēmējs bija reģistrēts agrāk, jau strādājis PSN un vēršas nodokļu inspekcijā tikai pēc patenta, jo iepriekš bija zaudējis tiesības uz to, tad izsniegšanu var veikt tikai nākamajā kalendārajā periodā. Piemēram, individuālais uzņēmējs 2019. gadā zaudēja tiesības izmantot PSN, jo fiksēts ienākums pārsniedz 60 miljonus rubļu vai darbinieku skaits palielinājās virs 15 cilvēkiem. Tad nākamreiz viņš var pretendēt uz nodokļu režīma maiņu tikai 2020. gadā, neatkarīgi no tā, kāda veida darbībām viņam nepieciešams patents. Noteiktās veidlapas nodokļu veidlapu iesniegšana 2019. gadā nozīmē nepārprotamu atteikumu pāriet uz PSN saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 345.45. panta 8. punkta 2. punktu.

Patenta darbības 2019. gadā

Lai pārietu no vienkāršotās nodokļu sistēmas vai citām nodokļu sistēmām uz PSN, kā arī izvēlētos patentu režīmu uzņēmējdarbības uzsākšanas gadījumā, nepieciešams izpētīt OKVED klasifikatoru. Tajā jums vajadzētu atrast kodu, kas vislabāk atbilst jūsu uzņēmumam. Tālāk jums vajadzētu noskaidrot, uz kurām darbībām jūsu reģionā attiecas patents. Ja uzņēmējdarbības virziens ir iekļauts tā reģiona vai reģiona sarakstā, kurā jūs to veicat, varat droši iesniegt dokumentu kopumuPSN izveide nodokļu dienestam.

Patenta vērtība

Summa, ko uzņēmējs maksās, tiek noteikta nevis no reālajiem ienākumiem, bet gan no iespējamiem katrā konkrētajā jomā konstatētajiem ienākumiem atkarībā no darbības veida. IĪ patents, kas izdots uz laiku, kas mazāks par gadu, uzliek uzņēmējam pienākumu samaksāt tā izmaksas proporcionāli mēnešu skaitam. Tas nozīmē, ka, ja dokuments tiek izsniegts, piemēram, uz pieciem mēnešiem un tā izmaksas reģionā ir 24 tūkstoši rubļu, tad summa tiks aprēķināta šādi:

24 000 / 125=10 000 rubļu.

Maksājuma procedūra

Patenta izmaksas tiek apmaksātas vienā maksājumā pirms tā derīguma termiņa beigām, ja tas izsniegts uz mazāk nekā sešiem mēnešiem. Ja tā termiņš ir ilgāks, tad 1/3 tiek izmaksāta ne vēlāk kā deviņdesmit kalendārās dienas no akcijas sākuma, bet 2/3 - atlikušajā darba periodā PSN.

Koda struktūra

Neatkarīgi no darbības veida IP patents tiek izsniegts, ja īpašnieks pareizi norādījis kodu. Lai nepieļautu kļūdu, jums vajadzētu ne tikai pārrakstīt skaitļus no saraksta, bet arī saprast, ko tie nozīmē:

• Divi cipari beigās ir sērijas numurs no uzņēmējdarbības veidu saraksta, ko var atrast Federālā nodokļu dienesta oficiālajā tīmekļa vietnē.
• Divi cipari vidū ir reģiona numurs, kurā ir reģistrēta IP.
• Pirmais viens vai divi cipari ir Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43. panta apakšpunkta numurs, kas norādīts 2. punktā.

Maskavas reģions

Sarakstu katrā reģionā sastāda likums un maijsvar atšķirties, jo subjektiem ir tiesības papildināt vispārējo sarakstu, pamatojoties uz konkrēta reģiona prioritārajām uzņēmējdarbības jomām. Bāzes klasifikators ietver 63 darbību veidus. Patenti Maskavā tiek izsniegti 75 jomās. Tālāk mēs sīkāk apsvērsim katru biznesa veidu Maskavas reģionā, kas var pretendēt uz PSN, un kodu, kas jāievada pieteikuma veidlapā patenta iegūšanai.

Darbību saraksts

2019.gadā individuālais komersants var iegūt patentu, strādājot šādu preču ražošanā vai ražošanā un vienlaikus remontā:

• 15001 - ādas, apģērbu, kažokādu, adījumu, cepuru un dažādu tekstila galantērijas izstrādājumu remonts, šūšana un adīšana.
• 25001 - apavu remonts, krāsošana, tīrīšana un izgatavošana.
• 55001 - ielu zīmju, atslēgu un citu metāla galantērijas preču ražošana un remonts.
• 65001 - sadzīves tehnikas, radioelektroniskās iekārtas, pulksteņu remonts un apkope, aparatūras ražošana un remonts.
• 75001 - mēbeļu remonts.
• 95001 – motociklu un mehānisko transportlīdzekļu, aprīkojuma un tehnikas apkope un remonts.
• 125001 - mājokļu un citu ēku remonts.
• 205001 - rokdarbu ražošana.
• 225001 – paklāju izstrādājumu ražošana un restaurācija.
• 235001 - juvelierizstrādājumu un bižutēriju remonts.
• 505001 – ādas un ādas izstrādājumu ražošana.
• 535001 – piena produktu ražošana.
• 555001 – miltu ražošanakonditorejas izstrādājumi un maizes izstrādājumi.
• 635001 – sakaru iekārtu un datoru remonts.

Mazumtirdzniecībai atkarībā no darbības veida nodokļu patenti tiek izsniegti šādos gadījumos:

• 455001 - tirdzniecība tiek veikta stacionāra tirdzniecības tīkla objektos, kuru halles platība nepārsniedz 50 m22.
• 465001 - tirdzniecība, kas tiek veikta stacionārās vietās bez hallēm vai caur nestacionārām tirdzniecības vietām.
• 475001 - ēdināšanas pakalpojumi, kas tiek sniegti platībās, kas nepārsniedz 50 m22.
• 485001 Ēdināšanas pakalpojumi bez klientu apkalpošanas telpas.

Izmantojot transportu uzņēmējdarbībā pakalpojumu sniegšanai, tiek piemēroti šādi kodi:

• 105001 – transporta pakalpojumi kravu autopārvadājumiem.
• 115001 - autotransporta pakalpojumi pasažieru pārvadāšanai.
• 325001 – pasažieru pārvadāšana ar ūdens transportu.
• 335001 – preču pārvadāšana ar ūdens transportu.
• 405001 - nomas pakalpojumi.

Jūs varat paļauties uz PSN personīgo pakalpojumu jomā iedzīvotājiem. Jums vienkārši rūpīgi jāizpēta saraksts un jāsaprot, uz kāda veida darbību attiecas patents. Kodi šajā gadījumā jānorāda šādi:

• 35001 - frizieru un skaistumkopšanas pakalpojumi.
• 45001 Veļas mazgātavas, ķīmiskās tīrīšanas un krāsošanas pakalpojumi.
• 175001 - stikla taras un pārstrādājamo materiālu pieņemšana,izņemot metāllūžņus.
• 265001 - mājas uzkopšana un uzkopšana.
• 275001 - mājokļu un citu objektu mākslinieciska dekorēšana.
• 295001 - bagāžas pārsūtīšanas pakalpojumi dzelzceļa, autobusu, gaisa termināļos, upju un jūras ostās.
• 315001 - gatavošana mājās, iesaistot pavāru.
• 365001 – apzaļumošanas un dekoratīvās puķkopības pakalpojumi.

Uzņēmējdarbībai iedzīvotāju izglītības, pētniecības un uzraudzības jomā ir kodi:

• 155001 - apmācības kursi un apmācība.
• 165001 - Māsu un bērnu aprūpes pakalpojumi.
• 285001 - sporta aktivitāšu vadīšana.
• 585001 – tulkošanas un mutiskās tulkošanas pakalpojumi.
• 595001 - invalīdu un vecu cilvēku aprūpe.
• 625001 - datorprogrammu izstrāde un to adaptācija.

Lauksaimniecības, medību, zvejniecības, mežsaimniecības jomā var iegūt arī IP patentu. 2019. gadā aktivitātes, kas ietilpst šajā kategorijā, ir apzīmētas ar kodiem:

• 185001 - veterinārārsta pakalpojumi.
• 215001 - citi pakalpojumi, tostarp lauksaimniecības produktu un meža produktu pārstrāde, proti, labības mizošana, graudu malšana, dārzeņu apstrāde, lopkopības produktu, tostarp kūpināmo desu, ražošana un pārstrāde.
• 345001 - lauksaimniecības produktu pārdošanas, uzglabāšanas, žāvēšanas, šķirošanas, mazgāšanas, iepakošanas, iepakošanas un transportēšanas pakalpojumi.
• 355001 - agroķīmiskie, mehanizētie, transporta, meliorācijas darbi lauksaimniecībānorādes.
• 375001 - medības un medību vadīšana.
• 495001 - destilācija, ganīšana, transportēšana, kaušana.
• 515001 - meža dāvanu, citu meža resursu un ārstniecības augu vākšana un novākšana.
• 525001 - augļu un dārzeņu apstrāde, žāvēšana un konservēšana.
• 545001 - ogu, augļu un dārzeņu kultūru stādu, kā arī zāles sēklu audzēšana.
• 565001 - sporta un komerciālā zivju audzēšana un makšķerēšana.
• 575001 - mežsaimniecība un citas mežsaimniecības darbības.
• 995008 - fiziskās kultūras un veselības aktivitātes.

Nekustamo īpašumu jomā, telpu celtniecības un remontdarbu jomā patents tiek izsniegts, ja uzņēmējs nodarbojas ar šādām darbībām:

• 135001 - sanitāro, elektrisko, metināšanas darbu izgatavošanas pakalpojumi.
• 145001 – lodžiju, balkonu iestiklošana, spoguļu un stikla elementu griešana, stikla mākslinieciskā apstrāde.
• 195001 - uzņēmējam piederošu dzīvojamo īpašumu izīrēšana.
• 195002 - ar mājokli nesaistītu, bet arī IP piederošu zemes gabalu un objektu iznomāšana.
• 995006 - jaunu dzīvojamo, nedzīvojamo ēku un būvju būvniecība.
• 995007 - būvniecības projektu projektēšana, apdares un dekoratīvo darbu izgatavošana, apzaļumošana.

Varat pārslēgties uz PSN pat tad, ja uzņēmējs veic darbības, kas saistītas armetāla priekšmeti, akmeņi vai mēbeles:

• 615001 - akmens apstrāde, griešana un apdare pieminekļu izgatavošanai.
• 995001 - pakalpojumi metāla lokšņu profilēšanai, presēšanai, presēšanai un lokšņu štancēšanai, kalšanai.
• 995002 – metālu pārklāšana ar varu, niķeli, hromu, dārgmetāliem ar ķīmisku vai elektrolītisku metodi.
• 995003 - metālizstrādājumu mehāniskā apstrāde, izmantojot mašīnbūves tehnoloģiskos procesus.
• 995004 – virtuves mēbeļu izgatavošana pēc pasūtījuma.
• 995005 – citu mēbeļu un to daļu ražošana.

Atsevišķā sarakstā var izdalīt atsevišķus pakalpojumus, kas apzīmēti ar šādiem kodiem:

• 85001 - filmu laboratoriju un fotostudiju pakalpojumi.
• 245001 – juvelierizstrādājumu gravēšana un dzīšana.
• 255001 - dziedāšanas, runas, mūzikas ierakstīšana, darbu pārrakstīšana magnētiskajā lentē vai diskā.
• 305001 - publiskās komerciālās tualetes pakalpojumi.
• 385001 - Farmaceitiskā vai medicīniskā darbība, kas veikta saskaņā ar licenci.
• 395001 - detektīvu privātā darbība saskaņā ar licenci.
• 415001 - ekskursiju pakalpojumi.
• 425001 - rituālie pakalpojumi.
• 435001 - apbedīšanas pakalpojumi.
• 445001 - sargu, sargu, apsardzes, patruļu darbība.
• 605001 - atkritumu un pārstrādājamo materiālu savākšana un pārstrāde.
• 995009 - pielāgota dizaina pakalpojumi.
• 995010 –dezinsekcija, dezinfekcija. Rūpniecisko iekārtu un ēku deratizācija.
• 995011 - Slaucīšana, ielu tīrīšana un tīrīšana, kopēšana un dokumentu sagatavošana, citas specializētas atbalsta darbības.

Noslēgumā

Tātad individuālais uzņēmējs, kas uzsāk savu uzņēmējdarbību, var izvēlēties jebkuru nodokļu sistēmu. Tomēr STS vai PSN tiek uzskatītas par labākajām iespējām. Pirmajā gadījumā viņam būs jāveic iemaksas PFR un obligātajā veselības apdrošināšanas fondā, kā arī nodoklis 6% apmērā no ienākumiem vai 15% no starpības starp ienākumiem un izdevumiem. Otrajā gadījumā tiek saglabāta iemaksu summa fondos, un nodoklis tiek samaksāts patenta iegūšanas summas veidā. Maksājuma apmērs ir atkarīgs no darbības veida un ir 6% no paredzamajiem ienākumiem, kas noteikti pašvaldības iestāžu līmenī. Dažos gadījumos otrā iespēja ir izdevīgāka. Tomēr jāpatur prātā, ka uzņēmējam, kas strādā PSN, ir daži ierobežojumi. Tāpat atcerieties, ka patents tiek iegādāts katram kalendārajam gadam.

Ja dzīvojat Maskavā vai citā reģionā, darbību secība būs tāda pati:

1. Dodieties uz Federālā nodokļu dienesta vietni un uzziniet, vai jūsu uzņēmējdarbība ir iekļauta patenta iegūšanas veidu sarakstā.
2. Uzziniet, kādi potenciālie ienākumi tiek ņemti vērā.
3. Nosakiet SIT nodokli, potenciālos ienākumus reizinot ar 6%.
4. Salīdzināt ar aprēķinātajiem nodokļu maksājumiem pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, aprēķinot vai nu 6% no ienākumiem, vai 15% no ienākumu starpībasun izdevumi.
5. Izvēlieties nodokļu sistēmu, kas jums būs visizdevīgākā.

Jums jāsaprot, ka patentētā nodokļu sistēma būs vispiemērotākā, ja jūsu ienākumi būs lielāki nekā gaidīts. Pretējā gadījumā, kā saka eksperti, labāk izvēlēties vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Starp citu, nedrīkst aizmirst, ka katrā priekšmetā paredzamo ienākumu apjoms var būt atšķirīgs. Jūs nevarat kļūdīties un pareizi aprēķināt summu, kas jums jāmaksā, izmantojot tiešsaistes kalkulatorus, kas jums ir pieejami dažādās vietnēs, vai dodoties uz nodokļu dienesta oficiālo vietni. Šeit jums jāatrod pakalpojums "Nodokļu kalkulators - patenta izmaksu aprēķins."

Tajā atlasiet derīguma gadu un periodu, Federālo nodokļu dienestu, pašvaldību, darbības veidu, darbinieku skaitu un noklikšķiniet uz pogas "Aprēķināt". Kalkulators ne tikai uzrādīs patenta izmaksas, bet arī norādīs apmaksas noteikumus.

Individuālajiem uzņēmējiem ir jāapzinās, ka jebkura no divām iepriekš piedāvātajām nodokļu maksāšanas iespējām ir iespējama maziem un vidējiem uzņēmumiem un par to nav paredzēts sods. Tādējādi valsts ļauj uzņēmējam iznākt no ēnas un veikt minimālos nodokļu maksājumus likumīgi.