Kādu nodokļu sistēmu var piemērot individuālais uzņēmējs: USN, ESHN, patents, OSNO

2024 Autors: Howard Calhoun | [email protected]. Pēdējoreiz modificēts: 2023-12-17 10:35

Šodien jānoskaidro, kādu nodokļu sistēmu var piemērot individuālais uzņēmējs. Turklāt vislabāk ir arī saprast, kurš scenārijs ir vispiemērotākais uzņēmējiem sava biznesa vadīšanai. Kopumā uzņēmējdarbības jautājums ir cieši saistīts ar nodokļiem. Atkarībā no jūsu aktivitātes šī vai cita izlīdzināšana būs noderīga. Bet praksē izrādās, ka kāda no sistēmām tiek izmantota biežāk. Kāpēc? Kuru? Par to visu tālāk. Nedomājiet, ka izdarīt izvēli ir tik vienkārši. Jā, un pārejai no vienas sistēmas uz otru, tāpat kā indivīda reģistrācijai par uzņēmēju, ir nepieciešami noteikti nosacījumi un manipulācijas. Jums arī jāzina par tiem. Varbūt jūs nevarat izvēlēties sev dažas nodokļu sistēmas!

Grūta izvēle

Kopumā nodokļu jautājums Krievijā ir ārkārtīgi delikāts. Tam ir milzīga loma jebkurā darbībā. Un, ja jūs nolemjat sākt savu biznesu, jums tas ir jādarapadomājiet par to, kādu nodokļu sistēmu var piemērot individuālais uzņēmējs. Šeit ir pieejams plašs iespēju klāsts. Pirms uzsākt uzņēmējdarbības reģistrāciju, jums jāizlemj par nodokļu jautājumu. To var izdarīt arī vēlāk, bet, ja par to parūpēsities iepriekš, tad nākotnē tiksiet pasargāts no lielākās daļas problēmu.

Starp citu, katru gadu Krievijā individuālajiem uzņēmējiem nodokļu sistēmas tiek mainītas, kā arī tiek papildinātas ar dažām īpašām iespējām. Piemēram, nesen tika ieviesti patenti. Šī ir jauna sistēma, kas dažās situācijās jau ir ļoti pieprasīta. Vairāk par viņu nedaudz vēlāk. Jebkurā gadījumā jums jāzina, ka nodokļu maksāšanas sistēmas izvēle ir jūsu ziņā. Tas nav tik vienkārši, kā šķiet. Izsveriet visus katras sistēmas plusus un mīnusus, tikai pēc tam iesniedziet dokumentus IP (reģistrācijai).

Opcijas

Kā jau minēts, notikumu attīstībai ir daudz iespēju. Kā jūs domājat, kādu nodokļu sistēmu var piemērot individuālais uzņēmējs? Godīgi sakot, tas ir grūts jautājums. Ja neiedziļināties jautājuma detaļās un smalkumos, tad varat atbildēt vienkārši un bez problēmām - jebkuru.

Proti, individuālajam uzņēmējam, atverot uzņēmumu, ir visas tiesības uz nodokļu sistēmas izvēles brīvību. Vai jebkurā laikā pēc attiecīgo dokumentu noformēšanas. Ir ierobežojumi, taču praksē tie nav tik būtiski. It īpaši, ja ņem vērā, ka tagad daudzi ir reģistrēti kā uzņēmēji.

Tātad, kāda nodokļu sistēma varlietot IP? Nesen iespējamo variantu saraksts ir paplašinājies. Un tagad Krievijā varat izvēlēties vienu no šīm sistēmām:

• vispārīgi (BASIC);
• vienkāršota (USN, "vienkāršota");
• patents;
• vienotais nodoklis par nosacītajiem ienākumiem (UTII, "atskaite");
• vienotais lauksaimniecības nodoklis (saukts par UAT).

Kā jau minēts, katram līdzinājumam ir savas priekšrocības un trūkumi. Dažas iespējas praksē tiek izmantotas visbiežāk. Bet kur var apstāties? Kādas ir uzskaitīto nodokļu sistēmu veidu iezīmes individuālajiem uzņēmējiem? Kādos gadījumos ir labāk atvērt savu biznesu saskaņā ar vienu vai otru shēmu? Kas tam būs vajadzīgs?

Vispārējā sistēma

Sāksim ar visredzamāko un izplatītāko scenāriju. Lieta tāda, ka vispārējā nodokļu sistēma individuālajam uzņēmējam ir galvenais virziens, kas notiek praksē. Parasti, ja, atverot uzņēmumu, nenorādīsit nekādu īpašu sistēmu, pēc noklusējuma jūs veiksit visus norēķinus ar valsti saskaņā ar OSNO. Principā šī opcija nav slikta lielākajai daļai darbību. Nav nepieciešams vēlreiz iedziļināties dizaina sarežģītībā, kā arī jūsu darba virzienos. Kopumā sistēmai faktiski nav nekādu ierobežojumu. Tas ir, jebkurš uzņēmējs var atvērt savu biznesu un visu laiku strādāt pēc šīs shēmas.

Kādi šeit ir plusi un mīnusi? Ja domājat, kādu nodokļu sistēmu var piemērot individuālais uzņēmējs, un pēc tam izlemjat pieteikties vispārējai, sazinietiesuzmanība jāpievērš daudziem faktoriem. Starp priekšrocībām var minēt galvassāpju neesamību nepieciešamo dokumentu savākšanā, uzsākot uzņēmējdarbību, kā arī nav ierobežojumu darbības veidam. Tas iepriecina daudzus.

Tāpat šeit ir iedalīta nodokļu summa. Parasti individuālajiem uzņēmējiem tas tiek noteikts ne pārāk liels, un fiksēts - 13% no ienākumiem. Organizācijām "josla" ir iestatīta 20% apmērā no jūsu ieņēmumiem.

Trūkumi BASIC

Šīs iespējas gūst labumu ne visi. Ja jums pieder īpašums, jums par to būs jāmaksā arī nodokļi. Turklāt parādās tā sauktais PVN – maksājums, kas jāveic no pārdotajām precēm un pakalpojumiem. Šobrīd "latiņa" noteikta uz 18%. Tas ir, OSNO izdevumi ir vairāk nekā pietiekami. Dažreiz pat tikai zaudējumi, nevis peļņa.

Turklāt, lai sniegtu pārskatus, jums pastāvīgi jāuztur īpaša virsgrāmata. Individuālajiem uzņēmējiem, kuri strādā pie OSNO un laikus neiesniedz attiecīgo dokumentu, būs milzīgas problēmas. Tātad, šī funkcija ir jāņem vērā arī tad, ja nolemjat noskaidrot, kādu nodokļu sistēmu var piemērot individuālais uzņēmējs, kā arī kāda iespēja jums būs izdevīga.

Starp citu, PVN parasti ir noteicošais faktors. Parasti OSNO tiek izmantots mazumtirdzniecībā un vairumtirdzniecībā, citos gadījumos jāskatās uz īpašām nodokļu formām. Viņi tev darīs vairāk labuma. Atceries – ja reģistrējoties nenorādīsi kādu īpašu režīmu, tad “pēc noklusējuma” tev būsBASIC.

Netīrs

Nākamā diezgan izdevīgā iespēja ir tā sauktās "imputācijas" izmantošana. Praksē pēdējā laikā tas ir diezgan reti, bet tas notiek. Šis ir īpašs nodoklis individuālajiem uzņēmējiem. Darbību veidi, ko var veikt saskaņā ar šo shēmu, ir noteikti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā. Tātad, šāda veida aprēķini nav pieejami visiem. Tādējādi katru gadu jums vajadzētu interesēties par to, kāda darbība ietver IP atvēršanu ar UTII.

Šīs opcijas priekšrocības ir redzamas ar neapbruņotu aci. "Vmenenka" ir tieši atkarīga no jūsu biznesa un tā sastāvdaļām. Maksimālais peļņas procents ir noteikts 15%. Daudz kas ir atkarīgs no jūsu uzņēmuma lieluma. Nav piemērots individuāliem uzņēmējiem, kuri "vada" milzīgu biznesu.

2016. gadā tika pieņemti nosacījumi, saskaņā ar kuriem UTII maksājumus var regulēt reģionālā līmenī. Tātad dažām darbībām nepieciešami tikai 7,5% no peļņas, bet dažām gandrīz 2 reizes vairāk - 15%.

Mīnusi un ierobežojumi

Tiesa, UTII ir daži negatīvi punkti. Kā jau minēts, ne visiem ir iespēja strādāt saskaņā ar šo shēmu. Tas nozīmē, ka jums būs nepārtraukti jāskatās, vai jūsu darbība ir iekļauta attiecīgajā Nodokļu kodeksa sarakstā. Un katram gadījumam veiciet "atkāpšanās" darbību.

Turklāt, ja vadāt uzņēmējdarbību ar akcijām, tad "atskaitīšanu" nevar piemērot, ja jums pieder mazāk par 25%"lietas". Šie ir pašlaik spēkā esošie ierobežojumi.

Kādu nodokļu sistēmu var piemērot individuālais uzņēmējs? UTII nav piemērots tiem, kas atver lielu biznesu. Uzņēmēji, kuriem ir vairāk nekā 100 darbinieku, nav tiesīgi reģistrēt šo iespēju. Pretējā gadījumā varat mēģināt strādāt ar šo sistēmu.

Starp citu, neliels plusiņš, kas bija aizmirsts - veicot maksājumus nevar izmantot kases aparātu. Bet jums joprojām ir jāsaglabā sava veida atskaites. Šeit nodokļu maksātājam ir tiesības pašam izvēlēties iespēju. Parasti viņi vienkārši glabā algas un čekus, dažreiz viņi veic uzskaites grāmatiņu.

Patenti

Nesen ieviesta patentu nodoklis individuālajiem uzņēmējiem. Tieši tas sāka piesaistīt daudzus pilsoņus sava biznesa atvēršanai. Vienkārši nedomājiet, ka šī iespēja ir ideāla. Tam, tāpat kā visiem citiem izkārtojumiem, ir savi plusi un mīnusi.

Piemēram, starp galvenajām priekšrocībām izceļas pilnīgs atbrīvojums no nodokļu maksājumiem. Pietiek nopirkt patentu - un jūs varat strādāt noteiktā jomā bez naudas soda. Viss, kas nepieciešams šajā scenārijā, ir īpašas uzskaites grāmatiņas uzturēšana, kas jums būs nepieciešama nākotnē.

Tas ir, patenti ir faktiska viena vai cita virziena uzņēmuma iegāde uz noteiktu laiku. Šī sistēma ir ļoti laba iesācējiem – dokumenta minimālais derīguma termiņš ir 1 mēnesis. Jūs varat izmēģināt sevi šajā vai citā biznesā un pēc tam atjaunot patentu vai vispār neveikt uzņēmējdarbību. No kasestehnoloģiju uzņēmēji šajā situācijā tiek atbrīvoti. Strādājiet pēc principa "nopirkts un aizmirsts".

Ne visiem

Tiesa, šim līdzinājumam ir arī pietiekami daudz trūkumu. Pirmkārt, nekavējoties jāatzīmē, ka darbībām tiek noteikti ierobežojumi. Tas nozīmē, ka ne visiem ir tiesības iegādāties patentus un strādāt pie tiem. Precīzi saraksti ir noteikti Nodokļu kodeksā, un dažreiz noteiktiem reģioniem ir savi ierobežojumi. Tie gadu no gada ir jāatzīst nodokļu iestādēs.

Tāpat organizācijas, kurās ir vairāk nekā 15 cilvēku, nevar pieteikties patentiem. Un tajā pašā laikā jūsu ienākumi gadā nedrīkst pārsniegt 60 miljonus. Pretējā gadījumā patents vienkārši nebūs derīgs.

Vēl viens trūkums ir dokumenta izmaksas. Tas tiek noteikts katrā reģionā atsevišķi konkrētiem darbības veidiem. Tas ir gan labi, gan ne tik labi. Taču visbiežāk par šo funkciju netiek runāts labākajā gaismā.

ECHN

Nākamā iespēja, kas varētu būt, ir ESHN. Šis nodoklis uzņēmēju vidū nav īpaši izplatīts. Tāpēc nav vērts uz to pārāk daudz koncentrēties. Lieta tāda, ka šo iespēju izvēlas tikai tad, ja runa ir par lauksaimniecības produktu ražošanu un pārdošanu.

Šajā gadījumā starpība būs jāsamaksā "ienākumu-izdevumu" veidā. Precīzāk, 6% no saņemtās summas. Principā, ņemot vērā sistēmas šauro fokusu, to var piemērot. It īpaši, ja tas atbilst jūsu aktivitātei.

Bet paturiet prātā - jūs nevarat izmantot šīs tiesības, ja organizācijas lielums (padoto skaits) pārsniedz 300 cilvēkus. Šādā scenārijā ESHN nenotiek. Tātad praksē šī iespēja praktiski netiek izskatīta.

Vienkāršota

OSNO un STS ir divi nodokļu veidi, kas visbiežāk sastopami reālajā dzīvē. Ja mēs jau esam tikuši galā ar vispārējo sistēmu, tad mēs vēl neesam tikuši galā ar vienkāršoto. Patiesībā šī saskaņošana šobrīd ir ļoti pieprasīta uzņēmēju vidū.

Kāpēc? Lieta tāda, ka pēc "vienkāršošanas" ir ļoti viegli un vienkārši strādāt. Jūs esat atbrīvots no skaidras naudas ziņošanas, bet kopumā jums ir kaut kā jāreģistrē savi ienākumi. Parasti pietiek ar kontu grāmatiņu. Tajā pašā laikā šādiem uzņēmējiem jāmaksā tikai viens nodoklis - par saņemtajiem ienākumiem. Pārskati tiek sniegti katru gadu, maksājums parasti tiek veikts līdz 30. aprīlim.

PVN netiek iekasēts par USN. Tā ir milzīga priekšrocība, kas iepriecina daudzus. Turklāt parastā nodokļa summa ir fiksēta. Pašlaik tas ir iestatīts uz 6% vai 15%. Tas ir, faktiski reizi gadā ar "vienkāršošanu" jums ir jāatdod tikai 6-15% no savas peļņas. Un, protams, veiciet visus fiksētos maksājumus Pensiju fondam (no tiem neviens nav atbrīvots). Tātad, šī saskaņošana iepriecina daudzus. PVN vienkāršotajā nodokļu sistēmā, kā jau minēts, nav. Un arī visi pārējie "izdevumi".

No trūkumiem var atšķirt tikai sistēmas darbību un funkciju ierobežojumus, kadaugsta peļņa. Ne visi ir tiesīgi izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu – uzziniet precīzu sarakstu savā reģionā. Tāpat ņemiet vērā - ja jums ir peļņa, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu gadā, tad jums papildus būs jāmaksā 1% no nopelnītās summas kā nodoklis. Nenozīmīgs trūkums, ņemot vērā visas priekšrocības, ko sniedz "vienkāršošana". IĪ (STS) aplikšana ar nodokli, ja persona nodarbojas ar privāto biznesu, ir labākā izvēle!

Kā noformēt

Pēdējais, kas jums tagad ir jāzina, ir noteikumi par privātpersonas reģistrēšanu kā uzņēmējs. Un kas jums nepieciešams, lai izmantotu īpašos nodokļu režīmus. Jau tika teikts, ka dažos gadījumos no jums nekas netiks prasīts. Lai atvērtu individuālo uzņēmēju, uzrādiet to nodokļu inspekcijai:

• TIN;
• pase (ar kopijām);
• pieteikums IP atvēršanai;
• noteiktās veidlapas pieteikums speciālās nodokļu sistēmas izmantošanai (2 eks.);
• valsts nodevas samaksas kvīts (800 rubļi 2016. gadam).

Būtībā tas arī viss. Dokumenti individuālajiem uzņēmējiem ir sagatavoti, tos var iesniegt un saņemt reģistrācijas apliecību. Vienlaikus ņemiet vērā, ka, ja neesat norādījis nekādu īpašu nodokļu sistēmu, tiks izvēlēta vispārējā. "Vienkāršots" jāizvēlas 30 dienu laikā no reģistrācijas datuma (lai šo sistēmu piemērotu kārtējā gadā) vai līdz 31.decembrim jāiesniedz pieteikums tās lietošanai nākamgad. UTII tiek izsniegts 5 dienu laikā pēc sākumajūsu darbību, tas pats noteikums attiecas uz citām sistēmām. Šajā nav nekā sarežģīta. Labāk uzreiz izvēlēties iespēju ziņot valstij.

Tagad ir skaidrs, kādu nodokļu sistēmu var piemērot individuālais uzņēmējs. Kopumā, ja strādājat viens (vai nelielā grupā), un PVN maksāšana jums nav svarīga, ieteicams izvēlēties vienkāršoto nodokļu sistēmu. Šis ir labākais risinājums, kas pasargā nodokļu maksātāju no nevajadzīgām problēmām un dokumentu kārtošanas.