Kadastrālās vērtības nodoklis: kā aprēķināt, piemēram. Kā uzzināt īpašuma kadastrālo vērtību

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2024-01-17 19:00

2015.gadā veiktas izmaiņas fizisko personu īpašuma nodokļa aprēķināšanas kārtībā. To objekta atrašanās vietas pašvaldības budžetā maksā dzīvojamo ēku, dzīvokļu īpašnieki. Plašāku informāciju par to, kā pareizi aprēķināt kadastrālās vērtības nodokli, lasiet tālāk.

Essence

Kadastrālā vērtība ir mājokļa paredzamā vērtība, ko aprēķina neatkarīgi vērtētāji. Iegūtos datus ievada nekustamā īpašuma kadastrā. Pārvērtēšana tiek veikta ne retāk kā reizi 3 gados, maksimāli reizi 5 gados.

Kopš 2015. gada Krievijā ir mainījusies īpašuma nodokļa aprēķināšanas kārtība. To aprēķinās nevis pēc inventarizācijas, bet pēc kadastrālās vērtības, kas ir tuvu tirgus vērtībai. Jo dārgāk novērtēts objekts, jo lielāks nodoklis būs jāmaksā tā īpašniekam. Tas ir, nodevas apmērs diezgan bieži mainīsies atkarībā no situācijas tirgū.

Kā tiek aprēķināts nodoklis par 2015. gadugads?

Visus aprēķinus veic IFTS, un pēc tam tiek nosūtīts paziņojums uz īpašuma īpašnieka dzīvesvietu. Kopš 2015.gada aprēķini tiek veikti, pamatojoties uz objekta kadastrālo (tirgus) vērtību. Subjektiem, kuriem līdz 2015.gada 31.decembrim nebija laika apstiprināt objektu tāmes vērtību un sniegt tiesību aktu, nodevas apmērs būs jāaprēķina pēc inventarizācijas vērtības. Pilnīga pāreja uz jauno aprēķinu shēmu tiks veikta līdz 2020. gadam.

Nodokļu objekti:

• dzīvojamās ēkas, telpas;
• ēkas līdz 49,99 kv. m, paredzēts mājturībai;
• garāžas;
• nepabeigta būvniecība, ko izmantot kā dzīvojamo ēku.

Īpašuma nodokli pēc kadastrālās vērtības maksā objekta īpašnieks.

Algoritms

Jaunais kadastrālās vērtības nodoklis tiek aprēķināts pēc šādas formulas:

Hc=(kadastrālā vērtība - atskaitījums) x daļa x likme.

Inventāra izmaksu nodevas summa tiek aprēķināta atšķirīgi:

Ni=Izgudrotājs. Maksa x daļa x likme.

Attiecībā uz objektiem, kas tika pārdoti vai pirkti pārskata periodā, aprēķinātā nodokļa summa tiek koriģēta ar īpašu koeficientu. To nosaka īpašuma īpašumtiesību mēnešu attiecība pret kalendāro mēnešu skaitu gadā. Ja pirkšanas-pārdošanas darījums noformēts 15.aprīlī, tad pārdevējam nodevas apmēra aprēķināšanas pamats būs 4, bet pircējam - 9.

Pārejas periods

Lai samazinātu nodokļu slogu, tika izstrādāta īpaša pārejas aprēķinu kārtība, kas izstiepta uz 4 gadiem. Šajā periodā nodokļa likme tiks koriģēta ar īpašu koeficientu: 0, 2 - 1.gadā; 0, 4 - 2. kursā; 0, 6 - 3. kursā; 0, 8 - 4. kursā. Pārejas shēmu piemēro tikai tad, ja īpašuma nodoklis pēc kadastrālās vērtības pārsniedz pēdējo inventarizācijas vērtībā aprēķinātā nodokļa summu. Zemāk esošajā tabulā ir parādīti piemēri nekustamā īpašuma nodokļa aprēķināšanai dzīvokļa veidā.

Sākotnējie dati	Piemērs 1	Piemērs 2
Kadastrālā vērtība, RUB milj.	13, 00	8, 00
Bid	0, 15%	0, 10%
Apgabals, m	101, 8	58, 9
Nodokļa summa 2014. gadā, RUB	9840	7958
Atskaitījums (20 kvm)	2554028 (13000000 /101, 8 x 20)	2716468 (8000000/58, 9 x 20)
Nodokļa bāze, rub.	10445972 (13000000 - 2554028)	5283532 (8000000 - 2716468)
Jauna nodokļa summa	15668 (10445972 x 0,15%)	5283 (5283532 x 0,1%)
Nodokļa summa, rub.	11005 ((15668 - 9840) x 0, 2 + 9840))	5283

Nodokļu aprēķināšanas piemēri skaidri parāda, kā tiek piemērots atbrīvojums.

Likmes

Budžetā maksājamā nodokļa summa ir tieši atkarīga no objekta novērtētās vērtības. Tālāk esošajā tabulā ir norādītas nodokļu likmes.

Kadastrālā vērtība (miljonos rubļu)	Bid
Mājas un ēkas
līdz 10	0, 10%
10-20	0, 15%
20-50	0, 20%
50-300	0, 30%
No 300	2, 00 %
Garāža	0, 10%
Notiek projekti	0, 30%
Citi objekti	0, 50%

Īpašums, kas pieder daudzdzīvokļu mājai, netiek aplikts ar nodokli.

Kā uzzināt īpašuma kadastrālo vērtību? Varat iesniegt pieprasījumu Federālajam valsts reģistrācijas dienestam vai apskatīt Rosreestr oficiālo vietni sadaļā "Elektroniskie pakalpojumi".

Atskaitījumi

Nodokļa bāze tiek aprēķināta katram objektam, atskaitot izmaksaszināms platības apjoms.

Objekta skats	Atskaitījums, kv. m
Dzīvoklis	20
Istaba	10
Dzīvojamā ēka	50
Vienvietīgs komplekss ar vienu dzīvojamo platību	1 miljons rubļu

Priekšrocības

Ir saraksts ar pilsoņiem, kuri nemaksā nodokli no kadastrālās vērtības. Tie ietver:

• pensionāri;
• radošo profesiju pārstāvji;
• I un II grupas invalīdi;
• saimniecības ēku īpašniekiem līdz 49,99 kv. m, atrodas uz zemes, kas paredzēta personīgai saimniecībai, dārzkopībai, individuālai apbūvei.

Atbrīvojums neattiecas uz objektiem, ko izmanto uzņēmējdarbībā, un uz dzīvokļiem, kas ir privātīpašums.

Nekustamā īpašuma pirkšana un pārdošana

Lielākā daļa darījumu ar nekustamo īpašumu tiek veikti par pazeminātu cenu. Dzīvokļi, kuru tirgus vērtība saskaņā ar dokumentiem ir 16 miljoni rubļu, tiek pārdoti par 1 miljonu rubļu. Ir maz cilvēku, kas vēlas maksāt valstij lielas nodokļu summas. Objekta izmaksu samazināšana ļāva sasniegt mērķi. Lai pārtrauktu šo apburto loku, 2014. gadā tika veikti grozījumi Nodokļu kodeksā. Jauno nodokli par fizisko personu pārdoto īpašumu aprēķina pēc lielākās no vērtībām: līgumcenas vai kadastrālās vērtības, kas koriģēta ar pašrisku.koeficients 0, 7. Šī vērtība ir vienāda ar ienākumiem no objekta pārdošanas.

1. piemērs

2015. gadā nekustamais īpašums tika pārdots par līgumcenu 0,999 miljoni rubļu. Objekta kadastrālā vērtība ir 5,4 miljoni rubļu, bet koriģētā vērtība ir 3,78 miljoni rubļu. Tā kā darījums tika noslēgts 2015. gadā, maksa tiks maksāta, pamatojoties uz līgumcenu. Nav nozīmes, uz kāda pamata īpašums saņemts.

Grozījumi likumā

Kadastrālās vērtības nodoklis par īpašuma pārdošanu attiecas uz objektiem, kas saņemti īpašumā kopš 2016. gada. Īpašumtiesību nodošanas pamatam nav nozīmes. Nodokļu maksātājs var pirkt, mantot vai dāvināt, būvēt īpašumu. Atpakaļskaitīšana sākas no datuma, kad izdarīti ieraksti valsts reģistrā. Objektiem, kas iegādāti līdz 01.01.2016., tiek piemērota vecā nodokļa aprēķināšanas kārtība.

2. piemērs

Īpašumtiesības uz dzīvokli īpašnieks saņēma 2016. gadā. Dažus mēnešus vēlāk viņš nolēma to pārdot. Objekta paredzamā vērtība ir 4,5 miljoni rubļu, un koriģētā vērtība ir 3,15 miljoni rubļu.

1.variants. Līgumā norādīta darījuma cena 4,9 miljoni rubļu. Tā kā līguma vērtība ir lielāka par kadastrālo vērtību, tā tiks pieņemta nodokļa aprēķināšanai.

2.variants. Līgumā norādīta darījuma cena 0,999 miljoni rubļu. Šajā gadījumā īpašuma nodoklis būs jāaprēķina pēc kadastrālās vērtības, jo tā ir lielāka par līgumā noteikto vērtību.

Aktuāls

Ja nodokļu maksātājspieder tikai daļa no īpašuma, tad aprēķins tiks veikts pēc šāda algoritma:

• Nodokļa summa tiek aprēķināta pēc standarta shēmas, ņemot vērā paredzēto atskaitījumu.
• Aprēķinātās izmaksas tiek dalītas ar dzīvokļa platību, lai noteiktu viena metra kadastrālo vērtību.
• Iegūtā vērtība tiek reizināta ar skaitītāju skaitu, kas pieder konkrētam nodokļu maksātājam.
• Aprēķinātā vērtība tiek reizināta ar samazinājuma koeficientu, ja īpašums iegādāts taksācijas perioda vidū.

Šī nodokļu uzlikšanas prakse ir spēkā visā pasaulē, bet Eiropas valstīs nodokļu likmes ir augstākas. Francijā īpašuma nodoklis ir 50% no vietējā budžeta ieņēmumiem, ASV - 70%, Lielbritānijā - visi 100%. Iepriekšējais nodokļu režīms nodrošināja ne vairāk kā 20% no ieņēmumiem Krievijas Federācijas budžetā.

Paziņojums

Kvītis par nodevas summas samaksu iedzīvotājiem tiks izsūtītas no 2016. gada aprīļa līdz novembrim. Ja tāda nav, nodokļu maksātājam ir pienākums patstāvīgi paziņot IFTS par objekta klātbūtni. Pieteikumam jāpievieno īpašumtiesību dokumentu kopijas un jāiesniedz Federālajam nodokļu dienestam līdz nākamā gada 31. decembrim. Piemēram, ja dzīvoklis tika iegādāts 2015. gadā, tad ziņošanas termiņš ir 31.12.16. Līdz 18.10.16 paziņojumi par maksājuma summu tika nosūtīti arī elektroniski uz "Personīgo kontu" Federālā tīmekļa vietnē. Nodokļu dienests.

Laiks

Īpašuma nodokļa samaksa jāveic līdz 1. decembrim par visiemKrievijas reģioni. Par termiņu pārkāpšanu maksātājam draud naudas sods 20% apmērā no nodevas summas, kā arī soda naudas uzkrāšana 1/300 apmērā no Krievijas Bankas likmes. Tātad paziņojuma nesaņemšana neatbrīvo no nodokļa nemaksāšanas.

Elektroniskie maksājumi

Varat arī maksāt nodokli pēc kadastrālās vērtības, izmantojot pakalpojumu Federālā nodokļu dienesta tīmekļa vietnē. Lai to izdarītu, jums ir jāaizpilda rekvizīti īpašā veidlapā (pilns vārds, TIN), jānorāda nodokļa veids, īpašuma atrašanās vieta un maksājuma summa.

Pakalpojums ģenerēs kvīti, ko varēs apmaksāt bankas filiālē. Varat arī izvēlēties kādu no kredītiestādēm tieši vietnē un doties uz bankas vietni, lai veiktu maksājumu.

Pārvērtēts

Īpašuma nodokļa noteikšana pēc kadastrālās vērtības radīs maksājumu pieaugumu. Īpašuma novērtējums bieži vien izrādās pat augstāks par tirgus cenu. Advokāti iesaka vērsties tiesā un apstrīdēt eksperta vērtējumu. No jaunajiem nodokļu aprēķināšanas noteikumiem visvairāk cieš elitāro dzīvokļu īpašnieki, kuri mantojuši īpašumu.

Kadastrālās vērtības nodoklis trīsistabu "stalinkai" 65 kvadrātmetru platībā. m līdz 2020. gadam pieaugs līdz 50 tūkstošiem rubļu. Salīdzinošā pārskatīšana tika veikta jau pirms krīzes. Tāpēc šodien tas pārsniedz pat nekustamā īpašuma tirgus vērtību. Tas ir īpaši izteikts citos reģionos, izņemot Maskavu. Novērtējumu veica valsts aģentūras, kuras ir ieinteresētas palielināt nodokļa bāzi. Nav pārsteidzoši, ka 2015. gadā vien bija 7,6 tūkstoši cilvēku, kas vēlējās to apstrīdēt. Autorsar tiesas lēmumu izdevās samazināt vērtējumu par 40–70%.

Tiesu izaicinājums

Izmaksu apstrīdēšanai atvēlēti pieci gadi no datu ievadīšanas valsts reģistrā. Pirmais solis ir uzrakstīt pieteikumu Rosreestr teritoriālās nodaļas komisijai. Tā iesniegšanas pamatojums var būt:

• neuzticama informācija par objektu;
• Nepareiza tirgus vērtības noteikšana.

Iesnieguma izskatīšanai tiek atvēlēts mēnesis. Ja tas tiek noraidīts, jāsazinās ar tiesu. Vispirms jāsagatavo prasības pieteikums un jānorāda konkrēta prasība: noteikt objektam tirgus vērtību vai mainīt kadastrālo vērtējumu saistībā ar neprecīzu datu noteikšanu. Jebkurā gadījumā komisijas lēmums netiks izskatīts tiesā.

Ja kadastrālā vērtība pēc kadastra numura tomēr tiek mainīta uz leju, tad pārrēķins tiks veikts no pieteikuma izskatīšanas gada 1.janvāra, bet ne agrāk par pēdējās vērtēšanas datumu. Vēlams arī patstāvīgi paziņot nodokļu iestādēm par tiesas vai komisijas lēmumu un iesniegt apliecinošus dokumentus. Vēl viens jautājums…

…vai ir vērts izaicināt?

Nekustamā īpašuma nodoklis no kadastrālās vērtības tagad galvaspilsētas reģionā tiek aprēķināts šādā proporcijā: 0,3% no objekta pašizmaksas un 0,1-0,3% no telpas izmaksām. Pirms vērsties tiesā, jums ir jāpārliecinās, vai nodevas summa patiešām ir pārāk augsta.

Kā uzzināt kadastrālo vērtībuīpašums? Pirmais solis ir sazināties ar Federālo kadastra palātu, iegūt sertifikātu un pasi. Paralēli jums ir jāpasūta profesionāla vērtētāja ziņojums, lai noteiktu tirgus vērtību. Dokumentam jāpievieno pozitīvs SRO atzinums, kas norāda, ka iesniegtais ziņojums atbilst likumam. Ja kadastrālā vērtība pēc kadastra numura ir vismaz par 30% lielāka, var vērsties tiesā.

Atbildētājam ir jābūt Federālajai kadastra palātai. Pieteikumam jāpievieno vērtētāja ziņojums un SRO slēdziens. Visgrūtākais ir pierādīt iesniedzēja tiesību pārkāpumu. Tā var būt starpība starp pārskaitīto nodokļu summu.

Ja atšķirība aprēķinos būs mazāka par 30%, tad cenas noteikšanai tiks nozīmēta tiesu medicīnas ekspertīze. Tādēļ jums iepriekš būtu jānosaka to uzņēmumu loks, kurus varat piedāvāt procesa gaitā. Ja tiks pieņemts pozitīvs lēmums, nodevas apmēru būs iespējams samazināt jau par gadu, kurā iesniegts un izskatīts pieteikums.

Izdošanas cena

- Apliecība no kadastrālās pases - 600 rubļi

- Vērtētājs - vismaz 80 tūkstoši rubļu.

- SRO slēdziens – 20 tūkstoši rubļu.

- Tiesu ekspertīze - 80 tūkstoši rubļu.

- Juridiskie pakalpojumi - vismaz 70 tūkstoši rubļu.

- Valsts nodeva - 6,5 tūkstoši rubļu. (ieskaitot piegādes izmaksas).

- Kopējā izdevumu summa ir vismaz 257 tūkstoši rubļu.

Ar tiesas starpniecību jūs varat pārcelt šīs izmaksas uz atbildētāju, taču vispirms jums pašam ir jāiztērē nauda. Tas ir, ir jēga samazināt kadastrālo vērtību, jatas tuvojas 45 miljoniem rubļu. un, visticamāk, 2 reizes pārvērtēts. Šādā gadījumā process atmaksāsies pēc dažiem gadiem.

Zemes nodoklis pēc kadastrālās vērtības 2016. gadā

Nodevu maksā personas, kurām zeme pieder īpašumā pastāvīgai vai mūža lietošanai. Nodokļa summa tiek aprēķināta pēc šāda algoritma:

Zn \u003d Ks x UD x St x Kv, kur:

• Ks - vietas kadastrālā vērtība.
• UD - vietnes īpašumtiesību daļa.
• St – nodokļa likme.
• Kv - zemes īpašuma attiecība (piemērota objekta pirkšanas vai pārdošanas gadā).

Apskatīsim piemēru. Pieņemsim, ka pilsonim galvaspilsētā pieder zemes gabals, kura kadastrālā vērtība ir 2400 tūkstoši rubļu. Šādam objektam paredzēta nodokļa likme 0,3% apmērā. Maksājamās nodevas summa ir: 2400 x 0,3: 100=7,2 tūkstoši rubļu.

Pieņemsim, ka nodokļu maksātājam īpašums piederēja tikai 3 mēnešus gadā. Tad maksas apmērs tiktu aprēķināts citādi:

2400 x 0,3/100 x (3:12)=1,8 tūkstoši rubļu.

Budžetā maksājamās nodevas summu aprēķina Federālais nodokļu dienests. Fiziskām personām dzīvesvietā tiek nosūtīts paziņojums, kurā ir informācija par nodevas apmēru un tās samaksas laiku. Ja nodokļu maksātājs nav saņēmis paziņojumu, viņam ir pienākums patstāvīgi paziņot Federālajam nodokļu dienestam par zemes gabala pieejamību un iesniegt dokumentus par īpašumtiesībām.