Parādu atlaišana un nodokļu sekas

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Viens no juridisko un fizisko personu līgumsaistību izbeigšanas pamatiem var būt radušos parāda atlaišana. Šī iespēja uzņēmējdarbības praksē tiek izmantota reti, jo darījuma būtība rada daudz jautājumu saistībā ar darbību un dokumentācijas likumību. Saskaroties ar šādu biznesa darījumu risinājumu, pat speciālistiem ir grūtības ar nepieciešamo nodokļu maksājumu aprēķināšanu un nomaksu.

Tātad, kas ir parādu piedošana un cik reāli ir dokumentēt šādu situāciju saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem?

Kad rodas vajadzība pēc parādu piedošanas

Parāda saistību izbeigšanas operācija ir parādnieka saistību dzēšana pret kreditoru. Šādas darbības ir iespējamas tikai tad, ja tās navpārkāpj trešo pušu tiesības.

Diezgan reti parādu atdošana starp juridiskām personām tiek saukta par darījumu bez maksas. Piemērs ir tāds uzņēmējdarbības instruments kā atlaides, ko pircējs saņem par noteiktu nosacījumu izpildi.

Apskatot jautājumu par parādu atlaišanu, nepieciešams nodalīt tādu terminu kā "bezmaksas pārskaitījums", jo tie ir pilnīgi atšķirīgi jēdzieni. Bezatlīdzības līdzekļu vai preču pārskaitījuma gadījumā pircējs ievērojami vienkāršo ar peļņas aplikšanu saistītos aprēķinus un samazina PVN zaudējumus.

Parādsaistību piedošana bez maksas

Par parāda bezatlīdzības slēgšanu var uzskatīt situāciju, kad kreditors no parādnieka neprasa naudu vai mantu, kas viņam jāiedod parāda dzēšanai. Ir vērts atzīmēt, ka saskaņā ar Civilkodeksa likumiem komercsabiedrības nevar slēgt dāvinājuma līgumus par summu, kas pārsniedz 500 rubļu. Šajā sakarā, lai darījums būtu spēkā, juridiskas personas bezatlīdzības parāda atlaišana nedrīkst pārkāpt šo robežu, vai arī kreditoram ir jābūt fiziskai personai, piemēram, dibinātājam. Tāpat šādi darījumi ir iespējami ar bezpeļņas organizācijām.

Parāds, kas saņem bezmaksas piedošanas statusu, ir pilnībā iekļauts ar pamatdarbību nesaistītos ienākumos. Turklāt šādas injekcijas izmaksas tiek aprēķinātas saskaņā ar tirgus rādītājiem, un tās regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 40. pants. Ja ienākumi tika saņemti saistībā ar pamatlīdzekļu iegādi, tad tānedrīkst būt mazāka par atlikušo vērtību, kas reģistrēta pārdevēja kontā. Tāpat parāda minimālā cena nevar būt lielāka par izmaksu summu, kas radušās saistībā ar preces izgatavošanu.

Kādā gadījumā parāda slēgšana netiek aplikta ar ienākuma nodokli

Nr. Šo pabalstu varat izmantot, ja īpašums gada laikā nav nodots trešajām personām.

Nodokļu iestādes ir pretrunīgas par šo privilēģiju, jo uzskata, ka dibinātāja parādu atlaišana ir īpašuma tiesību, nevis preču vērtību nodošana. Tiem, kuri ir gatavi aizstāvēt savu viedokli tiesā, ieteicams izmantot tiesu praksi, kas ir izveidojusies šādos gadījumos.

Atlīdzināma parāda piedošana

Apsveriet situāciju, kad piegādātājs ir gatavs atlaist parādu apmaiņā pret noteiktām aizņēmēja saistībām. Šādas darbības nevar saukt par bezatlīdzības piedošanu. Grāmatvedībā kreditoru parādi, kas norakstīti sakarā ar noilguma termiņa izbeigšanos, tiek atspoguļoti kā ienākumi no pamatdarbības.

Genojot ienākumus no atlaista parāda, ar nodokli apliekamā bāze palielinās, tāpēc ir ļoti svarīgi veikt pareizu novērtējumuparādu, lai saņemtās summas neradītu nodokļu inspekcijas sūdzības. Vispareizāk būtu ienākumu pusē iemaksāt tieši tādu parāda summu, kādu kreditors piedeva. Šādas darbības rezultātā pircējam ir tiesības savos izdevumos iekļaut arī priekšnodokli.

Noformējot parāda atdošanas līgumu, šajā dokumentā nepieciešams norādīt visus nosacījumus, kādos pārdevējs atdod parādu pircējam. Tikai šajā gadījumā piedoto summu var iekļaut ienākumos. Visas grāmatveža darbības regulē Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 250. panta 18. punkts.

Vai atgūt PVN pēc parāda atlaišanas

Šobrīd likumā ir noteiktas tiesības atskaitīt PVN par iegādātajām precēm arī tad, ja tas nav samaksāts. Ņemot vērā situāciju saistībā ar parādu atdošanu, jums var rasties jautājums, kā šajā gadījumā rīkoties ar PVN.

No vienas puses, šādā situācijā ir izpildīti visi nosacījumi atskaitījuma pieņemšanai. Pārdevējs izrakstīja rēķinu un saņemtās preces tika izmantotas ar PVN apliekamajā saimnieciskajā darbībā. Tāpēc daudziem nav jautājumu par atskaitījumu. Savukārt pārdevējs veica arī nepieciešamās procedūras PVN iemaksai budžetā no tās pārdošanas daļas, par kuru tika nolemts parādu atlaist. Rezultātā valsts budžetā netika veikta nepietiekama samaksa.

Tomēr regulējošās iestādes domā citādi. Nodokļu iestādes tāpat kā līdz šim uzskata, ka pircējam, kurš nav samaksājis par preci, atskaitījums nav tiesību. Viņi atsaucas uz likumdošanu, kas nosaka, ka PVN atskaitīšanaiespējams tikai tad, ja rodas reālas izmaksas. Un tā kā līgumsaistības ir anulētas, tad par tām nevar būt nekādu izdevumu. Tāpēc pievienotās vērtības nodokļa atlaide nav iespējama.

Tā kā situācija ir neskaidra, katrs uzņēmums pieņem lēmumu, pamatojoties uz savām zināšanām par likumiem.

Vai banka var piedot kredīta parādu

Līgumisisko saistību, kas saistītas ar kredīta saņemšanu, piedošana vienmēr notiek pēc bankas iniciatīvas. Ja kreditors ir nolēmis vienpusēji piedot parādniekam, tad viņam tiek nosūtīts oficiāls paziņojums par šādu nodomu. Šis dokuments ir pilnīgi pietiekams, lai parādnieks uzskatītu sevi par atbrīvotu no pienākuma maksāt aizdevumu, bet ar nosacījumu, ka viņš pats neiebilst. Ja šāds lēmums tiek pieņemts abpusēji, tad puses noslēdz parāda atlaišanas līgumu, kurā ir noteikti šāda lēmuma kompensācijas vai bezatlīdzības nosacījumi. Pēc pamatparāda saistību izbeigšanās pazūd arī nepieciešamība maksāt procentus.

Kad parādnieks tiek atbrīvots no kredītsaistībām bez maksas, šāda procedūra iegūst ziedošanas operācijas statusu.

Kas var paļauties uz kredītsaistību piedošanu

Parasti parādu atdošanu ierosina pati banka, nevis pēc parādnieka personīga lūguma.

Kredītiestāde var piedot parādu par nelielu summu, jo izmaksas tiek iztērētas pamatparāda piedziņaibūs lielāka par aizdevuma summu. Parasti bankas atdod nelielus parādus piedzinējiem, taču ne vienmēr šī metode tiek uzskatīta par izdevīgu kredītiestādei. Daudzas bankas vienkārši nesadarbojas ar piedziņas aģentūrām, un parādu piedziņas nodaļas meklē lielākus parādus.

Aizdevuma termiņš

Vēl viens iemesls, kāpēc banka var piedot kreditora parādu, ir noilguma termiņš. Ja no nākamā maksājuma nemaksāšanas dienas ir pagājuši trīs gadi, tad kredītiestādes prasījumi tiek uzskatīti par dzēstiem. Kopā ar galveno parādu pazūd nepieciešamība maksāt procentus un soda naudas. Arī galvotājs tiek atbrīvots no pienākuma pildīt līgumsaistības.

Īpaši apstākļi, kuru dēļ tiek atbrīvoti parādi

Civilkodeksā ir īpaši apstākļi, kuru rezultātā tiek slēgti kredīta parādi. Šādas situācijas ietver klienta nāvi, parādnieka pazušanu, līgumsaistību neesamību par parāda mantošanu mantojuma veidā.

Parādu atlaišanas līgumi var ietvert dažādus nosacījumus pienākumu izbeigšanai. Piemēram, parādnieks apņemas atdot pamatsummu apmaiņā pret viņu atbrīvošanu no procentu un soda naudas uzkrāšanas. Šāda shēma ir izdevīga bankai, jo tā saņem lielāko daļu naudas, kas ir vislielākā vērtība, salīdzinot ar uzkrātajiem procentiem.

Kā izsniegt parāda atlaišanu, līguma paraugs

Lai negaidītu bezcerīgo parādu termiņa beigas, iroficiāls dokuments, ar kura palīdzību tiek sastādīta vienošanās par parāda saistību izbeigšanu. Pamatojoties uz parakstītajiem dokumentiem, jūs varat norakstīt atdoto parādu izdevumos un tādējādi ietaupīt nodokļus. Alternatīvi, parādnieks var piekrist atdot daļu līdzekļu apmaiņā pret noteiktas parāda summas norakstīšanu.

Lai kādi būtu līguma nosacījumi, šāds dokuments ir jāaizpilda saskaņā ar nodokļu iestāžu prasībām. Lai izvairītos no nepatīkamiem brīžiem ar pārvaldes iestādēm, vienošanās par parāda slēgšanu noteikti ir jābūt kompensējošai. Dokumentā jābūt pamatinformācijai par parādu, naudas summas neatmaksāšanas iemeslu, procentu un soda naudas apmēru.

Daļējas atmaksas gadījumā, kas no nodokļu viedokļa ir vispiemērotākā, jānorāda precīzas jaunās saistības summas un tās atmaksas laiks.

Ja puses tomēr nolēma parādu atdot bez atlīdzības, tad šādas vienošanās iemesls, iespējams, būs jāskaidro nodokļu inspektoram. Šajā sakarā ir ieteicams pareizi izpildīt parādu atdošanu. Nodokļu sekas, kas var rasties noteikumu neievērošanas dēļ, var būtiski ietekmēt aizdevēja finanses.

Daļēja vai pilnīga parāda atlaišana fiziskai personai

Tāda parādība kā parāda atlaišana darbiniekam vai citai personai ir diezgan izplatīta. Organizācija šo procedūru veic, pamatojoties uz Civilkodeksu. Ja uzņēmums atmaksā parādusavam darbiniekam, tad viņam savukārt ir ienākumi, kas apliekami ar ienākuma nodokli. Likumdošana nosaka neapliekamo atvieglojumu saistībā ar dāvināšanu un materiālās palīdzības sniegšanu. Bezmaksas parādu atlaišana var iegūt ziedojuma statusu, tāpēc summas, kas nepārsniedz 4000 rubļu, netiek apliktas ar nodokli.

Pretrunīgs pienākums aprēķināt apdrošināšanas prēmijas

Papildus iedzīvotāju ienākuma nodoklim par neatmaksājamā aizdevuma summu tiek iekasētas apdrošināšanas prēmijas, jo netiešos ienākumus darbinieks saņēma saskaņā ar darba līgumu. Ja uzņēmums šādas iemaksas nevēlēsies uzkrāt, motivējot savu lēmumu ar to, ka darbinieka ienākumi nav saistīti ar darba saistību izpildi, tad šis viedoklis būs īpaši jāaizstāv, atsaucoties uz līdzīgu šķīrējtiesu. prakse.

Ir vairākas oficiālas vēstules, kurās pausta nepārprotama nostāja par apdrošināšanas prēmiju uzkrāšanas nepieciešamību, dzēšot privātpersonas parādu. Savukārt tiesu prakse liecina, ka parādsaistību izbeigšanu nevar uzskatīt par darba attiecībām, ja līgumā tas nav burtiski. Šajā sakarā uzņēmumiem ir vieglāk noformēt parādu piedošanu ziedojuma līguma veidā. Ir vērts atzīmēt, ka pašam parādniekam šādam formulējumam nav būtiskas nozīmes.