Pārskata dokuments: veidi, forma, paraugs un dizains

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Pareiza dokumentācija ir svarīga jebkurai organizācijai, jo tā ļauj kompetenti nodarboties ar pamatdarbību un nebaidīties no nodokļu un citiem auditiem. Pārskatu dokumenti tiek sagatavoti dažādos veidos un formās. Dokumentācijas veidi atšķiras atkarībā no uzņēmuma veida, tā darbības jomas un daudziem citiem faktoriem.

Vispārīga koncepcija

Atskaites dokuments atspoguļo rādītāju kopumu ar uzņēmuma darba rezultātiem izvēlētajā periodā. Pārskatos var būt tabulas ar grāmatvedības, statistikas un citiem datiem. Pārskats ir informācijas uzskaites darba rezultāts.

Pārskati tiek sastādīti pēc Finanšu ministrijas un Valsts statistikas dienesta ieteiktajām veidlapām. Tie var būt kopsavilkumi atsevišķām nozarēm, kā arī teritoriālajiem apgabaliem - rajoniem, reģioniem, visā tautsaimniecības kopumā.

Pārskatu dokumentus var klasificēt pēc veida, perioda, datu apjoma, vispārinājuma pakāpes.

Šķirnes

Pēc veida pārskati tiek sadalīti:

• grāmatvedība;
• statistika;
• operatīvais.

Grāmatvedība ir sistematizēti īpašumu datiorganizācija, tās finanses, darba rezultāti. Pārskatu grāmatvedības dokumenti tiek sagatavoti atbilstoši grāmatvedības informācijai.

Statistikas dati tiek sagatavoti saskaņā ar statistikas, grāmatvedības un darbības uzskaiti.

Operatīvās atskaites tiek sagatavotas, pamatojoties uz operatīvajiem materiāliem par noteiktiem laika intervāliem - nedēļa, mēnesis, desmitgade utt. Šī informācija palīdz jums saglabāt operatīvo kontroli pār darba procesiem jūsu organizācijā.

Pārskatu dokumentu sagatavošanas biežums var būt:

• gada ietvaros - dienā, piecas dienas, desmit dienas, mēnesis, ceturksnis, pusgads.
• gada ir gada kopsavilkums.

Ikgadējie statistikas ziņojumi ir aktuāli, un grāmatvedība ir starpposma.

Informācijas vispārināšanas pakāpe ziņojumos var būt atšķirīga. Atkarībā no šī indikatora pārskati ir šādi:

• primārais - tos apkopo tieši organizācija;
• konsolidēts - sagatavojušas augstākās institūcijas.

Jebkurā ziņojumā ir jāsniedz ticami dati par organizācijas darbību, tās finansiālo stāvokli, darba rezultātiem, jebkādām izmaiņām šajā informācijā.

Izskats un saturs

Pārskatu dokumentu formas ir apstiprinātas ar valsts noteikumiem.

Katrā uzņēmumā tiek uzturēta iekšējā atskaite, kurā tiek sniegta informācija par plānu izpildi, vadības norādījumi. Šos pārskatus sagatavo dažādu uzņēmuma struktūrvienību speciālisti un iesniedz vadībai. Šāda dokumentācija varsaukt par ziņojumu vai palīdzību.

Iestāžu ietvaros atskaites tiek veidotas brīvā formā. Tos iesniedz uz papīra lapām vai uz organizācijas veidlapas.

Pārskatā ir nepieciešami šādi dati:

• organizācijas nosaukums;
• uzņēmuma struktūrvienības vai nodaļas nosaukums;
• dokumenta nosaukums;
• tā datums un numurs;
• title;
• tiešais teksts ar darba rezultātiem;
• paraksts;
• apstiprinājums vai rezolūcija.

Pārskata teksts satur pilnīgu informāciju par paveikto, aktivitātes rezultātu analīzi. Tiek izdarīti secinājumi, nepieciešamības gadījumā izteikti priekšlikumi. Pārskatiem bieži tiek pievienotas paskaidrojošas piezīmes. Pārskata datumam ir jāsakrīt ar vadītāja apstiprinājumu.

Darījumu braucieni

Atsevišķs atskaites veids ir atskaišu dokumenti par izmitināšanu viesnīcās speciālistu komandējumu gadījumos.

Ceļa izdevumos ir iekļautas viesnīcas numura īres izmaksas. Uzņēmumam saskaņā ar likumu ir jāatlīdzina darbiniekam visi viesnīcas numura izdevumi.

Darbinieks, kurš atgriezies no komandējuma, iesniedz vienu no šiem dokumentiem:

• konts;
• pārbaudīt;
• kvīts.

Kurš no šiem dokumentiem būs vispareizākais un neradīs jautājumus nodokļu iestādēm?

Ja viesnīca neizmanto kases iekārtas, tad viesnīcas darbinieksjāaizpilda īpaša veidlapa. Varat to izsaukt dažādos veidos: čeks, čeks, kupons.

Veidlapas prasības

Katrai viesnīcai ir sava forma, taču tā tiek izsniegta saskaņā ar apstiprinātajām prasībām. Pārskatu dokumenti par izmitināšanu atbilst šādām prasībām:

• pārskatā ir detalizēta informācija (organizācijas nosaukums, numurs, sērija, adrese, TIN, zīmogs);
• pati veidlapa ir izgatavota tipogrāfijā vai izmantojot automatizētas sistēmas, kas ir aizsargātas no nesankcionētas piekļuves un uzglabā informāciju piecus gadus;
• dokumenta numurs un sērijas ir piešķirts.

Ja darbinieks uzrādīja dokumentu, kas neatbilst apstiprinātajām prasībām, un uzņēmums to pieņēma un izpildīja, nodokļu darbinieku pretenziju gadījumā organizācija savas izmaksas varēs aizstāvēt tiesā.

Ja viesnīcā ir biļešu kase

Parasti viesnīcās ir kases aparāti. Tad atskaites dokumenti par izmitināšanu netiek aizpildīti, un darbiniekam tiek izsniegts kases čeks. Tieši viņš runā par reģistrācijas un viesnīcas numura apmaksas faktu.

Čekam var būt pievienots rēķins vai cits dokuments, kas sniedz informāciju par konkrēta darbinieka reģistrāciju.

Ja darbiniekam čeka vietā tika izsniegta kvīts un kases orderis, šādā situācijā var rasties problēmas no nodokļu speciālistu puses, sastādot atskaites. Protams, uzņēmums var aizstāvēt savas intereses tiesā, taču šī procedūra nav pārāk vienkārša.

Kvītis par PKO tiek sniegtas arī kā atskaites dokumenti par izmitināšanu viesnīcā. Tie arī tiek pieņemti un parasti nerada liekus jautājumus. Kvītis tiek uzskatītas par oficiāliem dokumentiem, kas apliecina naudas pieņemšanu no viesnīcas vadības puses.

Trūkstošu dokumentu gadījumā

Ir arī situācijas, kad darbinieks neiesniedz nevienu dokumentu. Tad grāmatvede pieprasa no viesnīcas izziņu par konkrētas personas dzīvesvietu. Un pašam uzņēmumam vajadzētu būt informācijai par šī darbinieka ceļojuma periodu.

Šādas nianses var izraisīt strīdus ar nodokļu amatpersonām, kas parasti tiek risināti tiesā par labu organizācijai.

Dokumentu neiesniegšanas situācijas var būt izskaidrojamas ar to, ka darbinieks nav dzīvojis viesnīcā, bet gan īrētā dzīvoklī. Šajā gadījumā uzņēmums apmaksā mājokļa īres izmaksas, darbinieks nesedz nekādus izdevumus, kas nozīmē, ka tie viņam netiek kompensēti.

Bieži vien grāmatveži uzdod jautājumu - kā tad ņemt vērā izmaksas aplikšanai ar nodokli? Uzņēmums, apliekot ar nodokli savu peļņu, var uzrādīt izdevumus, kas radušies, īrējot mājokli, bet tikai par periodu, kad tā darbinieks tajā faktiski dzīvoja. Izdevumi visos citos periodos tiks uzskatīti par nepamatotiem izdevumiem, un nodokļu iestādes tos nepieņems.

Atskaites dokumentu sagatavošana ir svarīgs un izšķirošs brīdis jebkuras organizācijas darbībā. Parasti to veic grāmatvedības darbinieki vai struktūrvienību vadītāji.uzņēmumiem. Grūtību gadījumā varat izmantot trešo pušu uzņēmumu pakalpojumus.