60 konts. "Norēķini ar piegādātājiem" - 60 konts

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Aktīvākā organizācijas finanšu plūsmu kustība notiek savstarpējo norēķinu laikā ar darījuma partneru uzņēmumiem. Skaidras naudas apgrozījuma temps, esošie parādu rādītāji, sodu esamība ir uzņēmuma maksātspējas novērtēšanas kritēriji. Visas šīs pozīcijas pirms līgumu slēgšanas izvērtē potenciālie partneri.

Grāmatvedībai izmantotais kontu plāns

Grāmatvedības un nodokļu uzskaiti veicošo organizāciju grāmatvedības nodaļas pareizai darbībai ir izveidots vienots standarta kontu plāns. Visi izmantotie saimnieciskie darījumi tiek atspoguļoti attiecīgajā postenī. Lai palielinātu pielietošanas efektivitāti, tie ir sadalīti grupās atbilstoši to mērķim. Sadaļa mijiedarbībai ar uzņēmuma darījuma partneriem sākas ar ciparu 6, norēķini ar piegādātājiem - 60 konts, ar pircējiem - 62 utt. Aprakstīto grupu veido pasīvie un aktīvi-pasīvie konti, kas atspoguļo finanšu plūsmu kustību noslēgtā darījuma ietvaros. līgumi.

Uzdevumi, kas jāveic grāmatvedības sistēmai norēķiniem ar darījumu partneriem

Uzņēmuma saimnieciskās darbības analīze, tā darba efektivitāte un rentabilitāte tiek vērtēta pēc daudziem kritērijiem. Tie ietver finanšu plūsmu izsekošanu norēķinos ar piegādātājiem. Kontā 60 ir sniegta informācija, kas ļauj veikt šādus uzdevumus:

• Summu statusa uzraudzība darbuzņēmējiem un preču un materiālu piegādātājiem (informācija ir svarīga gan īpašniekiem, gan uzticamas atskaites nodrošināšanai).
• Informācijas bāzes veidošana. Pamatojoties uz to, tiek uzraudzīts apgrozījuma ātrums. To izmanto, veidojot vadības ziņojumus.
• Kontrole pār līgumsaistību ievērošanu, termiņiem, piegāžu apjomu un samaksu par tiem.
• Maksājumu plāna sastādīšana piegādātājiem par finanšu resursu sadali.
• Izslēdziet iespēju pārkāpt likumu un izsekojiet maksājumu kavējumus.

Konta numurs 60

60 Kontu uzņēmumi izmanto kā bilanci, pasīvu, neatkarīgi no izvēlētās grāmatvedības sistēmas, pēc darbības juridiskās formas. Tas ir paredzēts, lai atspoguļotu informāciju par katru piegādātāju un darbuzņēmēju. Grāmatvedības sākšanas pamats ir:

• līguma noslēgšana par preču un materiālu piegādi, galvenie pamatlīdzekļi, nemateriālie ieguldījumi;
• sniegt dažāda rakstura pakalpojumus (komunālie pakalpojumi, remontsun ēku, būvju, mašīnu un iekārtu apkope);
• kravu pārvadājumi;
• līgumdarbu izpilde utt.

Standartizētajā kontu plānā 60 konts tiek saukts par "Maksājumi piegādātājiem un darbuzņēmējiem". Visām organizācijām tiek uzturēta sintētiskā vispārinātā grāmatvedība. Apakškonti tiek izveidoti analīzei. Bilancē 60. konts tiek atspoguļots uzkrājošā veidā un parāda uzņēmuma parāda summu par visiem piegādātājiem un darbuzņēmējiem. Analītiskā uzskaite, lai iegūtu ticamu un objektīvu informāciju, ir jāuztur atsevišķam darījuma partnerim vai līgumam.

Dokumentu plūsma kontam 60

Norēķinu kustības veidošanai ar uzņēmuma darījuma partneriem tiek izmantots konts 60. Pārvietošanās uz to notiek, saņemot šādus dokumentus:

1. Rēķins, pavadzīme ir dokumenti uzņēmuma parāda rašanās par piegādātajiem materiāliem vai sniegtajiem pakalpojumiem vai avansa maksājuma summas noskaidrošanai. Rēķins un TTN ir arī pamatojums pirkuma grāmatiņas veidošanai (saņemts PVN).



2. Maksājuma uzdevums vai pieprasījums, bankas izraksts kalpo, lai notīrītu maksājumus līgumslēdzējiem un piegādātājiem.
3. Izdevumu rīkojums, daļēja vai pilnīga parāda dzēšana skaidrā naudā, caur maksātāja organizācijas kasi.
4. Par maksājuma pamatu tiek pieņemts abu pušu parakstīts sertifikāts par pabeigšanulīgumā norādīto summu.
5. Kevēšanas uzdevums tiek iegrāmatots kontā 60, ja tiek atgriezts agrāk samaksāts avansa maksājums, piegādātāja prasījuma summas atmaksa skaidrā naudā uzņēmuma kasē.

Piegādājot preces bez dokumenta, reģistros tiek atspoguļots arī saņemšanas fakts. 60. pavadzīmju uzrādīšanas brīdī rēķins tiek koriģēts par starpību starp uzskaites cenām un preču vērtību atbilstoši iesniegtajiem dokumentiem.

Darbības K kontā 60

Bilance, pasīvais konts 60 parāda uzņēmuma parāda summu darījuma partneriem. Atlikums perioda sākumā un beigās, kā likums, tiek atspoguļots aizdevumā. Individuālajiem piegādātājiem atlikums var tikt debetēts priekšapmaksas gadījumā saskaņā ar līguma noteikumiem. Sarakstē ar 60. kredīta kontu, debets var būt šādi konti:

• 07, 08 - pamatlīdzekļu iegāde, modernizācija, izvietošana;
• 10, 15 - materiāli, preces saņemtas no piegādātāja;
• 19 - piegādes dokumentos norādītā PVN summa;
• 20, 23, 25, 26 - trešo personu veiktie darbi ir saistīti ar pamatražošanas, palīgražošanas, vispārējo uzņēmējdarbības vai vispārējo ražošanas izmaksu izmaksu pieaugumu;
• 41 - preces iegādātas;
• 43, 44 - tirdzniecības izmaksu pieaugums darbuzņēmēju sniegto pakalpojumu dēļ;
• 50, 51, 52, 55 - skaidras vai bezskaidras naudas līdzekļu atgriešana no piegādātāja (pārmaksātas summas, veicot daļu no avansa, kas pienākasneiespējamība piegādāt saskaņoto preču partiju vai nosūtīt to partnerim kvalitātes vai citu iemeslu dēļ, norēķini par pretenzijām);
• 60 - iepriekš samaksāto avansa summu ieskaita;
• 66 - īstermiņa aizdevuma (aizdevuma) daļas dzēšana uz cesijas līguma rēķina;
• 76 - prasījumu summa pret pircēju;
• 79 - mātes organizācija maksāja par filiālei vai meitasuzņēmumam piegādātajām precēm un materiāliem;
• 91.2 - ārvalstu valūtas (negatīvā) starpība norēķinos, izmantojot ārvalstu valūtu, tiek norakstīta kā citi izdevumi.

Darbības D kontā 60

Konta debets atspoguļo darbības, kas saistītas ar kreditoru parādu atmaksu konkrētam darījuma partnerim. Debeta ieraksta 60. konts saskaņā ar šādiem posteņiem:

• 

  10, 15 - no pircēja saņemto preču un materiālu atgriešana;

• 50 - rēķina apmaksa vai esošā parāda atmaksa caur organizācijas kasi skaidrā naudā;
• 51 - bezskaidras naudas pārskaitījums no norēķinu vai cita konta;
• 52 - norēķini ar piegādātājiem ārvalstu valūtā (saskaņā ar līguma noteikumiem);
• 55 - maksājums ar līdzekļiem, kas bloķēti līdz piegādes faktam (nauda iepriekš tiek pārskaitīta no norēķinu vai cita organizācijas konta uz īpašu akreditīvu saņēmēja bankā, summa noteikta līgumsaistībās, parakstījušas abas puses);
• 60 - avanss samaksāts agrāk;
• 66 - parāda summas atmaksa darījuma partneriem uz īstermiņa līdzekļu rēķinaaizdevums;
• 76 - parāda cesija saskaņā ar cesijas līgumu par labu trešajai organizācijai;
• 92 - kreditoru parādu norakstīšana šādos gadījumos: noilguma termiņš, kreditora uzņēmuma likvidācija, valūtas kursa starpība, parāda summas pārvērtēšana, līgumā paredzētie līgumsodi.